Комплекс практических заданий к лекции

Комплекс практических заданий к лекции

«Налоги и налогообложение в Российской Федерации»

ЗАДАНИЕ №1

Определите, верны ли следующие утверждения:

1. Основным признаком налога как юридической категории выступает то, что он (налог) является односторонним установлением государства;

2. Основное отличие сбора от налога состоит в том, что налог обозначает взимание денег на что-нибудь или за что-нибудь, т.е. несет целевой характер;

3. Цель налоговых льгот состоит в том, чтобы снизить налоговое бремя налогоплательщика в связи с тяжелым финансовым положением последнего;

4. По динамике налоговых ставок различают прогрессивные и регрессивные виды налогообложения;

5. Налоговое бремя – это показатель, который характеризует уровень дохода, который налогоплательщик получит после уплаты налогов; Под налоговым бременем стоит понимать показатель, отражающий совокупное воздействие налогов на конкретного плательщика и экономику страны в целом. Его можно определить как соотношение доходов, которые были получены в течение определенного промежутка времени, и налогов, подлежащих уплате за этот же период.

ЗАДАНИЕ №2

Закончите следующие высказывания:

1. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на _______________________ _____________________ страны (распределение национального дохода)

2. _______________________ налога означает, что его уплата не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны государственных налоговых органов (безвозмездность)

3. Основными элементами налоговой системы являются: 1) совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны; 2) система полномочий органов государственной власти в области налогового регулирования, касающаяся разработки и принятия налогового законодательства, определения порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.; 3) а также _______________________ _____________________ (государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор налогов, контроль за правильностью их исчисления и уплат)

4. Особую группу участников налоговых отношений образуют ____________________ __________________ – лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд

5.  ______________________ функция налогов связана с использованием как инструмента выравнивания доходов населения (перераспределительная)

6. Соотношение фактических и максимальных расчетных поступлений в бюджет по определенным видам налогов называется ______________________________________. Она, как правило, не бывает стопроцентной

7. _______________ _____________________ – это использование налогоплательщиками своих законных прав для минимизации налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов, оно не связано с нарушением действующего законодательства и осуществляется исключительно легальными способами

8. Налоговые органы имеют право проводить налоговые проверки на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от их формы собственности. Налоговые проверки подразделяются на камеральные и ______________________________

ЗАДАНИЕ №3

Выполните следующие тестовые задания:

1. Что понимается под налогом:

А. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

2. Почему налоги являются важнейшей экономической категорией:

А. налоги участвуют в производственном процессе;

В. налоги находятся в тесной связи с движением ВВП и НД;

С. налоги распределяют и перераспределяют доходы;

D. налоги – участник вторичного перераспределения.

3. Каково назначение фискальной функции:

А. обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета;

В. выполнение экономических, политических и социальных задач;

С. обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия;

D. увеличение прибыли предприятий.

4. В настоящее время подоходное налогообложение в РФ является:

A. пропорциональным;

B. прогрессивным;

C. косвенным;

D. регрессивным.

5. Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности и от национальности налогоплательщика:

а) нет;

б) да.

6. Суть пропорционального и прогрессивного налогообложения в:

A. разделение налогового бремени происходит лишь в процессе обмена;

B. необходимо поддерживать баланс между прямыми и косвенными налогами;

C. единый налог – единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения;

D. налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста налоговой базы.

7. Какими показателями определяется роль налогов в доходах государства:

A. доля налогов в доходах бюджета;

B. удельный вес налогов в стоимости ВВП;

C. доля налогов в выручке от реализации продукции организаций.

Под сбором понимается:

а) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных юридически значимых действий;

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований

23. Дайте определение налоговой политики государства:

а) комплекс мероприятий государства в области налогообложения;

б) финансовая политика;

в) изменение налогов;

г) бюджетная политика в области доходов государства.

24. Что представляет собой налоговое бремя:

а) обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю обязательных изъятий в доходах налогоплательщиков;

б) показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны.

