Раздел 1. Основы бухгалтерского учёта

Каменюк Е.В.

Дисциплина «Бухгалтерский учёт»

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для внеаудиторной самостоятельной работы обучающихся

по специальности 38.02.03
«Операционная деятельность в логистике»

 

 

Санкт-Петербург

2018

2. ЗАДАНИЯ ПО ТЕМАМ 1.1.-3.2
МДК.05.01 «ОСНОВЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Раздел 1. Основы бухгалтерского учёта

 

Задание 1: Дать понятие следующим определениям

1. Хозяйственный учет –

 

 

2. Перечислить и охарактеризовать измерители хозяйственного учета-

 

3. Учетная политика- 

 

 

4. Основной нормативный документ, регулирующий ведение бухгалтерского учета в Российской Федерации-

 

 

5. Бухгалтерский баланс-

 

 

6. Структура баланса-

 

 

7.Статья баланса-

 

 

8. Содержание актива баланса-

 

 

9. Содержание пассива баланса

 

10. Виды бухгалтерских балансов по времени составления-

 

11. Виды бухгалтерских балансов по способу очистки-

 

12. Первый тип изменений в бухгалтерском балансе-

 

13. Второй тип изменений в бухгалтерском балансе-

 

14. Третий тип изменений в бухгалтерском балансе-

 

 

15. Четвертый тип изменений в бухгалтерском балансе-

 

 

 

Задание 2.

Произвести группировку объектов, с точки зрения бухгалтерского учёта.

Наименование средств и источников	Характеристика
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Офис фирмы	Напр: Внеобор. акт, осн. ср-ва
Основные материалы
Производственное оборудование
Готовая продукция на складе
Здания цехов
Наличные деньги в кассе
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков
Патенты
Незавершенное производство
Деньги на расчетном счете
Авансы у подотчетных лиц
Затраты на строительство
Краткосрочные вклады в банке
Задолженность покупателей
Задолженность бюджету по налогам
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
Топливо
Задолженность по оплате труда
Оборудование, требующее монтажа
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности
Покупные комплектующие изделия
Нераспределенная прибыль отчетного периода

Задание 3. Распределите имущество и источники его образования (табл. 1) по разделам баланса в таблице 2.                                                                                                              Таблица 1

Имущество и источники его образования	Сумма, руб.
Касса	1 400
Добавочный капитал	12 000
Резервный капитал	10 000
Задолженность учредителям	4600
Кредит сроком на 9 месяцев	46 000
Автозапчасти	6 000
Товары	4 800
Ветошь	8 000
Задолженность подотчетного лица Скворцова П. И.	900
Задолженность по оплате труда	4 000
Задолженность покупателя за готовую продукцию	1 600
Задолженность поставщикам за запасные части	9 000
Спортинвентарь на складе	7 800
Задолженность за долгосрочный кредит	2 800
Денежные средства на расчетном счете	46 000
Уставный капитал	80 000
Автомобиль	39 000
Станки	47 600
Программные продукты (база данных)	11 200
Задолженность по социальному страхованию	5 900

Таблица 2

Баланс

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1 Раздел. Внеоборотные активы		3 Раздел. Капитал и резервы
Итого по 1 разделу		Итого по 3 разделу
2 Раздел. Оборотные активы		4 Раздел. Долгосрочные обязательства
		Итого по 4 разделу
		5 Раздел. Краткосрочные обязательства
Итого по 2 разделу		Итого по 5 разделу
Баланс		Баланс

Задание 3: Составить бухгалтерские проводки (без кодировки плана счетов)

Задача 1.

Организация-покупатель получила от поставщиков товарно-материальные ценности на 120 000 руб.  (НДС на поступившие материалы 21 600 руб.).

Задача 2.

Оплатили с расчетного счета поставщику 141 600 руб.

Задача 3.

 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 470 000 руб. и в подотчет на командировочные расходы 30 000 руб.

Задача 4.

Выручка из кассы сдана в банк в объеме 130 600 руб.

Задача 5.

Материалы со склада переданы в производство на сумму 700 000 руб.

