Тема 4.8 Учет операций доверительного управления имущества

Учащиеся определяют виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом на балансе банка и на балансе доверительного управляющего, составляют бухгалтерские проводки по учету операций доверительного управления имуществом.

 

Тема 4.9 Учет операций по кассовому исполнению бюджета.

В данной теме учащиеся определяют функции банков по кассовому исполнению республиканского и местного бюджетов по доходам и расходам, раскрывают сущность учета операций по зачислению денежных средств в бюджет и учета операций по перечислению бюджетных средств с текущих счетов распорядителей средств.

 

Раздел 5. Учет операций банков с иностранной валютой

Тема 5.1 Корреспондентские счета для международных расчетов

В данной теме учащиеся определяют виды корреспондентских счетов, принципы и критерии выбора банка-корреспондента. Объясняют порядок установления корреспондентских отношений, открытие и ведение счетов для международных расчетов, принципы учета поступлений и платежей в иностранной валюте.

 

Тема 5.2 Учет и оформление операций по международным расчетам

В данной теме учащиеся определяют основные формы международных расчетов (банковский перевод, инкассо, аккредитив). Объясняют условия осуществления межбанковского перевода, принципы учета операций по зачислению средств.

Учащиеся определяют сущность аккредитивной формы расчетов, виды аккредитивов (отзывной, безотзывной, переводной, резервный), порядок отражения и учета операций по открытию и исполнению аккредитива.

 

Тема 5.3 Особенности учета операций с иностранной валютой

Учащиеся объясняют особенности учета операций в иностранной валюте, использование транзитных и специальных счетов, правила их открытия, принципы формирования финансового результата от проведения валютных операций. Определяют правила оформления и учета операций по международным расчетам

 

Тема 5.4 Учет валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования

В данной теме учащиеся определяют виды счетов для учета валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования. Осуществляют учет операций покупки, продажи конверсии клиентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, учет операций по обязательной продаже иностранной валюты.

 

Тема 5.5 Учет валютно-обменных операций с участием физических лиц

В данной теме учащиеся определяют виды счетов, предназначенные для учета валютно-обменных операций с участием физических лиц. Осуществляют оформление и учет операций покупки, продажи и конверсии наличной иностранной валюты, операций с платежными документами в иностранной валюте.

Раздел 6. Учет внутрибанковских операций

Тема 6.1 Учет долгосрочных финансовых вложений, основных и оборотных средств банка

В данной теме учащиеся определяют критерии отнесения вложений банка к долевым участиям или к вложениям в дочерние юридические лица, проводят учет операций по начислению и получению дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям.

Учащиеся определяют критерии отнесения к основным средствам и нематериальным активам банка. Осуществляют их аналитический и синтетический учет, начисляют амортизацию, проводят амортизацию.

 

Тема 6.2 Учет расходов на оплату труда

Учащиеся проводят начисления заработной платы за выполненную работу, определяют выплаты стимулирующего характера (надбавки, доплаты за профессиональное мастерство, стаж, сложность и напряженность работы, премии), выплаты компенсирующего характера (доплаты за работу в ночное время, праздничные и выходные дни).

 

Тема 6.3 Учет доходов и расходов банка

В данной теме учащиеся определяют структуру доходов и расходов банка, критерии и порядок признания доходов и расходов.

Объясняют принципы начисления при отражении в учете доходов и расходов банка. Осуществляют учет начисленных и уплаченных расходов, учет расходов будущих периодов.

 

Тема 6.4 Отчетность банков

В данной теме учащиеся определяют сущность и значение банковской отчетности: бухгалтерской, финансовой, статистической, оперативной, пруденциальной. Описывают другие виды банковской отчетности (консолидированная и индивидуальная отчетность, промежуточная (текущая) и годовая отчетность)

Учащиеся определяют состав годового отчета банка, алгоритм составления бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках и других форм, входящих в состав годового отчета.

 

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 2.

Список контрольных вопросов

1. Изложите классификацию счетов по учету операций с ценными бумагами. Опишите методы учета ценных бумаг.

2. Изложите порядок учета операций по формированию уставного фонда банка.

3. Изложите порядок учета операций по начислению и выплате дивидендов по акциям.

4. Опишите порядок учета ценных бумаг по цене приобретения и по справедливой стоимости.

