Вопрос 5. Правовые основы и порядок наличного денежного обращения.

Наличное денежное обращение – непрерывное движение наличных денег, выполняющих функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи.

Правовое регулирование организации наличных расчетов осуществляет Национальный Банк Республики Беларусь.

В РБ расчеты между юридическими лицами должны осуществляться как правило в безналичной форме, но в деятельности любого субъекта хозяйствования наступают обстоятельства при которых оно без наличных расчетов не может обойтись. (например выплата з/п, стипендий, пособий, приобретение канцелярских принадлежностей и т.д.).

В отличие от физических лиц юридические лица могут использовать наличные денежные средства только на определенные цели:

1) Выплата заработной платы

2) Выплата стипендий

3) Выплата пособий и другие выплаты социального характера

4) Выдача наличных денег в подотчет на командировочные расходы

5) Хозяйственные расходы (приобретение и оплата оказанных услуг стоимость которых не превышает 50 базовых величин в месяц).

Предприятию (юридическому лицу) для того чтобы использовать наличные денежные средства необходимо согласовать с банком в котором открыт расчетный счет следующие вопросы: определить порядок и сроки сдачи наличных денег; определить порядок использования наличных денег; установить лимит хранения наличных денежных средств в кассе предприятия.

С этой целью субъект хозяйствования подает заявку в банк. Заявка на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег действительна в течении года.

Субъекты хозяйствования могут сдавать наличные деньги в кассы банков, работникам службы инкассации, эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь. Субъекты хозяйствования обязаны ежедневно сдавать наличные денежные средства в кассы банков, с последующим зачислением их на текущий расчетный счет, исключение составляют субъекты расположенные в населенном пункте, где нет банков или эксплутационных предприятий Министерства связи Республики Беларусь, в этом случае сроки сдачи наличных денег составляют один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Лимит остатка кассы – предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня. Лимит устанавливается банком в зависимости от конкретных условий работы предприятия. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течении года на основании представленной заявки по обоснованной просьбе субъекта хозяйствования, в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам. Субъекты хозяйствования, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов на срок не свыше 3 рабочих дней, для органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности - не свыше 5 рабочих дней.

Банки устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу субъекта хозяйствования. Разрешение субъекту хозяйствования на расходование наличных денег из выручки для осуществления расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования дает обслуживающий банк в размерах и в порядке, установленных законодательством Республики Беларусь.

Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Касса представляет собой специально оборудованное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются кассиром. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителей предприятия.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.