Данные по объектам основных средств

Наименование вводимых единиц	Виды основных средств
	Компьютер	Печь хлебопекарная ХПЭ 750/500.11	Шкаф расстоечный хлебопекарный ШХЛ-0.65	Тестомес-миксер	Пекарский шкаф	Тестомес-миксер	Прочие объекты основных средств (торговое оборудование)
Место эксплуатации	управление	производство	производство	производство	производство	производство	торговля
Изготовитель (в инвентарной карточке)	ОАО «Станкозавод»	ОАО «Пекарь»	ОАО «Пекарь»	ОАО «Пекарь»	ОАО «Пекарь»	ОАО «Пекарь»
Количество единиц
Заводской номер
Дата выпуска	02.12.2014	01.08.2014	01.08.2014	01.08.2014	01.08.2014	01.08.2012
Группа учета	Офисное оборудование	Машины и оборудование	Машины и оборудование	Машины и оборудование	Машины и оборудование	Машины и оборудование
Амортизационная группа	третья	шестая	шестая	шестая	третья	шестая
Дата принятия к учету	01.01.2015	01.01.2015	01.01.2015	01.01.2013	01.11.2015	01.11.2015
Название документа принятия к учету	акт № 10	акт № 11	акт № 12	акт № 13	акт № 14	акт №11
Первоначальная стоимость (БУ)		57 000	53 000	33 015	37 000
Материально-ответственное лицо	Сидорова И.В.	Иванова Л.С.	Иванова Л.С.	Иванова Л.С.	Иванова Л.С.	Иванова Л.С.
Порядок погашения стоимости (БУ)	Начисление амортизации	Начисление амортизации	Начисление амортизации	Начисление амортизации	Начисление амортизации	Начисление амортизации
Способ начисления амортизации (БУ)	Линейный способ	Линейный способ	Линейный способ	Линейный способ	Линейный способ	Линейный способ
Срок полезного использования, мес.
Сумма ежемесячной амортизации
Сумма накопленной амортизации					-

 

Журнал учета фактов хозяйственной жизни за декабрь:

№ задания	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
	11.12.15	Приобретена новая система пожарной сигнализации для офиса у «Квинт»
		Договорная стоимость
		НДС
		Расходы по установке системы составили
		Договорная стоимость
		НДС
	12.12.15	Объект принят к учету по первоначальной стоимости
		Перечислено с расчетного счета ОО «Квинт»
	14.12.15	Приобретены исключительные права на специализированную бухгалтерскую программу по учету движения и продажи хлебобулочных изделий «1С: Предприятия - производство»
		Договорная стоимость
		НДС
		Объект принят к учету по первоначальной стоимости
	15.12.15	Начислены проценты за IV квартал по облигациям, приобретенным в конце сентября
		Списана сумма погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций
		Зачислена сумма дохода на расчетный счет
	18.12.15	Отражены операции по выбытию объекта основных средств (без применения счета 01/выбытие):
		Списана сумма амортизации
		Списана остаточная стоимость объекта
		Начислена амортизация за текущий месяц
		по производственным объектам
		по объектам, находящимся в управлении
		по объектам отдела сбыта
		Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в производстве.
	20.12.15	Приобретены материалы по ценам поставки: мука высший сорт, цена 18,30 руб.- 2000 кг; мука первый сорт, цена 16-50 руб.- 1500 кг; мука второй сорт, цена 15,50 руб. - 2500 кг. Цены указаны с учетом НДС.
		Договорная стоимость
		НДС
		Произведена оплата с расчетного счета
	20.12.15	Поступила мука ржаная обдирная вес по накладной -1500 кг. (неотфактурованная поставка)
		Учетная стоимость
		Поступили документы по ранее неотфактурованной поставке
		Сторнирование суммы неотфактурованной поставки по учетным ценам
		Отражение стоимости поставки на основании документов Договорная стоимость
		НДС
		Произведена оплата с расчетного счета
	21.12.15	По­ступили сырье и материалы: сахарный песок по цене 47 руб.- 500 кг; дрожжи по цене 70 руб.- 100 кг. Цены указаны с учетом НДС
		Договорная стоимость
		НДС
		Транспортно-заготовительные расходы
		Договорная стоимость
		НДС
		Произведена оплата с расчетного счета
		Оприходованы материалы по учетным ценам
		Списано отклонение в стоимости приобретенных материалов
		Израсходованы материалы на производство по учетным ценам (расчет составить в приложение):
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов расчет составить в приложение):
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		В течении месяца из производства выпущена готовая продукция по плановой себестоимости.
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Дополнительные операции:
		Начислена заработная плата:
		Работникам основного производства по производству изделий:
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Работникам общепроизводственного назначения
		Работникам общехозяйственного назначения
		Работникам за погрузочно-разгрузочные работы (расходы отнесены на счет 44 «Расходы на продажу»)
		Произведены взносы в фонды социального страхования и обеспечения 30,4 % (30% основной тариф, 0,4 % - отчисление в фонд социального страхования от несчастных случаев и проф. заболеваний)
		Работникам основного производства по производству изделий:
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Работникам общепроизводственного назначения
		Работникам общехозяйственного назначения
		Работникам за погрузочно-разгрузочные работы (расходы отнесены на счет 44 «Расходы на продажу»)
		Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:
		а) на общепроизводственные нужды
		б) на общехозяйственные нужды
		Итого за услуги	?
		НДС	?
		Оплачены счета Энергосбыта	?
		Списан (зачтен) НДС по услугам Энергосбыта	?
		Распределены и списаны по окончании отчетного месяца обще­производственные расходы на производство изделий:
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Распределены и списаны по окончании отчетного месяца обще­хозяйственные расходы методом директ-костинг
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Определена и отражена в учете фактическая себестоимость выпущенной продукции
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Списано отклонение в стоимости готовой продукции
		Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
		Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
		Хлеб «Любительский»
		Хлеб «Дарницкий»
		Отпущена покупателям готовая продукция и предъявлены счета на оплату -по ценам реализации
		-налог на добавленную стоимость
		-по нормативной стоимости
		Списаны расходы на продажу
		Поступили денежные средства на расчетный счет организации за реализованную продукцию
		Приобретена валюта 1500 долларов США
		Курс продажи банком
		Курс ЦБРФ
		Курсовая разница на дату совершения операций
		Выявлен и отражен в конце отчетного месяца результат от прода­жи продукции
		Выявлен и отражен в конце отчетного месяца результат от прочей деятельности

 

Задание 1.

Требуется: разработать рабочий план счетов «Канашский хлебозавод».

Учет материалов ведется с применением счетов 15,16. На счете 10 «Материалы» отражается учетная стоимость. Транспортно-заготовительные расходы входят в фактическую себестоимость материалов. Материалы отпускаются в производство по средней (средневзвешенной) себестоимости.

Готовая продукция оценивается по плановой себестоимости.

Амортизация основных средств, нематериальных активов осуществляется линейным способом в течение срока их полезного использования. Имущество стоимостью менее 20 000 руб. относится к основным средствам.

Стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится ежеквартально до их номинальной стоимости в течение срока их обращения.

Задание № 2.

 

11 декабря 20__г. ОАО «Канашский хлебозавод» приобрело новую систему пожарной сигнализации для офиса у «Квинт» (накладная № 14, счет-фактура № 25). Марка системы, пожарной сигнализации СS-112 U51ХЕ (технический паспорт VII 230151). Организация – изготовитель – ОАО «Рослайт». Стоимость системы сигнализации 24 780 руб. (в том числе НДС). Расходы на установку системы составили 3 500 руб (в том числе НДС). Объект принят к учету в составе основных средств. Акт подписан комиссией 12 декабря 20__ г.

Вывод комиссии: система пожарной сигнализации соответствует техническим условиям и пригодна для эксплуатации. Объект принят по доверенности от 12.12.20___ г. № 9 менеджером Александровым Н.И. Код ОКОФ 16 2930300. Срок полезного использования – 4 года. Объекту присвоен инвентарный номер 5018. Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 2 утвержден генеральным директором ОАО.

Объект принял на ответственное хранение кладовщик Петров Д.Б.

Основание для составление акта - приказ директора от 12.12.20__ г. № 11.

Требуется:

1) составить акт приемки-передачи № 1 на приобретенную за плату систему пожарной сигнализации;

2) открыть инвентарную карточку формы № ОС-6;

отразить на счетах операции по учету поступления основных средств и занести операции в журнал регистрации операций.