 

Задание 4. Проставьте необходимые коды (шифры) счетов на основании Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности и укажите раздел счета по экономическому содержанию

Наименование счета	Код счета	Номер и наименование раздела по экономическому содержанию
Нематериальные активы	04	Внеоборотные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Материалы
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями
Прибыли и убытки
Расчетный счет
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Долгосрочные кредиты банков
Расчеты с покупателями и заказчиками
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Расчеты с подотчетными лицами
Основное производство
Продажи
Прочие доходы и расходы

Задание 5. Ответить на вопросы теста (любым способом отметить правильный ответ).

1.Регистры бухгалтерского учета по объему содержащихся в них информации подразделяются на:

синтетические и аналитические;

синтетические и хронологические;

хронологические и аналитические;

систематические и хронологические.

2. При несовпадении итогов синтетического и аналитического учета ошибка выявляется способом:

выборки;

красное сторно;

пунктировки;

корректурным способом.

Как исправляется следующая ошибочная запись? По кассовому расходному ордеру выдана в подотчет сумма 10 000 руб. В журнале-ордере № 1 по кредиту счета 50 бухгалтер сделал запись 100 000 руб. Главная книга не составлена.

в денежных документах исправления не допускается;

исправление производится корректурным способом;

делается сторнировочная запись на сумму 100 000 руб. и дополнительная запись на сумму 10 000 руб., но в следующем отчетном периоде;

делается сторнировочная запись на сумму 100 000 руб.

Какой способ исправления ошибки будет применен бухгалтером в следующем случае: отпущены материалы в производство на сумму 5500 руб. На счетах эта операция отражена следующей записью: Дт 20 Кт 10 5000?

корректурным способом;

дополнительной проводкой;

способом «красное сторно»

обратной проводкой.

Какой способ исправления ошибки будет применен бухгалтером в следующем случае: отпущены материалы в производство на сумму 5500 руб. На счетах эта операция отражена следующей записью: Дт 20 Кт 50 5500?

корректурным способом;

дополнительной проводкой;

 обратной проводкой;

любой из перечисленных выше

КВИТАНЦИЯ

 

по ОКПО

 

   

 

(организация)

 

 

   

 

 

   

к приходному кассовому ордеру №

 

(структурное подразделение)

 

   

от “

 

”

 

 

 

г.

 

Номер документа

Дата составления

   

 

 

   

Принято от

 

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

   

 

 

   

Основание:

 

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния

 

   

 

 

код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

   

 

   

 

   

 

   

 

 

 

 

суб­счет

 

 

 

 

   

Сумма

 

руб.

 

коп.

 

   

 

(цифрами)

 

Принято от

 

   

 

 

   

(прописью)

Основание:

 

   

 

 

   

 

руб.

 

коп.

Сумма

 

   

В том числе

 

 

(прописью)

   

 

 

руб.

 

коп.

    “

 

”

 

 

 

г.

В том числе

 

   

 

 

   

М.П. (штампа)

Приложение

 

   

 

   

 

Главный бухгалтер

 

 

 

 

   

Главный бухгалтер

 

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

   

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

Получил кассир

 

 

 

 

   

Кассир

 

 

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

   

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

 

   

 

                                                                                           

 

 

2. Выдано из кассы на оплату услуг дератизации на основании счета фактуры № 1200 руб. Организация «Весна», порядковый номер расходного кассового ордера 618. Кассир и гл. бухгалтер (Ф.И.О. студента). Дата- фактический день заполнения документа.

 

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

 

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
				по ОКПО
	(организация)
	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

 

Выдать 

(фамилия, имя, отчество)

Основание: 

 

Сумма 

(прописью)

руб.

коп.

Приложение 

 

 

 

Руководитель организации
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил 

(сумма прописью)

руб.

коп.

 

“

”

г.

Подпись

По 

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир
	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

 

 

Задание 2. Проставить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям расчетов с дебиторами и кредиторами.

 

