Глава 1. Учет денежных средств

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Учет денежных средств»

 

Содержание

Глава 1. Учет денежных средств

1.1. Порядок ведения кассовых операций на ОА «Альтаир»

1.2. Синтетический и аналитический учет на ОА «Альтаир»

1.3. Инвентаризация кассы на ОА «Альтаир»

Глава 2. Совершенствование учета денежных средств.

2.1. Проведение аудита кассовых операций

2.2. Применение контрольно-кассового оборудования

Список использованной литературы

Приложения

Глава 1. Учет денежных средств

Инвентаризация кассы на ОА «Альтаир»

 

В сроки, установленные руководителем АО «Альтаир», а также при смене касси­ров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, на­ходящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Для производства ревизии кассы приказом руководителя АО «Альтаир» назна­чается комиссия, которая составляет акт. В ходе инвентаризации комиссия про­веряет правильность оформления кассовых документов; ведения кассовой книги; соблюдения лимитов остатка наличных денежных средств, установленных обслу­живающими АО «Альтаир» учреждениями банков; применения контрольно-кассо­вой техники.

При осуществлении наличных расчетов с применением контрольно-кассовой техники инвентаризация денежных средств начинается с проверки их фактиче­ского наличия в операционных кассах. На каждый объект ККТ должны быть в наличии документы, связанные с его приобретением, регистрацией и вводом в эксплуатацию.

Результаты инвентаризации денежных средств в операционных кассах опреде­ляются путем сверки фактического наличия денежных средств, указанных в жур­налах кассира-операциониста, с данными учета по счету 50 «Касса», субсчет «Опе­рационная касса». Результаты инвентаризации денежных средств, находящихся в основной кассе АО «Альтаир» (в том числе иностранной валюты), определяются путем сверки фактического наличия денежных средств в кассе с учетными данны­ми по счету 50 «Касса».

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма. Материально ответственное лицо на оборотной стороне акта пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных ин­вентаризацией, а руководитель АО «Альтаир» — решение по результатам инвента­ризации (приложение 4).

Выявленные излишки наличных денег приходуются как доход АО «Альтаир», а недостача средств списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценно­стей», с которого затем списываются в дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по про­чим операциям». С этой целью к нему открывается субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». По кредиту счета 73 отражается погашение виновными лицами сумм ущерба — в корреспонденции со счетами 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет» (при внесении работником наличных денежных средств в кассу АО «Альтаир» или перечислении на расчетный счет), со счетом 70 «Расче­ты с персоналом по оплате труда» (при удержании сумм ущерба из заработной платы работника).

В случае отказа кассира погасить недостачу АО «Альтаир» вправе оформить ис­ковое заявление в судебные органы. При отказе судом во взыскании ущерба с ви­новных лиц сумма ущерба списывается с кредита счета 73 в дебет счета 94. При взыскании с виновных лиц стоимости недостающих ценностей разница между стоимостью недостающих ценностей, зачисленной на счет 73, и их стоимостью, отраженной на счете 94, относится в кредит счета 98. По мере взыскания с винов­ного лица причитающейся с него суммы указанная разница списывается со счета 98 в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Глава 2. Совершенствование учета денежных средств.

Список использованной литературы

 

1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 256 с.

2. Богаченко В.М., Кирилова Н. А. Бухгалтерский учёт для ссузов: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 432 с.

3. Бухгалтерский учёт денежных средств: учебно - практическое пособие / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Велби, 2006. – 190 с.

4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 525 с.

5. Васильева Е.В. Бухгалтерский учёт на промышленных предприятиях с рассмотрением особенностей учёта в строительной области: практическое пособие- М.: Изд-во «Экзамен», 2006. - 172 с.

6. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчётность: составление и анализ. – 5-е издание. – М.: Омега-Л, 2006. – 287 с.

7. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Практическое пособие по бухгалтерскому учёту- 6-е издание, испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 488 с.

8. Климов М.А. Бух дело. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 200 с.

9. Климова М.А. Бух учёт. Самоучитель. – М.: Изд. РИОР, 2006. – 175 с.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 717 с.

11. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учёт: учеб пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 368 с.

 

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

АО «Альтаир»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

АО «Альтаир»

по ОКПО

46924670

   

 

(организация)

 

 

   

 

 

   

к приходному кассовому ордеру №

13

(структурное подразделение)

 

   

от “

15

”

марта

 

2008

г.

