Тема 13. Особенности организации корпоративных финансов в отдельных сферах деятельности.

1. Роль организации корпоративных финансов в сельском хозяйстве.

2.Как влияют на финансовую деятельность сельскохозяйственных организаций природно-климатические, технологические и социально-экономические факторы?

3. В чем состоят особенности состава и структуры основных и оборотных фондов сельскохозяйственных организаций?

4. Назовите основные принципы и значение корпоративных финансов капитального строительства.

5. Каков состав затрат, включаемых в себестоимость строительных работ?

6. Специфические особенности корпоративных финансов на транспорте.

7. Из чего состоят выручка и затраты транспортных организаций?

8. Организация корпоративных финансов сферы обращения.

8. Раскройте основные направления оперативной финансовой работы сферы услуг?

 

Задачи по вариантам

 

Задача 1. Полезный срок службы основных фондов 5 лет. Сумма ежегодных амортизационных отчислений составляет 6000 рублей.

Определите месячную норму амортизации, и первоначальную стоимость основных
фондов.

Задача 2. Используя методы горизонтального и вертикального анализа отчета о финансовых результатах, выявите причины изменения чистой прибыли (убытка) отчетного года по организации «Лес» и организации «Мечта».

Таблица - Исходные данные

Наименование показателя	Организация «Лес»	Организация «Мечта».
отч.год	пред.год	отч.год	пред.год
Выручка
Себестоимость продаж	(12000)	(17500)	(73000)	(105000)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы	(500)	(500)	(500)	(1000)
Управленческие расходы	(200)	(300)	(200)	(300)
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к уплате	(450)	(580)	(240)	(310)
Прочие доходы
Прочие расходы	(1204)	(580)	(257)	(3680)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль	(2400)	(1700)	(10100)	(7100)
Чистая прибыль (убыток)

 

 

Задача 3. Рассчитайте необходимые показатели, проанализируйте оборачиваемость оборотных средств хозяйствующего субъекта и определите величину высвобождения (или дополнительного вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.

Таблица - Исходные данные

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Количество дней анализируемого периода
Однодневная выручка, тыс. руб.
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

 

 

Задача 4. Рассчитайте норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов. Время пребывания оборотных средств в текущем запасе - 10 дней, в транспортном – 3 дня, в технологическом - 6 дней. Среднедневной расход оборотных средств составляет 347 тыс. руб.

Задача 5. Стоимость приобретения основных фондов составляет 4480000 руб. Производитель осуществляет их доставку покупателю за дополнительную плату в размере 2% от стоимости основных фондов. Монтаж основных фондов предприятие осуществляет самостоятельно. Стоимость работ, связанных с монтажом, составляет 36 000 руб.

Определить стоимость, по которой основные фонды должны быть отражены в учете на
момент их ввода в эксплуатацию.

 

Задача 6. Рассчитайте плановую себестоимость продукции предприятия на квартал и прибыль от ее реализации. Планирование себестоимости осуществляется расчетно-аналитическим методом. Плановый фонд оплаты труда определяется произведением среднемесячной численности на и их среднюю заработную плату и составит 2200,0 тыс. руб. Начисление на заработную плату определяется по действующим нормативам (тарифам взносов) в процентах к заработной плате. Общий норматив - 30% к фонду оплаты труда. Амортизационные отчисления - 130,0 тыс. руб.; затраты на содержание основных средств - 29,0 тыс. руб. По итогам работы за прошлый квартал (с учетом индексации) сумма условно постоянных расходов (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) составила 1082,8 тыс. руб., а уровень переменных расходов (без расходов на оплату труда и начислений на них) - 27,2% к выручке. Плановая сумма выручки от реализации продукции -10250 тыс. руб.; НДС -16,67% к выручке от реализации продукции.

