Тема 4. Налогообложение физических лиц

Контрольные вопросы

1. Расскажите о назначении налога на доходы физических лиц.

2. Перечислите плательщиков НДФЛ, их зависимость от времени пребывания на территории РФ.

3. Назовите объекты обложения налогом на доходы физических лиц.

4. Раскройте особенности определения налоговой базы НДФЛ по доходам, полученным в:

- иностранной валюте;

- натуральном выражении;

-виде материальной выгоды;

-виде страховых выплат.

5. Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.

6. Назовите ставки НДФЛ.

7. Охарактеризуйте налоговые вычеты по НДФЛ:

-стандартные;

-социальные;

-имущественные;

-профессиональные.

8. Расскажите о порядке применения налоговых вычетов.

9. Расскажите о порядке исчисления и сроках уплаты налога, формах отчетности, и сроках ее представления.

10. Каким образом осуществляется контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на доходы физических лиц?

11. Расскажите о плательщиках и объектах обложения налогом на имущество физических лиц.

12. Перечислите категории физических лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физ.лиц.

13. Назовите ставки налога на имущество физ.лиц, в том числе применяемые в г.Тюмени.

14. Охарактеризуйте плательщиков транспортного налога.

15. Перечислите объекты налогообложения по транспортному налогу.

16. Укажите критерии, на основании которых дифференцируются ставки транспортного налога.

17. Раскройте особенности взимания транспортного налога в Тюменской области.

18. Назовите состав плательщиков и объект обложения земельного налога.

19. Расскажите о льготах по земельному налогу и порядок уплаты налога.

20. Охарактеризуйте особенности применения земельного налога в г. Тюмени.

 

Практические задания:

Задача 1. Ежемесячная заработная плата физ.лица составляет 8000 руб. В январе была выдана премия в сумме 4700рублей, а материальная помощь в сумме – 3500рублей и 2000руб. была выплачена в феврале и в марте соответственно. Определить сумму облагаемого НДФЛ дохода с начала года в марте, если заявление на предоставление стандартного вычета имеется.

Задача 2. У физического лица, постоянно работающем на предприятии, двое детей (сын -15 лет и дочь – студентка дневной формы обучения ВУЗа 20 лет) и ежемесячный доход составляет 12000рублей. Заполните таблицу 2 расчета сумм НДФЛ и сумм к выдаче, если все документы на получение стандартных вычетов на себя и на детей) в бухгалтерию представлены.

Задача 3. Вдова, работающая постоянно на предприятии, ежемесячно получает заработную плату в сумме 9000 рублей. У нее 3 детей (до 18 лет). Определить сумму к выдаче в январе и сумму НДФЛ, уплаченную за год, если все документы, подтверждающие стандартные вычеты имеются в бухгалтерии.

Таблица 2.

месяц	Доход	Стандартные вычеты на	Стандартные вычеты нарастающим итогом с начала года на	Облагаемый доход	Годовой НДФЛ (нарастающим итогом с начала года)	НДФЛ к уплате	Сумма к выдаче (получаемая физ.лицом)
за месяц	нарастающим итогом с начала года	налогоплательщика	детей	налогоплательщика	детей
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Задача 4. У физического лица в банке вклад 5000 долларов под 10% годовых на 12 месяцев. Процент начисляется в конце срока. Определить какую сумму получит физическое лицо по окончании действия договора и сумму, уплаченного налога (курс ЦБ 26 рублей за доллар).

Задача 5. Налогоплательщику за январь текущего года была начислена зарплата, но в счет этого он получил 4 изделия стоимостью по 3550 рублей каждое. В феврале зарплата составила 10000 рублей.

Определить сумму, полученную физ. лицом в феврале после уплаты налога с доходов.

Задача 6. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 1 год. Сумма взноса составила 5000 рублей. Наступил страховой случай и ему выплатили 7000 рублей. Определить сумму НДФЛ.