5. Опишите порядок учета операций по созданию и использованию специального резерва под обесценивание ценных бумаг

6. Перечислите виды счетов по учету операций доверительного управления имуществом. Изложите порядок учета операций доверительного управления имуществом.

7. Перечислите виды корреспондентских счетов. Опишите порядок установления корреспондентских отношений.

8. Перечислите основные формы международных расчетов. Опишите условия осуществления межбанковского перевода.

9. Раскройте сущность аккредитивной формы расчетов. Опишите виды аккредитивов.

10. Опишите порядок оформления операций по открытию и исполнению аккредитива в банке-эмитенте.

11. Раскройте сущность аккредитивной формы расчетов. Опишите порядок учета аккредитивов в банке-эмитенте.

12. Раскройте сущность аккредитивной формы расчетов. Опишите порядок учета аккредитивов в исполняющем банке.

13. Дайте определение понятия «инкассо». Перечислите участников расчетов инкассо. Опишите виды инкассо.

14. Дайте определение понятия «инкассо». Опишите порядок оформления и учета операций по инкассо

15. Перечислите счета для ведения бухгалтерского учета операций с иностранной валютой, их назначение. Опишите особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

16. Изложите порядок учета полученных доходов и произведенных расходов в иностранной валюте.

17. Изложите порядок переоценки валютных статей баланса, учета операций переоценки.

18. Перечислите счета для учета валютно-обменных операций с участием субъектов хозяйствования. Опишите особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

19. Изложите порядок учета операций покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

20. Изложите порядок учета операций продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

21. Изложите порядок учета операций конверсии иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

22. Изложите порядок учета операций по обязательной продаже иностранной валюты.

23. Перечислите счета для учета валютно-обменных операций с участием физических лиц. Опишите особенности бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

24. Изложите порядок учета и оформления операций покупки наличной иностранной валюты.

25. Изложите порядок учета и оформления операций продажи наличной иностранной валюты.

26. Изложите порядок учета и оформления операций конверсии наличной иностранной валюты.

27. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и  учета поступления основных средств банка.

28. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и учета выбытия основных средств банка.

29. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и учета аренды основных средств банка.

30. Дайте определение понятия «основные средства». Изложите порядок документального оформления и учета переоценки основных средств банка.

31. Дайте определение понятия «амортизация». Изложите порядок начисления и учета амортизации основных средств банка.

32. Дайте определение понятия «нематериальные активы». Изложите порядок документального оформления и учета поступления нематериальных активов банка.

33. Дайте определение понятия «нематериальные активы». Изложите порядок документального оформления и учета выбытия нематериальных активов банка.

34. Дайте определение понятия «амортизация». Изложите порядок начисления и учета амортизации нематериальных активов банка.

35. Изложите порядок документального оформления и учета поступления запасов банка.

36. Изложите порядок документального оформления и учета выбытия запасов банка.

37. Дайте определение понятия «заработная плата». Изложите порядок расчета и учета заработной платы к выплате работникам банка.

38. Перечислите виды отпусков. Изложите порядок расчета и учета заработной платы за время отпуска работникам банка.

39.  Изложите порядок расчета и учета пособия по временной нетрудоспособности работникам банка.

40. Перечислите доходы банка. Изложите порядок учета доходов банка.

41. Перечислите расходы банка. Изложите порядок учета расходов банка.

42. Изложите порядок учета финансового результата деятельности банка.

43. Опишите бухгалтерскую отчетность банка.

 

Таблица 2. Условия задач.

