О бухгалтерской отчётности ООО «Иником»

 

Адресат:

Аудитор: ____________________________________________________

Гос. регистрация: _______________________________________________

Лицензия на проведение общего аудита ____________________________

Является членом ________________________________________________

Аудируемое лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Иником»

Юридический адрес: 164500, Россия г.Северодвинск б-р Строителей д. 117

Свидетельство государственной регистрации __________________________

Расчетный счет № ____________________________________________________

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности

ООО «Иником» за 20___ год. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Иником» состоит из: баланса, отчета о прибылях и убытках. В то время как аудитор несет ответственность за формулирование и выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, ответственность за подготовку и преставление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство аудируемого лица. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности не освобождает руководство аудируемого лица от такой ответственности.

Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный орган ООО «Иником». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом об аудиторской деятельности N 307-ФЗ от 30.12.2008 (в ред. ФЗ № 169 от 01.07.2011). Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточное основание для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.

По нашему мнению, прилагаемая к настоящему заключению бухгалтерская отчетность ООО «Иником» отражает достоверно в существенных аспектах финансовое положение на 01 _______20___ года и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за 20____ год в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

Руководитель аудиторской фирмы А.Б.ГОРОБЧЕНКО

 

 

ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА

 

Таблица 1

План аудита

Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко - часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности

Таблица 2

Краткая характеристика аудита

№ п/п	Разделы аудита	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы аудитора	Примечания

 

Таблица 2

План аудита учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Проверяемая организация	ЗАО «Ритм»
Период аудита	01.03.10 – 30.03.10
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы	Сидоров П.П.
Состав аудиторской группы	Сидоров П.П., Петрова Л.В.
Планируемый аудиторский риск	4%
Планируемый уровень существенности	1%

 

Планируемые виды работ	Период проведения аудита	Исполнитель	Примечания
1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками	01.03.10 – 03.03.10		При возникновении необходимости – привлечение эксперта
2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками	01.03.10 – 06.03.10
3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками	04.03.10 – 06.03.10
4. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками	07.03.10 – 25.03.10
5. Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета	26.03.10 – 27.03.10

 

Руководитель аудиторской организации

Руководитель аудиторской группы

 

Таблица 3

Программа аудита учета _________________________

Проверяемая организация	ЗАО «Ритм»
Период аудита	01.03.10 – 30.03.10
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы	Сидоров П.П.
Состав аудиторской группы	Сидоров П.П., Петрова Л.В.
Планируемый аудиторский риск	4%
Планируемый уровень существенности	1%

 

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита	Период проведе-ния аудита	Исполнитель	Рабочие документы аудитора	Примечания
1. Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками 1.1. Экспертиза договоров с поставщиками 1.2. Экспертиза договоров с подрядчиками	01.03.10 – 03.03.10	Сидоров П.П.	Договоры, согла-шения, контракты; копии переписки или заключение эксперта (в случае его привлечения)	При проверке применять непредстави-тельную выборку
2. Аудит организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками 2.1. Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг 2.2. Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг 2.3. Проверка законности первичной учетной документации (далее ПУД) 2.4. Проверка соблюдения графика документооборота 2.5. Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах 2.6. Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД	01.03.10 – 06.03.10	Петрова Л.В.	Первичные доку-менты (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-прием-ки), договоры, дан-ные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к ПУД	При осуще-ствлении про-верки по пос-туплениюТМЦ – при-менять репре-зентативную выборку (ме-тод система-тического от-бора), опера-ции по приня-тию к учету услуг (работ) – выборка не-представи-тельная
3. Аудит состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками 3.1. Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности 3.2. Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной ко взысканию	04.03.10 – 06.03.10	Сидоров П.П.	Регистры бухгал-терского учета, акты сверок, отве-ты на запросы поставщикам, ре-шения судов в части признания задолженности без-надежной ко взыс-канию и пр.	Провести вы-борочнуюинвентариза-циюзадол-женности, списанные безнадежные долги прове-рятьсплош-ным методом
4. Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками 4.1. Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам 4.2. Проверка расчетов по претензиям	07.03.10 – 25.03.10	Сидоров П.П. Петрова Л.В.	Регистры бухгал-терского учета, первичные доку-менты (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-прием-ки), договоры, пре-тензионные письма с прилагающейся документацией	Проверку про­водить сплош­ным методом
5. Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным синтетиче­ского учета 5.1. Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета 5.2. Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расче­там с поставщиками и подрядчиками	26.03.10 – 27.03.10	Петрова Л.В.	Регистры аналити-ческого учета, ре-гистрысинтетичес-кого уче­та, отчет-ность	–

 

Руководитель аудиторской организации

Руководитель аудиторской группы