 

Задача 7. Предприятие производит и реализует два вида изделий - А и Б. За период продается 10 штук изделий А и 15 штук изделий Б. Прямые затраты на одно изделие А - 50 тыс. руб., на изделие Б - 70 тыс. руб. Косвенные затраты составляют по предприятию в целом 350 тыс. руб. Прибыль от реализации - 200 тыс. руб. Цена изделия А - 60 тыс. руб., изделия Б - 100 тыс. руб.

Определить возможные пределы маневрирования ценами на изделия в случае изменения спроса на них.

Рассмотреть следующие ситуации:

1. Цены на изделие А снижаются до 50 тыс. руб. Как сохранить в целом по предприятию базисную сумму прибыли от реализации, если натуральные объемы реализации изделий А и Б не меняются.

2. Сокращается спрос на оба изделия. Цена на изделия А формируется на уровне 40 тыс. руб., а на изделия Б - 80 тыс. руб. Можно ли продолжать реализацию на таких условиях?

3. Спрос на изделие Б стабилен, а на изделие А падает: цены на изделие А не покрывает прямых затрат. Можно ли отказаться от выпуска и реализации изделия А, полностью
переключившись на изделие Б?

 

Задача 8. В январе были изготовлены и реализованы 7 тыс. изделий по цене 80
руб./ изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 75 тыс. руб. Удельные переменные расходы — 55 руб. /изд. В феврале планируется увеличить прибыль на 15% по
сравнению с январем.

Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 15%?

 

Задача 9. Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой прибыли, сумму налога на прибыль, чистую прибыль предприятия. Выручка от реализации продукции (без НДС) - 20 000,0 тыс. руб., себестоимость продукции - 15000,0 тыс.руб. Выручка от реализации материалов 150,0 тыс. руб. Арендная плата, полученная от сдачи в аренду помещения - 90,0 тыс. руб. Уплаченные штрафы - 30,0 тыс. руб. Прибыль, направляемая на благотворительные цели, 100,0 тыс. руб. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений, 200,0 тыс. руб.. Налог на имущество - 180,0 тыс. руб.

 

Задача 10. Рассчитайте величину потребления в оборотных средствах на сырье (запасы сырья). План расхода сырья на изготовление продукции составляет 800 млн. руб., количество дней в квартале — 90. Норма запаса сырья — 20 дней.

 

Задача 11. Себестоимость товарной продукции в отчетном году составила 360 тыс. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции - 0,90 руб. В будущем году предполагается увеличить объем производства продукции на 10%. Затраты на 1 руб. товарной продукции установлены на уровне 0,85 руб.

Определите себестоимость товарной продукции будущего года.

 

Задача 12. По виду выпускаемой продукции известны следующие данные: цена - 98 руб./шт., объем реализации - 2 тыс. шт., себестоимость - 92 руб./шт., общие постоянные расходы - 126 тыс. руб.

На основании этих данных определите: выручку, общие переменные расходы, удельные постоянные и переменные расходы, общую себестоимость партии товара, общую прибыль от реализации продукции и прибыль на единицу продукции.

 

Задача 13. Предприятие производит один вид продукции по цене 600 руб. / ед. Переменные расходы на единицу продукции составляют 560 руб. Общая величина постоянных расходов – 840 тыс. руб. В результате роста накладных расходов общие постоянные расходы увеличились на 7%.

Определите, каким образом увеличение постоянных расходов повлияет на величину критического объема выпускаемой продукции.

 

 

Задача 14. Объем производства по сравнению с предыдущим периодом вырос на 7%, а постоянные расходы -на 3%. Удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости составляет 23%.

 

Задача 15. Рассчитайте норматив оборотных средств по запасным частям для уникального оборудования. Норма запаса сменной детали по условиям снабжения - 8 дней, количество однотипных деталей в одном механизме - 5 штук, количество механизмов - 2 штуки, цена одной детали - 136 тыс. руб., коэффициент понижения запаса деталей - 0,9, срок службы детали - 200 дней.

 

Задача 16. Рассчитайте коэффициент нарастания затрат и объясните его экономический смысл, при условии совмещения равномерных и неравномерных затрат по дням производственного цикла.