Журнал хозяйственных операций (фактов хозяйственной жизни)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции (факта хозяйственной жизни)	Первичный документ	Дт	Кт	Сумма, руб.
1.	Перечислен в бюджет НДФЛ от фактически начисленной заработной платы за февраль	Бухгалтерская справка-расчет Выписка банка по расчетному счету			118 900
2.	Перечислен аванс поставщику	Выписка банка по расчетному счету			354 000
3.	Принят к вычету НДС с суммы перечисленной предоплаты (354 000 руб. x 18/118)	Договор, Счет-фактура (на аванс)			54 000
4.	Получены услуги от поставщика	Счет-фактура, акт выполненных работ			200 000
5	Начислены дивиденды учредителям по итогам года	Бухгалтерская справка-расчет
6.	Работник вернул в кассу заем, сделанный в организации	Бухгалтерская справка-расчет, приходный кассовый ордер			20 000
7.	Поставщик, нарушивший договор, должен компенсировать убытки, выплатить штраф или неустойку	Договор, претензия			15 000
8.	Сумма арендной платы включена в состав расходов	Договор аренды помещения, Счет, счет-фактура за аренду			77 000
9.	Отражен НДС, предъявленный арендодателем с суммы арендной платы	Счет, счет-фактура за аренду			5 600
10.	Перечислен арендодателю НДС с суммы арендной платы	Счет, счет-фактура за аренду Выписка банка по расчетному счету			82 600

 

 

ТЕМА 2.3.

Тема 2.3. Учет труда и заработной платы

Задание 1. Заполнить График отпусков, унифицированная форма N Т-7, Утверждена Постановлением Госкомстата  России от 05.01.2004 N 1. На работника администрации главного инженера Бондаренко Виктора Ивановича, Табельный номер 0103, с 14.03.2016 г. на 14 календарных дней и с 17.12.2016 г. на 14 календарных дней по образцу. Подпись начальника отдела кадров Ф.И.О. студента.

 

                                                            ┌────────┐

                                                            │ Код │

                                                            ├────────┤

 Общество с ограниченной ответственностью "Свобода"   Форма │0301020 │

                (ООО "Свобода")                по ОКУД │   │

 ---------------------------------------------------        ├────────┤

            (наименование организации)            по ОКПО │12345678│

                                                            └────────┘

 

Мнение выборного профсоюзного органа УТВЕРЖДАЮ

04 декабря 15  5                    Генеральный директор

от "--" --------- 20-- г. N --- учтено Руководитель --------------------

                                                       (должность)

               ┌─────────┬───────────┬──────┐

               │ Номер │ Дата │На год│ Гришаев П.В. Гришаев

                  │документа│составления│ │ --------- ------------

               ├─────────┼───────────┼──────┤ (личная (расшифровка

ГРАФИК ОТПУСКОВ │ 40-от │05.12.2016 │ 2016 │ подпись) подписи)

               └─────────┴───────────┴──────┘

                                                  05 декабря 15

                                                 "--" -------- 20-- г.

 

Структурное подразделение	Должность (специальность, профессия) по штатному расписанию		Фамилия, имя, отчество	Табельный номер		ОТПУСК							Примеча ние
						количество календарных дней	дата				перенесение отпуска
							заплани­рованная	факти­ческая			основание (документ)	дата предпо­лага­емого отпуска
1	2		3	4		5	6	7			8	9	10
Администрация	Генеральный директор		Гришаев Павел Владимирович	0097		14 7 7 3	15.03.2016 05.07.2016 10.09.2016 11.11.2016						3 к.д. – за ненорми- рованный раб. день

ТЕМА 2.4

Тема 2.4 Учет основных средств и нематериальных активов

Задание 1. Ответить на вопросы теста (любым способом отметить правильный ответ).

1. Проценты банку за пользование кредитом, полученным на приобретение технологического оборудования, до ввода объекта в эксплуатацию относятся:

а) на себестоимость продукции, для выпуска которой будет использоваться оборудование

б) на чистую прибыль организации

в) на капитальные вложения - увеличение первоначальной стоимости технологического оборудования

 2.Какие бухгалтерские записи составляются на счетах бухгалтерского учета при безвозмездном получении основных средств

а) Дт 08 «Капитальные вложения» Кт 98 «Доходы будущих периодов»

 

 б) Дт 01 «Основные средства»  Кт 98 «Доходы будущих периодов»

 

 в) Дт 01 «Основные средства»  Кт 91.1 «Прочие доходы»

 

Кт 01 «Основные средства».

 

 а) начисление амортизации по объектам основных средств, находящимся в эксплуатации

 б) отражение уценки основных средств

 в) списание суммы износа по выбывшим основным средствам

 

Предприятие приобрело объект ОС - станок 15 марта. Станок был введен в эксплуатацию 1 апреля. В результате сокращения объемов производства станок был отправлен на консервацию 2 октября. За какой период начислялась амортизация по станку?

