Транснациональные корпорации (ТНК).

От национальных юридических лиц, созданных на основе права одного государства, следует отличать международные юридические лица, которые создаются на основе международного договора, межведомственного соглашения или законодательства двух и более государств.

Могут быть созданы по законодательству одной страны, а дочерние по законодательству другой. ТНК имеют интернациональный характер не только по сфере деятельности, но и по капиталу.

Особенность ТНК – несоответствие экономического содержания юридической форме: производственное единство оформлено юридической множественностью.

Деятельность ТНК имеет глобальный характер (корпорация «Майкрософт»). Установить единый личный закон подобного объединения можно только при использовании теории контроля (которая закреплена в законодательстве не во всех государствах), в таком случае в теории и практике МЧП рассматривают «право ТНК» и применяют «общие принципы права», «общих принципы международного права». Тем более что на международном уровне разработан Кодекс поведения ТНК.

Специфическим видом ТНК являются оффшорные компании, создаваемые в специальных оффшорных зонах.

Оффшор в переводе означает вне границ.

Оффшорная компания - юр.л., которое зарегистрировано в юрисдикции с льготным налогообложением и отсутствием валютного контроля.

Признаки оффшора:

- с одной стороны: 1. абсолютный запрет для иностранных компаний на привлечение местного капитала

2. ведение хозяйственной деятельности в государстве регистрации

- а с другой: 1. обязательное привлечение местного населения к управлению такими компаниями

2. использование услуг местных юридических (регистрационных) фирм.

Оффшорная зона – это страна или территория, национальное законодательство которой предусматривает возможность регистрации юридических лиц, занимающихся международным бизнесом, и предоставление им льготного режима налогообложения. Оффшорные зоны создаются с целью привлечения иностранных инвестиций и создания рабочих мест для собственного населения.

Оффшорные юрисдикции поделены на:

«респектабельные» (имеющие законодательство о борьбе с отмыванием «грязных денег» и не допускающие на свою территории «сомнительные компании» – Багамские острова, Сингапур, Люксенбург, Гонконг, Швейцария)

«нереспектабельные» (отсутствует законодательство о борьбе с отмыванием денег – острова Джерси, Гернси, Мэн, Либерия).

В 2001 г. ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, межправительственная организация, вырабатывающая мировые стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. ФАТФ была создана в 1989 г. Членами ФАТФ являются 35 страны) составила «черный» список стран, не оказывающих содействия в проведении международных расследований дел об отмывании денег. На начало 2004 г. в этот список входят: Гватемала, Индонезия, Мьянма, Науру, Нигерия, острова Кука, Сент-Винсент и Гренадины, Украина, Филиппины. Россия была исключена из этого списка в октябре 2002 г.