25.  Как соотносятся между собой налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета России?

а) неналоговые доходы составляют 50% от размера налоговых доходов;

б) федеральный бюджет формируется только за счет налоговых доходов

в) на налоговые доходы федерального бюджета приходится около 45%, на неналоговые доходы - оставшиеся 55%

г) неналоговые доходы составляют менее 10% от размера налоговых доходов

26. Самым крупным видом доходов федерального бюджета России является:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) вывозные таможенные пошлины;

г) перечисление прибыли Центрального банка РФ.

 

ЗАДАНИЕ №4

22 декабря 1993 г. вступил в силу Указ Президента РФ «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ», в котором отменялся закрытый перечень налогов. Следует заметить, что принятый Указ сыграл крайне негативную роль в формировании налоговой системы РФ. Как Вы думаете, почему? Для характеристики ситуации, возможно, уместны строки Гете из «Фауста»:

И своевольничает знать.

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №5

Как известно, НДС является косвенным налогом, влияющим на процесс ценообразования и структуру потребления. Практическая необходимость введения НДС возникла в связи с процессом экономической интеграции в Европе, формирования Европейского экономического сообщества. Изобрел НДС французский экономист Морис Лоре, который в 1954 г. дал описание схемы действия нового налога, призванного заменить налог с оборота. Как Вы думаете, в чем заключается основное преимущество НДС по отношению к налогу с оборота? Приведите примеры, как работал налог с оборота и как исчисляется НДС?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №6

Подберите каждому термину соответствующее определение:

1	Налоговый кредит		Проверка, не связанная с изучением документов, основными ее формами являются: обследование помещений и инвентаризация имущества, вызов и опрос свидетелей с для получения информации о нарушениях налогового законодательства и т.д.
2	Фискальная функция		Законодательно установленные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
3	Косвенные налоги		Особая форма налоговых льгот
4	Сборы		Осуществляется по месту нахождения налогового органа, основываются на имеющихся в его распоряжении налоговых декларациях и других документах о финансовом положении и деятельности налогоплательщика.
5	Налоговая ставка		Ее содержание состоит в том, что за счет налогов формируются финансовые ресурсы государства, которые необходимы для дальнейшего осуществления расходов (оборонных программ, социальных выплат и т.п.).
6	Фактическая (выездная) проверка		Имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
7	Налоговые льготы		Налоги на товары и услуги, которые взимаются путем включения налога в цену товара (тариф на услуги).
8	Уклонение от уплаты налогов		Называются маркированными, или целевыми обязательными отчислениями.
9	Камеральная проверка		полное или частичное неисполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов, возложенных на него в соответствии с действующим законодательством.
10	Объект налогообложения		Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

ЗАДАНИЕ №7

НДФЛ

2) Транспортный налог;

3) Земельный налог

4) Налог на имущество физических лиц

Транспортный налог

Элементы налогообложения	Значения	Статьи НК РФ
Налогоплательщики	Лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом	ст. 357 НК РФ
Объект налогообложения		ст. 358 НК РФ
Налоговая база		ст. 359 НК РФ
Налоговый период		ст. 360 НК РФ
Налоговые ставки		ст. 361 НК РФ
Порядок исчисления налога		ст. 362 НК РФ
Порядок и сроки уплаты налога		ст. 363 НК РФ

Земельный налог

Элементы налогообложения	Значения	Статьи НК РФ
Налогоплательщики	Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом обложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения	ст. 388 НК РФ
Объект налогообложения		ст. 389 НК РФ
Налоговая база		ст. 390 НК РФ
Налоговый период		ст. 393 НК РФ
Налоговые ставки		ст. 394 НК РФ
Порядок исчисления налога		ст. 396 НК РФ
Порядок и сроки уплаты налога		ст. 397 НК РФ

ЗАДАНИЕ №8

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налоги и сборы, действующие на территории РФ, зачисляются в бюджет соответствующего уровня в следующих пропорциях:

	Федеральный бюджет	Региональный бюджет	Местный бюджет
НДС	100
Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением пищевого) и табачную продукцию	100
Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья	50	50
Акцизы на спиртосодержащую продукцию	50	50
Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла	28	72	По диф. нормативам
Акцизы на легковые автомобили, мотоциклы, другую продукцию, ввозимую в РФ	100
Акцизы на алкоголь крепостью свыше 9% (за исключением пива, вина)	60	40
Акцизы на алкоголь крепостью свыше 9% (пиво, вино)		100
Акцизы на алкоголь крепостью до 9%		100
Налог на добычу полезных ископаемых	100
Водный налог	100
Сбор за пользование водными биологическими ресурсами	20	80
Сбор за пользование объектами животного мира	100
Государственная пошлина	100 (за ряд действий)	100 (за ряд действий)	100 (за выдачу документов)
Налог на игорный бизнес		100
Транспортный налог		100
Упрощенная система налогообложения		100
Налог на имущество организаций		100
Налог на прибыль организаций по ставке 2%	100
Налог на прибыль организаций по ставке 18%		100
НДФЛ		85	15

Известно, что по итогам года на единый бюджетный счет управления Федерального Казначейства по субъекту РФ зачислены следующие налоги, собранные на территории одного из городских округов.

Налог	Сумма в млн. руб.
Налог на прибыль организаций по ставке 2%	4
Налог на прибыль организаций по ставке 18%	26
Налог на доходы физических лиц	36
НДС	58
Налог на имущество организаций	14
Налог на имущество физических лиц	10
Транспортный налог	12
Земельный налог	8

Рассчитайте суммы налогов, перечисленные на счет федерального бюджета, на счет бюджета субъекта РФ и на счет бюджета городского округа.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №9

Решите следующие практические задачи:

Стандартные налоговые вычеты:

Задача

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет. При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей. Рассчитать размер вычета, сумму уплаченного НДФЛ и размер заработной платы, полученной на руки

Социальные налоговые вычеты:

Задача

В 2016 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб. В 2016 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на обучение.

Задача

В 2016 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб.

В 2016 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на лечение и обучение.

Задача

В 2016 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс. руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

В 2016 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета

Задача

В 2016 году Сидоров А.А. оплатил:

· образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;

· образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.;

· обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.;

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

В 2016 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета.

Задача

Петров А.А. учился в ВУЗе на заочном отделении с 2013 по 2016 год, оплачивая свою учебу в размере 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2016 году и хочет получить его за все годы обучения.

Все время обучения Петров А.А. официально работал и зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц (и соответственно платил 23 тыс. руб. подоходного налога в год). Рассчитать размер вычета.

Задача

Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. руб. в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.

Муравьева А.А. работает и зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц (соответственно платит 23 тыс. руб. подоходного налога в год). Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в ВУЗе, которое стоит 50 тыс. руб. в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. руб.

Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс. руб. в месяц (соответственно платит около 46 тыс. руб. подоходного налога за год). Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Также в 2016 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. руб. Рассчитать размер вычета на лечение.

Задача

В 2016 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Известно, что в 2016 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на лечение

Задача

В 2016 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудок в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей. Ежемесячный доход его составлял 30 тыс. рублей. и в сумме 46 тыс. руб. подоходного налога за год. заплатил. Рассчитать размер вычета на лечение.

Задача

В 2016 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице, стоимостью 100 тыс. руб. В 2016 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на лечение ребенка.

Задача

Известно, что в 2016 году сотрудник Ивашенцев С.С. уплатил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 50 тыс. руб. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс. руб. и расходы на лечение в размере 20 тыс. руб. Рассчитать общую сумму произведенных налогоплательщиком расходов и определить общую сумму, которую налогоплательщик получит в виде вычета.

Имущественные налоговые вычеты:

Задача

В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

В 2016 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2016 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Иванов И.И. заработал за 2016 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

За 2015 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

За 2015 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

За 2015 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2016 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

За 2015 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2016 году.

