Тема 1.2. Специальные методики поиска экономических преступлений

Занятие 1, практическое. Продолжительность – 2 часа.

Знания, умения и навыки, приобретаемые на занятии

1. Теоретические и исторические аспекты создания методик и приемов оперативно-экономического анализа.

2. Принципы выделения возможно криминогенных объектов (организаций).

3. Основы использования специальных поисковых приемов (предельных показателей, стереотипов и корректирующих показателей).

Содержание занятия

На первом часе производится отработка указанных вопросов. Выполняются задания 3, 4, 5 практикума.

На втором часе производится тестирование курсантов с использованием опросных карт. Всего предлагается четыре варианта.

Задание 3

Имеются следующие данные по трем организациям общественного питания за 2010 год:

 

Кафе «Светлана»

Наименование показателя	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	2350,0	5670,0	9700,0	12200,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)

 

 

Кафе «Олимп»

Наименование показателя	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	3210,0	6600,0	10100,0	13550,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)

 

Кафе «Дунай»

Наименование показателя	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)	1300,0	2750,0	5320,0	7050,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)

 

Проанализировав представленные в таблицах данные, определите возможно криминогенный объект, способ совершенного преступления и вид противозаконного деяния.

 

Задание 4

Получена оперативная информация об операциях по расчетным счетам трех строительных организаций, осуществленных в мае 2010 года

 

ООО «Стройтех»

Остаток на 1.05.08 г.		2500,0
Декады месяца	Списано	Зачислено
1 декада	3000,0	4500,0
2 декада	3500,0	6000,0
3 декада	1500,0	2000,0
Остаток на 1.06.08		7000,0

 

ООО «Спецмонтаж»

Остаток на 1.05.08 г.		4200,0
Декады месяца	Списано	Зачислено
1 декада	2500,0	6600,0
2 декада	6500,0	3200,0
3 декада	3000,0	4000,0
Остаток на 1.06.08		6000,0

 

ООО «Промстрой»

Остаток на 1.05.08 г.		600,0
Декады месяца	Списано	Зачислено
1 декада		3700,0
2 декада		4300,0
3 декада	11300,0	3000,0
Остаток на 1.06.08		300,0

 

Определите организацию, в которой наиболее вероятно совершено преступление. О механизме, какого противоправного деяния можно поострить версию в рассматриваемом случае.

Задание 5

 

Имеется следующая информация об объеме импорта готовых текстильных изделий за полугодие:

 

Товары	Месяцы
1. Одеяла 2. Белье постельное 3. Занавески 4. Мешки из джута 5. Прочие изделия   Всего:	1050,0 900,0 800,0 3000,0 1200,0   6950,0	1020,0 800,0 790,0 3400,0 1200,0   7210,0	1040,0 746,0 870,0 3200,0 900,0   6756,0	960,0 700,0 450,0 3000,0 1100,0   6210,0	1050,0 1200,0 960,0 4500,0 1400,0   9110,0	870,0 1010,0 870,0 3700,0 980,0   7430,0

 

 

Внимательно проанализируйте приведенные здесь данные и постройте версию о способе совершения преступления, если известны следующие данные о тарифах таможенных платежей по указанным товарам:

 

 

Наименования товара	Ставка таможенного платежа (% от цены товара)
1. Одеяла 2. Белье постельное 3. Занавески 4. Мешки из джута 5. Прочие подобные товары	30% 30% 30% 5%   20% - 30%

 

Охарактеризуйте прием экономико-криминалистического анализа, примененного в данном случае.

Рекомендуемая для подготовки к занятию литература

1. Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие / Под общей ред. проф.С.П. Голубятников, - М.: ЦОКР МВД России, 2007. – 112 с.

2. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита. М.: Юридическая литература, 2004.

Дополнительная литература

1. Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а так же путем совершенствования работы контрольно-ревизионных аппаратов.// Сборник научных трудов. - М.: ВНИИ по изучению и разработке предупреждения преступности, 1977, С. 48-118.

2. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юр.лит., 1981, С.78-115.

3. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие /Под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В. Г. Танасевича. – Горький: Всесоюзн.ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. – 92 с.

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ О ПРЕСТУПЛЕНИИ

Тема 2.1. Понятие и система финансовой отчетности организации

Занятие 1, семинарское. Продолжительность – 2 часа.

Цель занятия – выработка на теоретическом уровне знаний о порядке составления, предоставления и опубликования материалов бухгалтерской отчетности; о закономерностях проявления в такой отчетности признаков противоправной деятельности.

Вопросы, выносимые на обсуждение

1. Анализ изменений показателей отдельных статей бухгалтерского баланса организации (Форма №1) за отчетный период.

2. Криминалистическая оценка результатов сравнения. Неблагоприятные тен­денции в изменении показателей как вероятностные признаки совершения преступле­ний.

3. Использование данных отчета о прибылях и убытках (форма № 2) в правоохранительной практике.

4. Проверка и анализ отчетности как форма последующего финансового кон­троля.

5. Недостатки в организации аналитической деятельности, как обстоятельства, которые могут способствовать возникновению преступления.

Содержание занятия

В течение первого часа производится обсуждение вынесенных на семинар вопросов.

На втором часе заслушиваются доклады курсантов по проблемам оценки финансового положения организации при выявлении и доказывании отдельных видов преступлений.

 

Рекомендуемая для подготовки к занятию литература

1. Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие / Под общей ред. проф.С.П. Голубятников, - М.: ЦОКР МВД России, 2007. – 112 с.

2. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита. М.: Юридическая литература, 2004.

Дополнительная литература

1. Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а так же путем совершенствования работы контрольно-ревизионных аппаратов.// Сборник научных трудов. - М.: ВНИИ по изучению и разработке предупреждения преступности, 1977, С. 48-118.

2. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юр.лит., 1981, С.78-115.

3. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие /Под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В. Г. Танасевича. – Горький: Всесоюзн.ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. – 92 с.

 

Нормативные акты

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Принят Государственной Думой 23.02.1996 г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996 г.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ-4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 6.07.1999 г. № 43.