Анализ состава и структуры имущества предприятия

 

Общий (предварительный) анализ финансового состояния предприятия рекомендуется осуществлять по аналитическому балансу, на основе которого можно выявить тенденции и проанализировать изменение структуры актива и пассива баланса по следующим важнейшим характеристикам финансового состояния:

– общей стоимости имущества предприятия;

– стоимости внеоборотных активов (иммобилизованных средств);

– стоимости оборотных активов (мобильных средств);

– стоимости материальных оборотных средств;

– стоимости наиболее ликвидных активов (деньги и краткосрочные финансовые вложения);

– суммы капитала и резервов;

– суммы собственного капитала;

– суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств;

– суммы кредиторской задолженности.

Анализ выполняется балансовым методом на основе актива уплотненного аналитического баланса-нетто. Результаты расчета сводятся в таблицу № 1, по которой оценивается структура, динамика, абсолютные отклонения статей и их влияние на изменение общей суммы активов предприятия, дается характеристика рациональности или нерациональности выявленных тенденций.

Заполните таблицу 1, используя данные бухгалтерского баланса (формы № 1).

 

Таблица 1 – Состав и структура имущества предприятия и их динамика

 

 

строка	Код	значение, тыс.руб.	структура актива, %
		Изменение за период			Изменение за период
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства					0.05		0.05
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные финансовые активы					0.97	0.96	0.01
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I					0.97	0.96	0.01
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы					0.01	0.01
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность					0.007	0.006	0.001
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)				-102	0.002	0.003	-0.001
Денежные средства и денежные эквиваленты				-4341	0.002	0.01	-0.008
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II				-507	0.02	0.03	-0.01
БАЛАНС							-

 

Составьте выводы об изменениях в составе и структуре имущества в целом и в том числе за счет изменения мобильных и иммобилизованных средств.

Например, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах увеличилась на _________ тыс. руб. или на _____%. Это произошло за счет увеличения мобильных средств на ______ тыс. руб. Однако в стоимости имущества они снизились с ______ % на начало года до ____% на конец года. Существенно возросла наиболее мобильная часть – денежные средства на ______ тыс. руб. Следовательно, повысилась возможная ликвидность оборотных средств. За счет увеличения основных средств имущество предприятия увеличилось на _____ тыс. руб. или на _____%. В тоже время оборотные средства выросли за тот же период на _____%. Темп прироста оборотных средств был в _____ раза ниже, чем основных, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости оборотных средств и неблагополучно скажется на финансовой устойчивости предприятия.

Составьте диаграмму структуры имущества.

Например:

Рис.1 Структура имущества ОАО «Бриллиант» на 01.01.10г.

Анализ основных средств и прочих внеоборотных активов

 

С целью совершенствования управления имуществом предприятия большое значение имеет анализ внеоборотных активов (таблица 2).

Таблица 2 - Анализ структуры внеоборотных активов ООО «Строительный Консультант» за 2015г., тыс. руб.

Строка	код	значение, тыс.руб.	структура актива, %
		Изменение за период			Изменение за период
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства					0.05		0.05
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные финансовые активы					0.97	0.96	0.01
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I					0.97	0.96	0.01

 

Сделайте выводы.в тетраде

 

 

Анализ оборотных активов

 

Анализ состава и структуры оборотных активов включает в себя следующие этапы:

– общий анализ наличия, структуры и состава оборотных активов;

– анализ качества текущих активов;

– анализ структуры и состава запасов;

– анализ состава и структуры дебиторской задолженности;

– анализ движения денежных средств;

– оценка эффективности использования оборотных средств;

Заполните таблицу 3 по данным бухгалтерского баланса (форма 1).

Таблица 3 - Анализ структуры оборотных активов ООО «Строительный Консультант» за 2015 г., тыс. руб.

строка	код	значение, тыс.руб.	структура актива, %
		Изменение за период			Изменение за период
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы					0.01	0.01
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность					0.007	0.006	0.001
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)				-102	0.002	0.003	-0.001
Денежные средства и денежные эквиваленты				-4341	0.002	0.01	-0.008
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II				-507	0.2	0.3	-0.1

Составьте вывод: в тетраде

– об изменении в наличии и структуре текущих активов по их важнейшим группам.

– об изменении коэффициента иммобилизации оборотных средств.

Для характеристики финансового положения предприятия целесообразно рассмотреть состояние активов по степени риска и показатели состояния основных и оборотных средств.

Таблица 4 – Динамика состояния текущих активов и их …………….классификация по категориям риска (пример)

Степени риска	Группы текущих активов	Доля группы в общем объеме текущих активов	Отклоне-ние (+/-)
на нач. периода	на кон. периода
Минимальная	Наличие денежных средств и краткосрочные финансовые вложения
Малая	Дебиторская задолженность (до года), запасы, готовая продукция
Средняя	Незавершенное производство, расходы будущих периодов
Высокая	Дебиторская задолженность (более года), залежалые запасы, готовая продукция, не пользующаяся спросом	-	-	-