Ошибка № 12: отсутствие коллегиальных органов управления.

Для эффективной работы системы бюджетирования в компании необходимо создать бюджетный комитет. В бюджетный комитет должны входить заместители генерального директора компании по всем основным функциональным направлениям, а также сотрудник компании, отвечающий за консолидацию бюджетов, непосредственно работающий с финансовой моделью компании. На заседании бюджетного комитета при принятии решений удобно пользоваться финансовой моделью, так как можно сразу оценить финансово–экономическую эффективность принимаемых решений.

10. Ключевые отличия БДР, БДДС и ББЛ.

Есть три стандартных взгляда на компанию, которые в совокупности и дают информацию о ее финансово–экономическом состоянии. Данная информация содержится в следующих бюджетах: бюджет доходов и расходов (финансовый результат); бюджет движения денежных средств (финансовые потоки); бюджет по балансовому листу (финансовое положение). Цели бюджетирования по трем основным компонентам финансово – экономического состояния компании.

бюджетирование доходов и расходов:

обеспечение положительного финансового результата (прибыли) компании; повышение эффективности работы компании.

контроль динамики эффективности работы компании.

бюджетирование движения денежных средств:

обеспечение бездефицитного бюджета Бюджет движения денежных средств (БДДС) составляется либо после подготовки первого варианта БДР (прямой метод составления БДДС), либо после подготовки бюджета по балансовому листу (косвенный метод составления БДДС). определение связи между финансовым потоком и финансовым результатом. Зачастую у руководства предприятия возникает довольно–таки распространенный вопрос: как получилось (или получится) так, что прибыль есть, а денег нет? Для ответа на данный вопрос необходимо рассчитать БДДС косвенным методом (на основе БДР и ББЛ).

бюджетирование по балансовому листу: обеспечение сбалансированности активов и обязательств (оценка реализуемости БДР и БДДС). Бюджет по балансовому листу (ББЛ) составляется после расчета БДР в том случае, когда БДДС формируется прямым методом. БДР может быть прибыльным, БДДС бездефицитным, но если оценить планируемое финансовое состояние, то может выясниться, что оно неприемлемо. К тому же на основе анализа ББЛ можно выяснить причины дефицитности БДДС.

контроль целостности (замкнутости) построенной финансовой модели компании.

Только рассчитав ББЛ и получив равенство активов и пассивов, можно сделать вывод об отсутствии ошибок.

финансовый анализ будущего финансово–экономического состояния компании.

Получив информацию о плановых финансовом результате (БДР) и финансовом положении (ББЛ), можно будет провести финансовый анализ компании только не по факту, а по плану.

Итак, в стандартной системе бюджетирования существует три финансовых бюджета: бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет по балансовому листу (ББЛ). На многих предприятиях в явном виде составляется только БДДС.

В результате, из оперативного анализа выпадают основополагающие понятия: маржинальная прибыль, рентабельность, оборачиваемость и т.д. Это сужает проблемное поле компании до решения исключительно текущей задачи платежеспособности и не позволяет в целом оценить эффективность работы компании, отслеживать и контролировать ее динамику.

Если же предприятие планирует развиваться и расширять масштабы бизнеса, то для более эффективного управления таким предприятием необходимо использовать бюджетирование в полном объеме. Полноценная система бюджетирования может эффективно управлять предприятием за счет результативного планирования и контроля: ликвидности предприятия (БДДС, ББЛ); рентабельности предприятия (БДР); деловой активности предприятия (БДР, ББЛ); финансовой устойчивости предприятия (БДР, ББЛ).

В завершение необходимо сделать одно замечание, связанное с возможностью использования полного набора инструментов бюджетирования. Из–за сложности бюджетирование по балансовому листу в полном объеме на российских предприятиях используется очень редко. В полном объеме используют БДР и БДДС, а также элементы ББЛ. То есть планируют и контролируют отдельные элементы ББЛ: дебиторскую задолженность, запасы, кредиторскую задолженность, кредиты и т.д.

 

11.Основные требования к ИС для целей автоматизации системы бюджетного планирования.