Задача 7. Организация получила прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 24% в размере 1000000 рублей. Количество акций, на которые начисляется доход 7000 штук. У физ.лица 50 акций этой фирмы. Определить сумму НДФЛ по дивидендам.

Задача 8. 21 сентября работнику организации был выдан рублевый заем в сумме 50000 рублей под 5% годовых. Заем возвращен 20 февраля. Определить сумму НДФЛ, если ставка рефинансирования на дату выдачи займа 11%, а на дату возвращения займа 10,5%.

Задача 9. Работнику организации 5 января выдан заем 9000 рублей на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых вносится ежемесячно с частичным погашением займа (3000 рублей- 1.02, 2000 рублей- 5.03 и 4000 рублей- 9.04). Определить НДФЛ по материальной выгоде.

Задача 10. Семья из 4 человек продала квартиру за 1600000 рублей, находящуюся в собственности 3 года и 5 месяцев. Каждый владеет равной долей. Определить сумму НДФЛ, которую заплатит каждый член семьи.

Задача 11. Предприятием начислено:

-основная зарплата работникам – 120 000руб., кроме того, проценты, выплачиваемые работникам за задержку выплаты зарплаты – 1800руб.,

- северные надбавки – 10 000руб.,

- суточные– 2 500руб.,

-оплата ежегодных отпусков в соответствии с законодательством – 16 000руб.

- денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 1300руб.,

Сумма стандартных вычетов за данный период составила – 2400руб.

Рассчитать НДФЛ и ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет.

Задача 12. Согласно представленной декларации о доходах физ.лица за 2006год гражданин:

- получил доходы по договорам подряда у нескольких работодателей – 220000руб.,

-приложил документы, подтверждающие расходы, необходимые для выполнения договорных работ данным гражданином – 80000руб.

- передал оборудование, бывшее в собственности гражданина, - 50000 руб. и 12000руб. наличными средствами на содержание спортивной школьной команды в целях благотворительности.

С 15 марта гражданин пользовался заемными средствами кредитного учреждения в размере 45 000руб., представленными по 5%. Заемные средства возвращены налогоплательщиком 20 сентября вместе с полагающимися процентами.

Рассчитать НДФЛ.

Задача 13. На основании приведенных ниже данных рассчитать НДФЛ, причитающийся с вновь принятого на предприятие гражданина за август – октябрь текущего года, имеющего двух несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет.

В августе – оклад составлял 15000руб.,

В сентябре - 15500руб.,

В октябре – 15500руб.

Кроме того, в сентябре работнику выдана материальная помощь в размере 6000руб., в октябре – произведена оплата личной подписки на газеты и журналы – 2000руб., 22 октября выдана беспроцентная ссуда в сумме 120000 руб., сроком на 1 год с ежемесячным равномерным погашением в последний день месяца.

Гражданин предъявил документы о том, что в январе – июле текущего работал на территории Украины.

Задача 14. Двухкомнатная квартира в г. N на равных правах принадлежит Ивановой И.И.- матери троих детей, Иванову И.П.- участнику ВОВ и Ивановой Л.Л.- работающей пенсионерке. Рассчитать налог на имущество, если инвентаризационная стоимость этой квартиры (по данным БТИ на 01.01. 2007г.) составляет 185415 руб., рыночная стоимость (по данным маркетингового исследования на 01.01.2007г.) составляет 1120500руб., а страховая стоимость (по данным страховой компании) – 950120руб. При чем ставки налога, установленные в этом городе равны предельным ставкам по ФЗ.

Задача 15. Физическое лицо владеет магазином площадью 500 м², инвентаризационной стоимостью 5500000 рублей. Из них 400 м² сдает а аренду, а остальные использует для своей предпринимательской деятельности, по которой платит единый налог на вмененный доход. Определить сумму налога на имущество, если в данном муниципальном образовании установлены максимальные ставки.

Задача 16. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Определить сумму транспортного налога.