Затраты на производство в первый день составили 400 тыс. руб., в последующие дни – 234 тыс. руб.

 

Задача 17. Рассчитайте норматив оборотных средств в незавершенном производстве. Производственная себестоимость изделия 300 руб. Длительность производственного цикла 8 дней. Затраты на производство составили в первый день -30 руб., во второй день - 15 руб., в третий день - 18 руб., в последующие дни - по 19 руб. Объем производимой валовой продукции по смете затрат в 4 квартале предстоящего года - 810 тыс. руб., количество дней в периоде - 90.

 

Задача 18. Объем производства по сравнению с предыдущим периодом вырос на 15%, а постоянные расходы - 10%. Удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости составляет 25%.

Определите, как повлияет рост объема производства на снижение себестоимости продукции.

 

Задача 19. В первом квартале себестоимость единицы продукции составляла 98,2 тыс. руб., а удельные постоянные расходы - 30,2 тыс. руб. /шт. Доля затрат на сырье и материалы в структуре себестоимости в первом квартале составляла 70%.

Во втором квартале был изменен объем производства и реализации продукции, а затраты на сырье и материалы возросли по сравнению с первым кварталом на 40%. Остальные составляющие переменных расходов, приходящиеся на единицу продукции, остались неизменными, себестоимость единицы продукции выросла на 22,8 тыс. руб.

Определите, на сколько процентов изменился объем производства.

 

Задача 20. А) Предприятием производятся 25 000 изделий в квартал по себестоимости 1 200 руб. По плану на предстоящий квартал предусмотрено увеличение выпуска продукции на 8% и снижение себестоимости единицы изделия на 2%. Цена реализации изделия составляет 1350 рублей.

Б)Определите фактический и плановый уровень затрат на 1 руб. товарной продукции и его изменение в процентах против отчетного квартала.

 

Предприятие выпустило в январе — 1200 изделий, в феврале — 1900 изделий, в марте - 1800 изделий. Цена одного изделия составляет 70 руб. / шт. Себестоимость одного изделия составляла: в январе — 55 руб., в феврале — 57 руб., в марте — 52 руб.

Сравните рентабельность продукции, выпущенной за три месяца.

 

Задача 21. Оцените финансовую самостоятельность предприятия в динамике, если известны показатели.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Баланс

 

Задача 22. При следующих финансовых показателях предприятия выявите тенденции его ликвидности за анализируемый период.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Запасы
Краткосрочные обязательства

 

Задача 23. Оцените эффективность использования капитала предприятия по следующим данным.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Баланс
Выручка
Прибыль от продаж

 

Задача 24. Рассчитать коэффициенты ликвидности и величину чистого оборотного капитала и сделать выводы о платежеспособности предприятия.

Исходные данные:

- оборотные средства - 4151 тыс. руб.;

- денежные средства - 560 тыс. руб.;

- краткосрочные финансовые вложения - 980 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность - 1540 тыс. руб., в том числе уровень просроченной - 18%;

- краткосрочные обязательства - 2576 тыс. руб.

Задача 25. Рассчитайте показатели экономической эффективности использования основных средств предприятия и определите величину экономии (дополнительной потребности) капитальных вложений в результате увеличения (уменьшения) фондоотдачи средств, вложенных в основные фонды в отчетном периоде по сравнению с плановым.

Таблица - Исходные данные

Наименование показателя	Плановый год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, млн. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.
Прибыль от продаж, млн. руб.

 

 

Задача 26. Малое предприятие приобрело оборудование стоимостью 150 000 руб. Коэффициент ускорения 2,5. Срок полезного использования 2 года.

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 480 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции без амортизации составила 60 % от выручки. В
планируемом периоде предполагается увеличение выручки на 24 %. и снижение себестоимости на 5 % без учета амортизации.

Рассчитайте величину амортизационных отчислений за отчетный период работы
предприятия.