Выбор автоматизированной системы бюджетирования для предприятия обычно включает в себя оценку имеющихся на рынке программных продуктов для ведения бюджетирования, например, по следующим критериям:

1. Стоимость системы

2. Возможность создания, анализа и контроля бюджетов предприятия

3. Поддержка многопользовательской работы системы

4. Импорт-экспорт данных в учетные (бухгалтерские) системы

5. Возможности проведения анализа по принципу «если - то»

6. Возможность внесения изменений в систему

7. Наличие системы безопасности

8. Наличие квалифицированной поддержки разработчика

9. Наличие ряда успешных внедрений системы в России

Для успешной постановки бюджетирования компьютерная программа должна решать две взаимосвязанные задачи:

1. Автоматизировать финансовое планирование и прогнозирование, предоставить возможность проведения так называемого сценарного анализа будущего финансового состояния предприятия или его отдельных видов бизнесов.

2. Осуществлять сбор, обработку консолидацию фактической информации.

Выбор компьютерной программы – как правило заключительный этап постановки системы бюджетного планирования, хотя многие руководители начинают постановку бюджетирования именно с этого, в результате чего множество усилий затрачивается на бесконечную доработку и настройку стандартного программного обеспечения под особенности финансовой структуры, набора бюджетов и бюджетного регламента компании.

Для того чтобы автоматизированная система бюджетирования заработала необходимо выполнение двух условий:

-наличие управленческой технологии бюджетирования

-наличие действительно гибкой системы бюджетного планировнаия, способной учесть всю специфику организации бюджетного процесса.

В настоящее время в России можно выделить два типа компьютерных программ, которые можно использовать для постановки бюджетирования:

- различного рода программы, предполагающие составление бюджетов по международным стандартам без серьезной адаптации к нашим условиям;

- различные версии корпоративных информационных систем, которые позволяют автоматизировать систем у бюджетного планирования.

Наиболее распространенные в российской практике системы бюджетирования

Западные системы

• Hyperion Pillar и Planner (Hyperion) Adaytum e.Planning (Adaytum)
• Comshare MPC (Comshare) Corporate Planner (Corporate Planning)

Российские системы

• Инталев:Бюджетное управление и др. (Инталев) BJet (IIG) Контур Корпорация.Бюджет (Интерсофт Лаб) КИС:Бюджетирование Компьютерные информационные системы) BusinessBuilder Application (СофтПром) ИНЭК/Бюджетирование (ИНЭК) BPlan (ITeam)
• НЕФРИТ (ЦентрИнвестСофт) Красный директор (Бизнес-микро)

· Контроллинг (Интеллект-сервис) Рассмотрим подробнее одну из ИС.

· BJet

Разработчик: IIG

Система "BJet", разработанная компанией IIG, сочетает в себе достоинства системы ведения бюджета и гибкого документооборота. Она позволяет оптимизировать процесс ведения и контроля исполнения бюджета в организации:

• Система позволяет вести бюджет всей организации и отдельных подразделений (с любой степенью детализации).
• Система позволяет разрабатывать, настраивать и использовать структуру бюджета, максимально соответствующую потребностям организации.
• При разработке бюджета возможно определить связь конкретных доходных и расходных статей, и таким образом установить зависимость между финансовым результатом работы подразделений/направлений и доступными им бюджетными ресурсами.
• Движение финансовых документов и их поэтапное визирование и согласование полностью настраиваются в соответствии с действующими на предприятии бизнес-процессами.
• Средства настройки документооборота делают возможным реализацию любых схем документооборота путем определения состава реквизитов документов, состояний и маршрутов документов.
• Новый документ может создаваться на основе шаблона или как уникальный, с определением специфических реквизитов и маршрута.
• Система позволяет использовать технологии "тонкого клиента" на основе броузера.
• Система может быть интегрирована с системой бухгалтерского учета предприятия/банка для автоматического формирования проводок по платежам и учету затрат и доходов.
• Система может быть интегрирована с системой автоматизации складского учета предприятия/банка для автоматического выполнения операций по списанию со склада запрошенных подразделениями ценностей и материалов.

Система BJet занимает положение между тиражными и построенными на Excel решениями и "тяжелыми" западными системами. Структура и функциональные возможности продукта не слишком развиты, они примерно соответствуют функционалу, обычно закладываемому во встроенные модули бюджетирования корпоративных систем. Но зато BJet отличает хороший технологический уровень и проработанные механизмы интеграции. Поэтому если в компании уже работает учетная система, но в ней нет модулей управления бюджетами, то BJet может оказаться очень хорошим решением.