 а) с 1 апреля по 1 октября

 б) с 15 марта по 2 октября

 в) с 1 мая по 1 ноября

 г) с 15 апреля по 2 октября

 д) с 1 мая по 1 октября

 

ТЕМЫ 2.5-2.7

Тема 2.5. Учет материально-производственных запасов

Тема 2.6 Учет затрат на производство продукции

Тема 2.7. Учет готовой продукции и ее реализации

задание 1. Заполнить первичные документы по учету и движению материалов и составить проводки по заполненным первичным документам.

Выписать:

1. приходный ордер на принятые на склад № 1 ООО «Спектр»

материалы 15 января 201__г.

Поступила сталь трансформаторная 40 т по цене 9300 руб./т (сумма без НДС);

начислить НДС 18%.

Поставщик ОАО «Сталепрокатный завод» выписал счет-фактуру № 27 от 12

января 200__г.

2. лимитно-заборную карту за январь 201__г.

Организация ООО «Спектр» склад № 1; получатель - цех № 1 (производство

продукции); материал – сталь трансформаторная; лимит отпуска – 15 т, отпущено:

03.01 – 2 т, 07.01 – 3т, 011.01 – 4 т, 15.01 – 3 т, 23.01 – 2 т, 29.01 – 3 т.

Типовая межотраслевая форма № М-4

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

		ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №
						Коды
Форма по ОКУД						0315003
Организация					по ОКПО

Структурное подразделение

 

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви- да опе- ра­ции	Склад	Пос­тав­щик		Стра­хо­вая ком­па­ния	Корреспонди- рующий счет		Но­мер до­ку­мен­та
			на­име­но­ва­ние	код		счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та	соп­ро­во­ди­тель­но­го	пла­теж­но­го

 

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти		Еди­ни­ца из­ме­ре­ния		Ко­ли­чес­тво		Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.	Сум­ма НДС, руб. коп.	Все­го с уче­том НДС, руб. коп.	Но­мер пас­пор- та	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	по до­ку­мен­ту	при­ня­то
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

 

Оборотная сторона формы № М-4

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти		Еди­ни­ца из­ме­ре­ния		Ко­ли­чес­тво		Це­на, руб.коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб.коп.	Сум­ма НДС, руб.коп.	Все­го с уче­том НДС, руб.коп.	Но­мер пас­пор- та	По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка	но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние	по до­ку­мен­ту	при­ня­то
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
				Итого		Х

 

Принял						Сдал
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)		(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Типовая межотраслевая форма № М-8

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 № 71а

ЛИМИТНО-ЗАБОРНАЯ КАРТА №

 

			Коды
ОКУД			0315005
Организацияация		ОКПО

 

Да­та сос­тав- ле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	Вид де­ятель­нос­ти	От­пра­ви­тель	По­лу­ча­тель	Кор­рес­пон­ди­рую- щий счет		Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про- дук­ции (ра­бот, ус­луг)
			струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	счет, суб­счет	код ана­ли- ти­чес­ко­го уче­та

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти										Еди­ни­ца из­ме­ре­ния
на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка						но­мен­кла­тур­ный но­мер				код	на­име­но­ва­ние
					По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке				Все­го от­пу­ще­но с уче­том воз­вра­та	Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.
Ли­мит
От­пу­ще­но	Да­та				Ко­ли­чес­тво	Ос­та­ток ли­ми­та				Под­пись за­ве­ду­юще­го скла­дом или по­лу­ча­те­ля

Оборотная сторона форм ы № М-8

	Да­та	Ко­ли­чес­тво	Ос­та­ток ли­ми­та	Под­пись за­веду­юще­го скла­дом или по­лу­ча­те­ля
От­пу­ще­но
Воз­ра­ще­но

 

Руководитель подразделения, установившего лимит
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Руководитель подразделения, получившего материальные ценности
	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

Заведующий складом
	(подпись)						(расшифровка подписи)
		"		"				20		г.

 

задание 2. Проставить корреспонденции счетов и произвести расчет себестоимости

Задача 1 Прямые затраты на изделие А - 240 000 руб., на изделие В - 360 000 руб., общепроизводственные и общехозяйственные расходы за период составили 180 000 руб. В соответствии с приказом об учетной политике за базу распределения косвенных расходов принимается сумма прямых затрат. Определить полную себестоимость изделий и отразить проводками в учете.

Наименование	Прямые затраты