Задача 27. Цена изделия в первом квартале составляла 250 тыс. руб. Во втором квартале цены поднялись на 8%. Постоянные расходы предприятия оставались неизменными и составляли 2500 тыс. руб. Удельные переменные расходы в первом квартале были равны 70 тыс. руб., а во втором увеличились на 5%.

Рассчитайте, как изменение цены повлияет на критический объем реализации продукции.

Задача 28. Предприятие выпускает один вид продукции и реализует его по цене 36 руб. за изделие; средние переменные расходы на изделие составляют 20 руб.: общие постоянные расходы 30 тыс. руб.

Определите критический объем выпуска и реализации продукции в денежном и натуральном выражении.

Задача 29. По данным бухгалтерского отчета, себестоимость товарной продукции составила 250 тыс. руб. Затраты на сырье и материалы — 190 тыс. руб. При анализе отчета установлена экономия за счет снижения норм расходования сырья и материалов на 4% и за счет снижения цен на материалы на 6%.

Как указанные выше факторы повлияли на себестоимость продукции?

 

Задача 30. Рыночная цена продукции предприятия за единицу изделия составляет 100 руб.; переменные затраты на производство и реализацию одного изделия - 20 рублей. Постоянные затраты, связанные с содержанием административно-управленческого персонала и рекламой продукции - 280 тысяч рублей.

Какой объем производства и реализации продукции обеспечивает безубыточность производства?

 

Задача 31. Предприятие имеет выручку от реализации за год 25000 тыс. руб. При этой переменные затраты составляют - 12000 тыс. руб., постоянные затраты - 10000 тыс. руб. В планируемом периоде предполагается снижение спроса на продукцию предприятия.
Имеется несколько возможных форм проявления снижения спроса:

1. Снижение цен на продукцию на 10% при сохранении натурального объема реализации базисного периода.

2. Сохранение базисных цен при одновременном снижении натурального объема
продаж на 5 %.

3. Одновременное снижение и натурального объема реализации и цен.

Требуется рассчитать для каждого случая критический объем реализации и максимально допустимое для него снижение цен и натурального объема по сравнению с базисным периодом.

 

Задача 32. Предприятие имеет годовую выручку от реализации 25000 тыс. руб., переменные затраты - 18000 тыс. руб., постоянные затраты - 10000 тыс. руб., убыток - 3000 тыс. руб. Требуется определить условия для достижения критического объема реализации. Производственная мощность предприятия - 210 изделий. Выручка от реализации продукции составляет 25000 тыс. руб.. переменные затраты - 12000 тыс. руб. постоянные затраты - 8 тыс. руб. Эти показатели являются результатом продажи 200 изделий одной и той же номенклатуры по цене 125 тыс. руб. В планируемом периоде условия продаж могут изменяться.

1. Предприятие может получить дополнительный заказ еще на 2 аналогичных изделия и продать их по более высокой цене - 130 тыс. руб.

2. Предприятие может получить другой дополнительный заказ на 20 изделий, но покупатель готов заплатить только по 120 тыс. руб.

Какие необходимо принять решения предприятию с точки зрения повышения финансовых результатов от реализации продукции?

 

Задача 33. Определить объем товарооборота по товарной группе «Обувь» торгового предприятия в планируемом периоде, если постоянные издержки в отчетном периоде составили – 154 тыс. руб.:

- прогнозируемый уровень переменных издержек обращения - 12 % к товарообороту;

- планируемый уровень рентабельности - 35 % к товарообороту;

- планируется снизить постоянные издержки на 4,5% по сравнению с отчетным периодом;

- планируемый уровень целевой прибыли - 256 тыс. руб.

 

Задача 34. В отчетном году были изготовлены и реализованы 107 тыс. изделий по цене 240 руб./ изд. Общие постоянные расходы предприятия оставляют 310 тыс. руб. Удельные переменные расходы — 190 руб. /изд.

Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 10%, 15 %, 20 %?

 

Задача 35. Показатели плана по изделиям составляли:

Показатель	1-е изделие	2-е изделие
Себестоимость изделия, руб.
Цена одного изделия, руб.
Объем выпуска и реализации, шт.