№ варианта	Условие задачи
1.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 10.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 22% годовых, дата предоставления кредита 13.04.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
2.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 5.500 рублей в наличной форме. Срок кредита 160 дней, процентная ставка 27% годовых. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 18.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
3.	ООО «Галатея» 09.01.1_ перечислило в обслуживающий банк для зачисления на депозитный счет 22.000 рублей. Срок действия договора 93 дней. Процентная ставка составляет СР + 2 пункта. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
4.	Сидоров Виктор Иванович перечислил в обслуживающий банк 14.05.1_ 60.000 рублей для зачисления на депозитный счет. Срок действия депозитного договора 70 дней, процентная ставка 8 % годовых. Договор расторгнут 04.07.1_. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
5.	ООО «Галатея» 15.11.1_ перечислило в обслуживающий банк для зачисления на депозитный счет 20.000 рублей в соответствии с заключенным договором. Срок действия договора 90 дней, процентная ставка составляет 18% годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции
6.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 20.000 рублей, срок 3 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, который обслуживается в банке «Южный», погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Проценты уплачиваются через кассу банка. В качестве залога используются товары в обороте. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
7.	ИП предоставлен овердрафт по корпоративной платежной карточке. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты из расчета 5% годовых, по дебетовому сальдо удерживает проценты из расчета 25% годовых. Рассчитать сумму процентов, подлежащую взаимозачету, отразить проводками перечисление средств.   Фактические остатки за каждый день составили (тыс. руб.): Дн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   -110 Вых Вых 200 -30 440 50 -610 Вых Вых   *Количество дней фактическое
8.	Вкладчик Васильев В.В. 23.09.1_ приобрел в обслуживающем банке сертификат стоимостью 40.000 рублей. Из них 20.000 было перечислено со срочного вклада, оставшаяся часть внесена наличными. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13% годовых. 23.11.1_ ценная бумага предъявлена к оплате. Средства по сертификату были выплачены наличными через кассу банка. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
9.	Сидоров Виктор Иванович внес в кассу банка 10.10.1_г. 55.000 рублей для зачисления на срочный вклад. Срок действия договора 120 дней, процентная ставка 23 % годовых. Проценты начисляются в последний день месяца. Договор расторгнут клиентом 10.01.1_. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
10.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 5.600 рублей в наличной форме. Срок кредита 90 дней, процентная ставка 20% годовых. Обеспечением возврата по кредиту является поручительство третьего лица. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 10.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
11.	Банк «Восточный» предоставил своему клиенту коммерческой организации краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у ЗАО «Импульс», текущий счет которого обслуживается в банке «Западный». Условия кредита: сумма 70.000 рублей, срок 3 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 08.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. В качестве обеспечения по кредиту оформлены товары в обороте. Проценты уплачиваются клиентом через кассу банка. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
12.	ЗАО «Фотон» 05.11.1_ приобрело у обслуживающего банка сертификат номиналом 18.000 рублей. Срок обращения сертификата 120 дней. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Проценты начисляются ежемесячно на текущий счет. Сертификат предъявлен к погашению в установленные сроки. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции по выдаче и погашению сертификата
13.	Сидоров Виктор Иванович приобрел в обслуживающем банке 10.10.1_ сертификат номинальной стоимостью 19.000 рублей за счет наличных средств. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13 % годовых. Сертификат предъявлен к погашению 04.02.1_. Средства от погашения сертификата перечислены на текущий счет. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
14.	Банк предоставил кредит на потребительские нужды в сумме 15.100 рублей в безналичной форме. Срок кредита 360 дней, процентная ставка 20% годовых, обеспечением является денежный депозит. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 21.09.1_ и погашен в установленные сроки.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
15.	ЗАО «Заря» 05.11.1_ заключило с обслуживающим банком депозитный договор. Условия договора: сумма 22.000 рублей, срок действия договора 90 дней, процентная ставка 13%. Выплата процентов в день возврата средств. Сделайте необходимые расчеты и оформите проводками операции.
16.	Банк предоставил кредит на потребительские нужды в сумме 35.000 рублей в безналичной форме. Срок кредита 360 дней, процентная ставка 20% годовых, обеспечением является денежный депозит. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 21.09.1_ и погашен в установленные сроки.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
17.	ЗАО «Фотон» 05.11.1_ приобрело у обслуживающего банка сертификат номиналом 40.000 рублей. Срок обращения сертификата 120 дней. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Проценты начисляются ежемесячно. Сертификат предъявлен к погашению в установленные сроки. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