В 2007-2016 годах Сидоров С.С. зарабатывал 300 тыс. рублей в год и платил 39 тыс. рублей в год подоходного налога. Рассчитать размер вычета

Задача

Предприниматель затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. На сумму 80 000руб. у него есть накладные и квитанции. Рассчитать размер вычета.

Задача

Предприниматель затратил 80000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000руб. предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Рассчитать размер вычета.

Комплекс практических заданий к лекции

«Налоги и налогообложение в Российской Федерации»

ЗАДАНИЕ №1

Определите, верны ли следующие утверждения:

1. Основным признаком налога как юридической категории выступает то, что он (налог) является односторонним установлением государства;

2. Основное отличие сбора от налога состоит в том, что налог обозначает взимание денег на что-нибудь или за что-нибудь, т.е. несет целевой характер;

3. Цель налоговых льгот состоит в том, чтобы снизить налоговое бремя налогоплательщика в связи с тяжелым финансовым положением последнего;

4. По динамике налоговых ставок различают прогрессивные и регрессивные виды налогообложения;

5. Налоговое бремя – это показатель, который характеризует уровень дохода, который налогоплательщик получит после уплаты налогов; Под налоговым бременем стоит понимать показатель, отражающий совокупное воздействие налогов на конкретного плательщика и экономику страны в целом. Его можно определить как соотношение доходов, которые были получены в течение определенного промежутка времени, и налогов, подлежащих уплате за этот же период.

ЗАДАНИЕ №2

Закончите следующие высказывания:

1. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на _______________________ _____________________ страны (распределение национального дохода)

2. _______________________ налога означает, что его уплата не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны государственных налоговых органов (безвозмездность)

3. Основными элементами налоговой системы являются: 1) совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны; 2) система полномочий органов государственной власти в области налогового регулирования, касающаяся разработки и принятия налогового законодательства, определения порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.; 3) а также _______________________ _____________________ (государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор налогов, контроль за правильностью их исчисления и уплат)

4. Особую группу участников налоговых отношений образуют ____________________ __________________ – лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд

5.  ______________________ функция налогов связана с использованием как инструмента выравнивания доходов населения (перераспределительная)

6. Соотношение фактических и максимальных расчетных поступлений в бюджет по определенным видам налогов называется ______________________________________. Она, как правило, не бывает стопроцентной

7. _______________ _____________________ – это использование налогоплательщиками своих законных прав для минимизации налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов, оно не связано с нарушением действующего законодательства и осуществляется исключительно легальными способами

8. Налоговые органы имеют право проводить налоговые проверки на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от их формы собственности. Налоговые проверки подразделяются на камеральные и ______________________________

ЗАДАНИЕ №3

Выполните следующие тестовые задания:

1. Что понимается под налогом:

А. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

2. Почему налоги являются важнейшей экономической категорией:

А. налоги участвуют в производственном процессе;

В. налоги находятся в тесной связи с движением ВВП и НД;

С. налоги распределяют и перераспределяют доходы;

D. налоги – участник вторичного перераспределения.

3. Каково назначение фискальной функции:

А. обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета;

В. выполнение экономических, политических и социальных задач;

С. обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия;

D. увеличение прибыли предприятий.

4. В настоящее время подоходное налогообложение в РФ является:

A. пропорциональным;

B. прогрессивным;

C. косвенным;

D. регрессивным.

5. Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности и от национальности налогоплательщика:

а) нет;

б) да.

6. Суть пропорционального и прогрессивного налогообложения в:

A. разделение налогового бремени происходит лишь в процессе обмена;

B. необходимо поддерживать баланс между прямыми и косвенными налогами;

C. единый налог – единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения;

D. налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста налоговой базы.

7. Какими показателями определяется роль налогов в доходах государства:

A. доля налогов в доходах бюджета;

B. удельный вес налогов в стоимости ВВП;

C. доля налогов в выручке от реализации продукции организаций.