Фактически предприятие добилось снижения себестоимости по первому изделию на 8%, а по второму изделию — на 3%. Цена реализации оставалась без изменений.

Определите, как изменилась фактическая рентабельность продукции по сравнению с плановой по обоим изделиям.

 

Задача 35. В таблице отражены данные по нескольким вариантам деятельности предприятия. При этом общие постоянные расходы по всем вариантам принимаются одинаковыми.

Заполните таблицу и определите вариант, при котором прибыль будет наибольшей.

Таблица - Данные о деятельности предприятия

Наименование показателя	Вариант
Цена, руб./шт.
Выпуск и реализация, шт.
Выручка, руб.
Переменные затраты на единицу, руб.	23,6
Общие переменные расходы, руб.
Постоянные расходы на единицу, руб.					37,7
Общие постоянные расходы, руб.
Себестоимость единицы, руб.
Себестоимость всей продукции, руб.
Прибыль на единицу продукции, руб.
Прибыль по всей продукции, руб.

 

Задача 36. Определить размер плановой чистой прибыли, используя факторный метод планирования прибыли.

В отчетном году предприятие достигло следующих показателей:

- выручка от продаж за вычетом НДС - 4560 тыс. руб.;

- себестоимость проданной продукции - 2920 тыс. руб.;

- прочие доходы - 609 тыс. руб.;

- прочие расходы - 108 тыс. руб.;

- структура себестоимости (%): материальные расходы - 52%; амортизация - 5,6%; заработная плата с отчислениями - 36%; прочие затраты - 6,4%;

- коммерческие расходы - 114 тыс. руб.;

- управленческие расходы - 45 тыс. руб.

Маркетинговые исследования показали возможности наращивания объема производства и реализации продукции в плановом периоде на 5,6 %. Использование новой технологии позволит снизить себестоимость на 3,4 %, предполагается снижение рост прочих расходов на 12%. Изменение в структуре себестоимости продукции не ожидается. Планируется увеличить коммерческие расходы на 5 % и управленческие расходы снизить на 12%.

Предполагаемые индексы инфляции составят:

- индекс роста цен на готовую продукцию -1,08;

- индекс роста цен на материалы - 1,1;

- индекс роста заработной платы - 1,05.

 

Задача 37. Первоначальная стоимость оборудования - 28 125 руб. через 4 года службы остаточная стоимость оборудования составила 15 625 руб. Определите размер амортизационного фонда через 4 года, через 6 лет, а также величину ежегодных амортизационных отчислений и норму амортизации.

 

Задача 38. Провести исследование и дать рекомендации по применению методов ускоренной амортизации для классов основных средств предприятия, согласно НК РФ.

Предприятием приобретен объект первоначальной стоимостью 543 тыс. руб. Срок
полезного использования 7 лет. Сравнение методов ускоренной амортизации проводить с
линейным методом начисления амортизации.

 

Задача 39. Приобретен автомобиль стоимостью 800 тыс. руб. В отчетном периоде пробег составляет 20 тыс. км. Норма амортизационных отчислений составляет 0,37% в процентах от стоимости машины на 1000 км пробега.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений в отчетном периоде.

 

Задача 40. Рассчитайте экономию на прибыль малого предприятия, если оно использует ускоренную амортизацию объекта основных средств с годовой нормой амортизации 50% вместо метода линейной амортизации при норме 15%. Ставка налога на прибыль 20 %. Цена объекта 100 тыс. руб.

 

Задача 41.Определить размер плановой чистой прибыли, используя факторный метод планирования прибыли.

