Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Топ:
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Интересное:
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2018-01-29 | 602 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
I. Вопросы для обсуждения
Назовите цели и задачи аудита кассовых операций |
Назовите цели и задачи аудита финансовых вложений |
Перечислите основные нормативные документы, используемые при аудите кассовых операций |
Перечислите основные нормативные документы, используемые при аудите финансовых вложений |
Какие документы и счета бухгалтерского учета являются источниками информации при проверке кассовых операций? |
Какие документы и счета бухгалтерского учета являются источниками информации при аудите финансовых вложений? |
Перечислите типичные ошибки, выявленные в ходе аудиторской проверки кассовых операций |
Перечислите типичные ошибки, выявленные в ходе аудиторской проверки финансовых вложений |
II. Дать определение понятиям
Касса | |
Лимит остатка кассы | |
Кассовая книга | |
Приходный кассовый ордер | |
Расходный кассовый ордер | |
Финансовые вложения | |
Ценные бумаги |
III. Практические задания
Задача 1
Предприятием 17 октября в банке были получены 15 000 руб. на хозяйственные нужды. Указанная сумма оприходована по кассе 18 октября и выдана под отчет. Назовите нарушения кассовой дисциплины, которые были обнаружены при проведении аудиторской проверки.
Задача 2
В ходе аудиторской проверки 10 февраля была проведена инвентаризация кассы торговой организации. Старший кассир предъявил комиссии наличные деньги 12 500 руб. По данным кассового отчета числится остаток на начало дня – 556 руб., приходный кассовый ордер № 151 от 10.02 на сумму выручки операционной кассы № 1 – 30 000 руб., приходный кассовый ордер № 152 на сумму выручки операционной кассы № 2 – 27 000 руб., расходный кассовый ордер № 137 от 10.02. на сданную выручку в банк – 44800 руб.
|
В объяснительной записке старший кассир показал, что из кассы были выданы деньги взаимообразно, до заработной платы: Смирновой -200 руб., Белкиной – 40 руб., Ивановой – 10 руб. По объявлению кассира указанные суммы будут внесены в кассу в день заработной платы. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 3
В организации установлен лимит остатков наличных денег в кассе 10 000 руб. Согласно записям в регистре по счету «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом периоде были следующими, руб.:
На 1 февраля – 1 500 руб.; На 18 февраля – 760 000 руб.; На 1 марта - 22 000 руб.;
На 1 апреля – 28 650 руб.; На 15 апреля - 14 870 руб.; На 2 мая - 13 700 руб.;
На 15 мая – 13 700 руб.; На 05 июня - 472 700 руб.; На 01 июля – 12 700 руб.;
На 10 июля – 16 800 руб.; На 01 августа – 11 300 руб.; На 10 сентября – 15 700 руб.;
На 10 октября – 15 800 руб.; На 12 декабря – 17 700 руб.
При проверке соблюдения лимита остатка денег в кассе следует иметь в виду, что для организации установлены сроки выплаты заработной платы 3 и 17 числа каждого месяца.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 4
В ходе проверки организации была проведена инвентаризация кассы. Установлена недостача денежных средств в сумме 900 руб. Аудитор потребовал от кассира немедленно внести сумму недостачи, а также написать объяснительную записку по факту недостачи. В ответ на требование аудитора кассир внес в кассу имеющиеся у него в наличии денежные средства в сумме 750 руб., По остальной части недостачи аудитор принял решение: удержать ее у кассира из очередной заработной платы. При начислении заработной платы бухгалтер забыл сделать соответствующую запись в учете и удержать оставшуюся сумму недостачи из заработной платы. Кассир уволился. Оставшуюся сумму недостачи списали на убытки организации.
|
1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Правомерны ли действия аудитора? Если нет, то укажите, в чем заключается неправомерность, и покажите, как нужно было поступить.
Задача 5
Кассир организации скончался. Решением главного бухгалтера организации был назначен новый кассир, который принял кассу от главного бухгалтера и приступил к исполнению своих обязанностей в день назначения, подписав договор о полной материальной ответственности. Через четыре дня после назначения нового кассира по решению директора организации была проведена инвентаризация кассы. Была выявлена недостача денег в сумме 800 руб. и излишек талонов на питание на сумму 1100 руб. По итогам инвентаризации кассы были оформлены акт инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15 - на денежные средства и инвентаризационная опись ТМЦ по форме № ИНВ-3 - на талоны. Директор организации принял решение погасить недостачу: 50% - путем удержания из заработной платы кассира, 50% - за счет средств организации; излишки оприходовать.
