При каких условиях можно получить налоговый вычет и какова процедура его возврата?

Налоговый вычет можно получить через ФНС и работодателя.

Чтобы вы имели возможность при покупке жилья (квартиры, дома, комнаты в коммуналке, доли в жилом помещении и т.п.) воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть иметь возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог, должны быть соблюдены несколько условий.

Во-первых, вы должны являться плательщиком подоходного налога по ставке 13% (не предпринимателем, которые платят налог на доходы от предпринимательской деятельности).

Во-вторых, квартира или дом, которые вы решили приобрести, должны находиться на территории РФ. На жилье, находящееся за пределами РФ, имущественный налоговый вычет не предоставляется, будь то дальнее зарубежье, например, Болгария, или страны СНГ, например, Белоруссия.

В-третьих, покупая жилье, вы сами должны оплачивать его стоимость. В расходы на покупку не могут быть включены суммы, уплаченные предприятиями в качестве безвозмездных ссуд, суммы материнского капитала, суммы бюджетных субсидий, то есть те суммы, которые при получении не облагаются налогом 13%.

В-четвертых, договор купли-продажи должен быть оформлен не между взаимосвязанными лицами, то есть между вами и продавцом не должно быть родственных связей или должностного подчинения. Взаимосвязанными лицами могут быть родители и дети, братья, сестры, даже если у братьев и сестер только общая мать или отец и др., а также начальник и подчиненный.

Если соблюдены все эти условия, то вы можете обратиться за получением имущественного налогового вычета.

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами: обратившись с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию или обратившись к работодателю.

Если вы планируете получать возврат налога через ФНС, то суммы возврата будут поступать на ваш счет по истечении налогового периода (года) одним платежом за весь год.

Если вы обратитесь с заявлением к работодателю, то сумма начисленного вам налога на доход 13% просто не будет вычитаться из вашей зарплаты.

Через ФНС

Для получения имущественного вычета через ФНС необходимо следующее.

По окончании налогового периода, в котором была совершена сделка по приобретению жилья, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и на возврат денег из бюджета.

Предоставление вычета и сам возврат производятся только по заявлению налогоплательщика. Никакие выплаты автоматически не производятся, даже если в налоговой инспекции имеются сведения о смене собственника и о приобретении вами этого жилья.

К заявлению следует приложить следующие документы:

– декларацию 3-НДФЛ;

– копию ИНН;

– справку о доходах за истекший налоговый период (год), в котором была приобретена недвижимость, по форме 2-НДФЛ. Справку можете получить на работе в бухгалтерии;

– документы на приобретенное жилье (свидетельство о государственной регистрации права; документы-основания: договор купли-продажи, договор мены, договор долевого участия в строительстве + передаточный акт от застройщика; договор купли-продажи квартиры с использованием кредитных средств, если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита; акт приема-передачи жилья, если в договоре купли-продажи нет пункта о передаче недвижимости от продавца к покупателю);

– подтверждение расходов на стройматериалы или проектную документацию, если приобретено было недостроенное жилье или квартира без отделки, или жилье (жилой дом) было построено самостоятельно на имеющемся в собственности земельном участке;

– документы, подтверждающие оплату банку процентов по ипотечному кредиту, если жилье было приобретено с использованием ипотечного кредита (выписки со счета, открытого в банке для внесения платежей; кредитный договор, график платежей, чеки);

– свидетельство о рождении ребенка, если жилье оформлено на несовершеннолетнего;

– свидетельство о заключении брака, если жилье приобретено в общую совместную собственность супругов.

Документы предоставляются в копиях с предоставлением оригиналов или в копиях, заверенных нотариально.

Получив документы, налоговая инспекция проводит их проверку. Проверка может длиться три месяца. Именно такой срок для рассмотрения подобных заявлений предусмотрен по закону. Но часто этот срок бывает значительно больше.

По результатам проверки принимается решение о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. О своем решении налоговая инспекция обязана уведомить вас письмом.

При принятии положительного решения налоговая инспекция обязана в месячный срок после его принятия перечислить на ваш счет сумму налоговых платежей, уплаченных вами за истекший налоговый период, в котором было приобретено жилье.

Если сумма, с которой был осуществлен возврат уплаченного подоходного налога, меньше максимально возможной, на которую предоставляется налоговый вычет (стоимость жилья, но не более 2 000 000 рублей), то такую процедуру вы осуществляете и по истечении следующего налогового периода, пока не получите налоговый вычет на всю сумму, причитающуюся вам по закону.

Через работодателя

Если вы желаете получать налоговый вычет через работодателя, то вам не нужно дожидаться окончания налогового периода для того, чтобы подать заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

Прежде чем подавать заявление работодателю, вам необходимо получить уведомление из ФНС о предоставлении имущественного налогового вычета и, следовательно, об освобождении вас от уплаты подоходного налога, так как ваш работодатель является налоговым агентом, он обязан перечислять налоги на вашу зарплату и не волен сам принимать решения об освобождении вас от уплаты налогов.

Для этого вам требуется подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, приложив к нему документы, перечисленные выше. Налоговая обязана в тридцатидневный срок рассмотреть ваше заявление и выдать вам уведомление о предоставлении вам имущественного налогового вычета.

С этим уведомлением и с пакетом документов, подтверждающих приобретение вами жилья и расходов на его покупку, или ремонт, или строительство, вы и обращаетесь к работодателю.

Благодаря этому уведомлению ваш работодатель на некоторое время перестает перечислять подоходный налог с вашей зарплаты. И длится это до тех пор, пока налоговый вычет не будет предоставлен на сумму, равную стоимости приобретенного жилья, но не более, чем на 2 000 000 рублей.

 

* * *

 

Если после прочтения книги у Вас остались вопросы, вы можете задать их мне по электронной почте [email protected] с пометкой «ПОМОЩЬ ЮРИСТА».

Свои отзывы и вопросы, ответы на которые вы хотели бы получить в моей новой книге, также присылайте на эл. почту [email protected] с пометкой «ОТЗЫВ О КНИГЕ».

С уважением, Татьяна Семенистая