В отчетном году предприятие достигло следующих показателей:

- выручка от продаж за вычетом НДС - 45600 тыс. руб.;

- себестоимость проданной продукции - 29200 тыс. руб.;

- прочие доходы - 6090 тыс. руб.;

- прочие расходы - 1080 тыс. руб.;

- структура себестоимости (%): материальные расходы - 50%; амортизация - 7,6%; заработная плата с отчислениями - 30%; прочие затраты - 12,4%;

- коммерческие расходы - 114 тыс. руб.;

Задача 42. В отчетном году были изготовлены и реализованы 1070 тыс. изделий по цене 300 руб./ изд. Общие постоянные расходы предприятия оставляют 3100 тыс. руб. Удельные переменные расходы — 210 руб. /изд.

Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 10%, 15 %, 20 %?

Задача 43. Определите величину акционерного капитала и его рентабельность на конец года по следующим данным: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (АО) в отчетном году - 276000 тыс. руб.; уставный капитал - 1195600 тыс. руб.; добавочный капитал - 50100 тыс. руб., резервный капитал - 180600 тыс. руб.; не распределенная прибыль отчетного периода -75300 тыс. руб.

Задача 44.Предприятие выпускает один вид продукции и реализует его по цене 80 руб. за изделие; средние переменные расходы на изделие составляют 44 руб.: общие постоянные расходы 60 тыс. руб.

Определите критический объем выпуска и реализации продукции в денежном и натуральном выражении.

Задача 45.Первоначальная стоимость оборудования - 28 125 руб. срок службы- 4 года Определите размер амортизационного фонда через 2 года, через 3 года, а также величину ежегодных амортизационных отчислений и норму амортизации линейным и не линейным способом.

Задача 46. По данным бухгалтерского отчета, себестоимость товарной продукции составила 2500 тыс. руб. Затраты на сырье и материалы — 1900 тыс. руб. При анализе отчета установлена экономия за счет снижения норм расходования сырья и материалов на 4% и за счет снижения цен на материалы на 6%.

Как указанные выше факторы повлияли на себестоимость продукции?

Определите, как повлияет рост объема производства на снижение себестоимости продукции.

Задача 47.Оцените финансовую самостоятельность предприятия в динамике, если известны показатели.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Баланс

Задача 48.Оцените эффективность использования капитала предприятия по следующим данным.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Баланс
Выручка
Прибыль от продаж

 

Задача 49. Рассчитайте норматив оборотных средств в целом по годовой продукции. Норма оборотных средств по запасам годовой продукции на складе - 4 дня, норма оборотных средств по товарам отгруженным - 3 дня, предполагаемый выпуск готовой продукции в 4 квартале по производственной себестоимости - 3500 руб.

 

Задача 50. Рассчитайте прирост в оборотных средствах за квартал, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, готовой продукции, товарным запасам.

Выпуск продукции по себестоимости — 27 000 руб., норма оборотных средств по готовой продукции - 3 дня, норма незавершенного производства - 2 дня. Оборот товаров по покупным ценам - 9 000 руб. Норма товарных запасов — 2 дня. Сумма оборотных средств на начало квартала составила — 1 546 руб.

 

Задача 51. Рассчитайте изменение коэффициента оборачиваемости в отчетом периоде по сравнению с базисным.

Таблица - Исходные данные

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

 

Задача 52. В отчетном году объем реализации продукции на предприятии составил 500 тыс. руб. при величине оборотного капитала 100 тыс. руб. Рассчитайте необходимый прирост оборотного капитала, если предприятие планирует увеличить объем реализации на 18% при сокращении длительности одного оборота на 10 дней.

 

Задача 53.. Определите потребность в оборотных средствах по сырью и материалам на планируемый квартал, общую потребность в оборотных средствах и объем (сумму) необходимого прироста оборотных средств по следующим данным:

- квартальный расход сырья и материалов на изготовление продукции- 3000 тыс. руб.;

- норма запаса - 26 дней;

- потребность в оборотных средствах - 5000 тыс. руб.;

сумма оборотных средств на начало планируемого квартала - 3450,0 тыс. руб.

Задача 54.

1. Проанализируйте структуру активов и пассивов организации 1.

2. Выполните вертикальный анализ баланса организации 2. Выявите наиболее существенные изменения за анализируемый период.