18.	Сидоров Виктор Иванович перечислил в обслуживающий банк 10.10.1_ 50.000 рублей для зачисления на депозитный счет. Срок действия депозитного договора 90 дней, процентная ставка 13 % годовых. Договор расторгнут 04.01.1_. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
19.	ООО «Галатея» 15.11.1_ перечислило в обслуживающий банк для зачисления на депозитный счет 60.000  рублей в соответствии с заключенным договором. Срок действия договора 90 дней, процентная ставка составляет 18% годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции
20.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 70.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
21.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 8.000 рублей в наличной форме. Срок кредита 180 дней, процентная ставка 20% годовых. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 10.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
22.	ИП предоставлен овердрафт по корпоративной платежной карточке. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты из расчета 6% годовых, по дебетовому сальдо удерживает проценты из расчета 26% годовых. Рассчитать сумму процентов, подлежащую взаимозачету, отразить проводками перечисление средств.   Фактические остатки за каждый день составили (тыс. руб.): Дн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   -150 Вых Вых 500 -80 430 90 -110 Вых Вых   *Количество дней фактическое
23.	Сидоров Виктор Иванович внес в кассу банка 10.10.1_г. 95.000 рублей для зачисления на срочный вклад. Срок действия договора 120 дней, процентная ставка 13 % годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Договор расторгнут клиентом 10.01.1_.  Рассчитайте необходимые суммы и отразите в учете операции.
24.	ЗАО «Фотон» 05.11.1_ приобрело у обслуживающего банка сертификат номиналом 11.000 рублей. Срок обращения сертификата 120 дней. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов в день возврата средств. Сертификат предъявлен к погашению в установленные сроки. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
25.	Банк предоставил кредит на потребительские нужды в сумме 25.000 рублей в безналичной форме. Срок кредита 360 дней, процентная ставка 20% годовых, обеспечением является денежный депозит. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 21.09.1_ и погашен в установленные сроки.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
26.	Сидоров Виктор Иванович приобрел в обслуживающем банке 10.10.1_ сертификат номинальной стоимостью 30.000 рублей за счет наличных средств. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13 % годовых. Сертификат предъявлен к погашению 04.02.1_. Средства от погашения сертификата перечислены на текущий счет. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
27.	Вкладчик Васильев В.В. 23.09.1_ приобрел в обслуживающем банке сертификат стоимостью 34.000 рублей. Из них 20.000 было перечислено со срочного вклада, оставшаяся часть внесена наличными. Срок обращения сертификата 90 дней, процентная ставка 13% годовых. 23.11.1_ ценная бумага предъявлена к оплате. Средства по сертификату были выплачены наличными через кассу банка. Выплата процентов в день возврата средств. Рассчитайте необходимые суммы и отразите их в учете.
28.	Банк «Северный» предоставил своему клиенту ИП краткосрочный кредит для приобретения комплектующих деталей у коммерческой организации. Условия кредита: сумма 50.000 рублей, срок 2 месяца, процентная ставка 25% годовых, дата предоставления кредита 16.12.1_. Сумма кредита перечисляется на счет поставщика, погашение в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца. Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
29.	Банк предоставил физическому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 5.600 рублей в наличной форме. Срок кредита 180 дней, процентная ставка 20% годовых. Погашение кредита в конце срока кредитования, начисление процентов в последний день месяца, уплата 1 числа следующего месяца через кассу банка. Кредит выдан 10.09.1_.  Рассчитайте необходимые суммы, отразите операции в учете.
30.	ИП предоставлен овердрафт по корпоративной платежной карточке. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты из расчета 6% годовых, по дебетовому сальдо удерживает проценты из расчета 26% годовых. Рассчитать сумму процентов, подлежащую взаимозачету, отразить проводками перечисление средств.   Фактические остатки за каждый день составили (тыс. руб.): Дн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   -150 Вых Вых 500 -80 430 90 -110 Вых Вых   *Количество дней фактическое

 

 

Список рекомендуемой литературы

Нормативные документы

1. Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в НБ РБ, банках и НКФО РБ, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.12.2013 № 728 (с изменениями от 04.11.15 № 654);

2. Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (с изменениями от 23.05.16 № 266);

3. Инструкция по организации кассовой работы в банках и НКФО РБ, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211 (с изменениями от 13.05.16 № 250);

4. Инструкция по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2006 № 219 (с изменениями от 24.03.16 № 154);

5. Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (с изменениями от 04.09.15 № 536);

6. План счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 № 506 (с изменениями от 23.05.16 № 264).

 

 

Основная литература

7. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие/Л.П.Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Высш. шк., 2010.

8. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие/Е.С. Пономарева – Минск: БГЭУ, 2012.

 

Преподаватель                                                    О.А.Желанникова

 

 

Рассмотрено на заседании цикловой

комиссии экономических дисциплин № 4

Протокол №__ от «__»______2017

Председатель ЦК_____Д.И.Кошепарова