1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Правильно ли произведено назначение нового кассира? Если были допущены нарушения, то укажите какие. Правомерно ли решение директора организации о порядке покрытия недостачи? Если нет, то укажите, как ему следовало поступить.
Задача 6
Кассир организации получил из банка денежные средства в сумме 18600 руб. и выдал их из кассы на следующие цели:
- под отчет - 600 руб. - на основании устной заявки работника и главного бухгалтера;
- на выплату заработной платы - 12000 руб. - на основании двух платежных ведомостей, подписанных директором организации.
Выдавая заработную плату, кассир совершил хищение денежных средств в сумме 2000 руб., расписавшись за некоторых работников организации; оставшиеся неполученные деньги в размере 6000 руб. сдал в банк.
В конце дня кассир выписал приходный ордер на 18600 руб. и расходный - на 18 600 руб., вывел остаток по кассовой книге, лист кассовой книги передал на следующий день в бухгалтерию организации.
|
Через неделю кассир уволился, а через две недели было установлено хищение и возбуждено уголовное дело. По решению суда бывший кассир внес в кассу организации сумму недостачи - 2000 руб. и судебных издержек - 300 руб.
1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
2. Укажите нарушения кассовой дисциплины, допущенные кассиром.
Задача 7
Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 300000 руб. На следующий день на расчетный счет банка поступило 290000 руб. Бухгалтер сделал следующие записи:
Д 76 - 1-К 50 - 300000 руб.;
Д 51 - К 76-1 - 290000руб.
Попытки бухгалтера добиться зачисления на расчетный счет недостающей суммы не привели к достижению результата. Бухгалтер написал служебную записку на имя руководителя организации и сделал запись:
Д 91 - К 76-1 - 10000 руб.
На служебной записке руководитель организации поставил резолюцию: «Юристу организации принять меры к возвращению денежных средств». Претензионная работа, проведенная юристом, дала результаты: денежные средства поступили на расчетный счет через 90 дней.
Бухгалтер сделал запись:
Д 51 - К91 - 10000 руб.
Аудитор, изучив договор на инкассаторское обслуживание, обнаружил, что в разделе «Ответственность» нет обязанности банка уплатить организации процент за каждый день просрочки перечисления денежных средств. В акте аудитор оценил ущерб, причиненный организации. Кроме того, в акте было обращено внимание на неправильное использование счетов бухгалтерского учета.
1. Напишите правильные бухгалтерские проводки.
2. Какими первичными документами оформляется передача денег в банк через инкассатора?
Задача 8
На химическом предприятии аудитор и кассир провели проверку наличных денег в кассе по состоянию на 6 июня 20хх г. При проверке кассир предъявил денежные знаки: 1000 руб. - 5 шт.; 500 руб. - 15 шт.; 100 руб. - 20 шт.; 50 руб. - 300 шт.; 10 руб. - 180 шт.; 5 руб. - 10 шт.; расписку на выдачу денег из кассы генеральному директору в сумме 25000 руб., а также документы: приходные ордера - на сумму 13560 руб.; расходные ордера - на сумму 47510 руб.
|
Остаток денег в кассе на 6 июня 20хх г. - 90300 руб.
Сделайте бухгалтерские записи по итогам проверки.
Задача 9
При проверке кассовых операций в столовой аудитор установил следующее.
Сальдо по счету 57 «Переводы в пути» на 1 февраля 20хх г. составило 25 000 руб., что подтверждается данными бухгалтерского учета и баланса. В препроводительной ведомости за 31 марта 20хх г. значится сумма сданных в Сбербанк денег - 24 500 руб.
Отделением Сбербанка составлен акт на недовложение денег в инкассаторскую сумку на 500 руб. Бухгалтером столовой на указанную сумму недостачи денег в инкассаторской сумке была сделана следующая запись:
Д 76-4 - К 57 - 500 руб.
После проверки кассир внес деньги в кассу.
1. Какое замечание следует написать в акте проверки?
2. Сделайте бухгалтерские записи.
|
|
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!