3. Выполните горизонтальный анализ баланса организации. Оцените, за счет изменения каких показателей произошли изменения в структуре баланса, используя абсолютные показатели и относительные темпы роста (снижения) отдельных статей и разделов баланса.

4. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса организации 4.

5. Оцените платежеспособность организации 2 в динамике.

Таблица - Исходные данные

Наименование показателя	Организация 1	Организация 2	Организация 3	Организация 4
на 01.01	на 31.12	на 01.01	на 31.12	на 01.01	на 31.12	на 01.01	на 31.12
Внеоборотные активы
Нематериальные активы			-	-
Основные средства
Финансовые вложения
Оборотные активы
Запасы – всего, в т.ч.
материалы
НЗП
готовая продукция
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения					-	-	-	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы
БАЛАНС
Капитал и резервы – всего, в т.ч.
нераспределенная прибыль (убыток)					(12560)
Долгосрочные займы							-	-
Краткосрочные обязательства
Заемные средства	-	-					-	-
Кредиторская задолженность
БАЛАНС

 

Задача 55. Выполните горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах. Выявите причины изменения чистой прибыли (убытка) отчетного года по организации Альфа и организации Бета.

Таблица - Исходные данные

Наименование показателя	Организация Альфа	Организация Бета
отч.год	пред.год	отч.год	пред.год
Выручка
Себестоимость продаж	(12000)	(17500)	(73000)	(105000)
Валовая прибыль
Коммерческие расходы	(500)	(500)	(500)	(1000)
Управленческие расходы	(200)	(300)	(200)	(300)
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к уплате	(450)	(580)	(240)	(310)
Прочие доходы
Прочие расходы	(1204)	(580)	(257)	(3680)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль	(2400)	(1700)	(10100)	(7100)
Чистая прибыль (убыток)

 

Задача 56. Оцените финансовую самостоятельность предприятия в динамике, если известны показатели.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы
Капитал и резервы
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
Баланс

 

Задача 57. При следующих финансовых показателях предприятия выявите тенденции его ликвидности за анализируемый период.

Таблица - Исходные данные

Показатель	Значение, млн. руб.
На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Запасы
Краткосрочные обязательства

 

Задача 58. Определите величину акционерного капитала и его рентабельность на конец года по следующим данным: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (АО) в отчетном году - 225000 тыс. руб.; уставный капитал - 1195600 тыс. руб.; добавочный капитал - 50100 тыс. руб., резервный капитал - 180600 тыс. руб.; нераспределенная прибыль отчетного периода - 25300 тыс. руб.

Задача 59. Рассчитать коэффициенты ликвидности и величину чистого оборотного капитала и сделать выводы о платежеспособности предприятия.

Исходные данные:

- оборотные средства - 4151 тыс. руб.;

- денежные средства - 560 тыс. руб.;

- краткосрочные финансовые вложения - 980 тыс. руб.;

- дебиторская задолженность - 1540 тыс. руб., в том числе уровень просроченной - 18%;

- краткосрочные обязательства - 2576 тыс. руб.

Задача 60. Вычислите денежный поток для собственного капитала и бездолговой денежный поток за два года. Найдите величины прогнозного денежного потока для собственного капитала и для бездолгового денежного потока, если выручка и все расходы (включая амортизацию и капитальные затраты) в прогнозном периоде возросли на 5 %, а собственный оборотный капитал не изменился.

Собственный оборотный капитал в предшествующем периоде предыдущего года равнялся 40 млн. руб., а долгосрочная задолженность 1800 млн. руб.

Данные для расчета денежного потока:

Показатель, млн. руб.	Предыдущий год	Отчетный год
Выручка
Себестоимость продаж
Прибыль от продаж	(?)	(?)
Проценты к уплате	150,0	160,0
Налог на прибыль
Чистая прибыль	(?)	(?)
Амортизация
Собственный оборотный капитал	80,0	-250,0
Долгосрочная задолженность		2300,0
Капитальные затраты

Темы докладов