 

Номер документа

Дата составления

   

 

 

   

Принято от

Иваненко Ирины Сергеевны

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

13

15.03.200 8

   

 

 

   

Основание:

Остаток неиспользованного аванса

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния

 

   

 

 

код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

   

 

   

 

   

 

   

 

 

 

 

71

 

92-00

 

 

   

Сумма

92

руб.

00

коп.

 

   

 

(цифрами)

 

Принято от

Иваненко Ирины Сергеевны

   

Девяносто два

 

   

(прописью)

Основание:

Остаток неиспользованного аванса

   

 

 

   

 

руб.

00

коп.

Сумма

Девяносто два

   

В том числе

 

 

(прописью)

   

 

 

руб.

00

коп.

    “

15

”

марта

 

2001

г.

В том числе

 

   

 

 

   

М.П. (штампа)

Приложение

Авансовый отчет №11

   

 

   

 

Главный бухгалтер

 

 

Ермаков М.М.

 

   

Главный бухгалтер

 

 

Ершаков М.М.

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

   

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

Получил кассир

 

 

Разина Н.Е.

 

   

Кассир

 

 

Разина Н.Е.

 

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

   

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

 

   

 

                                                                                           

 

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
	АО «Альтаир»			по ОКПО	46924670
	(организация)
	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		19			18.03.2001

 

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
			71		1450-00

Выдать Прокопенко Александру Романовичу

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Приказ о командировке № 13107 от 16.03.2001

 

Сумма Одна тысяча четыреста пятьдесят

(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение 

 

 

 

Руководитель организации		директор							Федоров Н.А.
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер				Ершаков М.М.
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил Одна тысяча четыреста пятьдесят

(сумма прописью)

руб.

00

коп.

 

“

18

”

марта

2008

г.

Подпись

По паспорту VJ-AK № 130568, 13.07.1978 г., Москва

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

 

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир			Разина Н.Е.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Приложение 3

 

 

Унифицированная форма № Т-53

Утверждена Постановлением Госкомстата

				Код
		Форма по ОКУД		0301011
АО «Альтаир»			по ОКПО	44702981
(наименование организации)
(структурное подразделение)	Корреспондирующий счет			70

России от 05.01.2004 № 1

В кассу для оплаты в срок

с «

28

»

марта

20

08

г. по «

1

»

апреля

20

08

г.

Сумма Двенадцать тысяч шестьсот двадцать

(прописью)

руб.

00

коп.

(

12620

руб.

00

коп.)

(цифрами)

Руководитель организации

директор

 

 

 

Федоров Е.А.

 

 

(должность)

 

(личная подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

Главный бухгалтер

 

 

Ермаков И.Т.

 

 

(личная подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

«

 

»

 

20  

г.

                                     

 

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ	Номер документа	Дата составления		Расчетный период
				с	по
	1	28.03.08		28.02.08	27.03.08

2-я страница формы № Т-53

Номер по порядку	Табельный номер	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.	Подпись в полу­чении денег (запись о депони­ровании суммы)	Приме­чание
1	2	3	4	5	6
1	13	Иваненко И.С.	1630-70
2	04	Петренко С.С.	1510-60

 

Количество листов

По настоящей платежной ведомости

выплачена сумма Двенадцать тысяч шестьсот двадцать

(прописью)

руб.

00

коп.

(

12620

руб.

00

коп.)

(цифрами)

и депонирована сумма - - - - - - -

(прописью)

руб.

00

коп.

(

00

руб.

00

коп.)

(цифрами)

Выплату произвел

кассир

Козырев Е.К.

(должность)

(личная подпись)

(расшифровка подписи)

Расходный кассовый ордер №

от «

»

20

г.

 

Проверил бухгалтер						Ермаков И.Т.
	(личная подпись)					(расшифровка подписи)
«		28	»	марта			20	08	г.

Приложение 4

 

Операции по кассе

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Учет денежных средств»

 

Содержание

Глава 1. Учет денежных средств

1.1. Порядок ведения кассовых операций на ОА «Альтаир»

1.2. Синтетический и аналитический учет на ОА «Альтаир»

1.3. Инвентаризация кассы на ОА «Альтаир»

Глава 2. Совершенствование учета денежных средств.

2.1. Проведение аудита кассовых операций

2.2. Применение контрольно-кассового оборудования

Список использованной литературы

Приложения

Глава 1. Учет денежных средств