Задание № 3.

Перечислено с расчетного счета «Квинт» за приобретенную пожарную сигнализацию

Требуется: оформить платежное поручение.

Задание № 4.

На основании договора купли-продажи ОАО «Канашский хлебозавод» при­обрело 14.12.20__ г. у разработчика-физического лица исключительные права на специализированную бухгалтерскую программу по учету движения и продажи хлебобулочных изделий «1С: Предприятия - производство» по цене 40 120 руб., в том числе НДС – 6 120 руб. Срок полезного использования 5 лет (60 мес.). Амортизацию начис­ляют способом уменьшаемого остатка. Данные физического лица – Семенов Виктор Анатольевич, паспорт 97 11 881234 выдан Отделением УФМС России по Чувашской Республике в городе Канаше. Адрес: ЧР, г. Канаш, ул. Машиностроителей, д. 56, кв.8.

Требуется:

1) составить акт приемки-передачи № 2 на приобретенную бухгалтерскую программу (форму первичного документа разработать самостоятельно);

2) заполнить карточку учета нематериальных активов;

3) составить бухгалтерские проводки по отражению в учете приобретения нематериального актива;

4) рассчитать норму амортизации за месяц при условии использования метода уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2.

 

Задание № 5.

Приобретены облигации в конце сентября отчетного года за 1 000 000 руб. при номинальной стоимости 850 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Доходы начисляются ежеквартально по состоянию на 15 число последнего месяца квартала.

Требуется:

1) Рассчитать сумму процентов по облигациям за квартал и отразить:

а) сумму причитающегося к получению дохода

б) сумму погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций

в) сумму зачисленную на расчетный счет

Задание № 6.

На основании акта о списании основных средств №01 от 18.12 20__ г. списан Тестомес-миксер, 01.08.2012 г. Выпуска, введен в эксплуатацию 01.01.2015 г, первоначальной стоимостью 10000 руб, материально-ответственное лицо Иванова Л.С., объект находился в эксплуатации в производственном цехе, амортизация, начисленная за период эксплуатации составила 6111 руб.

Акт составлен комиссией.

Вывод комиссии: не пригоден к эксплуатации

Требуется:

1) составить акт на списание объекта;

2) составить бухгалтерские проводки по отражению в учете выбытия объекта основных средств.

 

Задание № 7.

 

Рассчитать амортизацию основных средств за текущий месяц, используя данные о суммах начисленной амортизации за предыдущий месяц и данные о движении объектов основных средств.

 

В ноябре месяце:

1) начислена амортизация основных средств:

- основного цеха – 3799 руб

- отдела сбыта – 2700 руб

- управления – 708 руб.

Исходные данные о движении объектов основных средств за ноябрь:

1.11.15 поступил в эксплуатацию Пекарский шкаф, первоначальная стоимость объекта 37000 руб. (данные о поступившем объекте представлены в таблице «Данные по объектам основных средств»).

15.11.15 выбыли из эксплуатации прочие объекты основных средств. Первоначальная стоимость 10000 руб, срок эксплуатации объектов 3 года. Амортизация начислялась линейным способом.

 

Задание № 8.

Рассчитайте амортизацию НМА при условии, что стоимость нематериальных активов, используемых в производстве составляет 55600 руб, срок эксплуатации активов 4 года. Расчет производится методом уменьшаемого остатка. Объект на момент начисления амортизации находился в эксплуатации 2 года.

 

Задание № 9.

 

1. ОАО «Канашский элеватор» согласно счету- фактуре № 27 от 20 декабря на склад по­ступили сырье и материалы: мука высший сорт, цена 18,30 руб.- 2000 кг; мука первый сорт, цена 16-50 руб.- 1500 кг; мука второй сорт, цена 15,50 руб. - 2500 кг. Цены указаны с учетом НДС. Материалы принял кладовщик Петров Д.Б. Оформлено платежное поручение на оплату поступивших материалов.

2. По железнодорожной накладной № 314 от «Канашский комбинат хлебопродуктов» 20 декабря поступила мука ржаная обдирная по цене 14,20 руб., вес по накладной -1500 кг. Счет от поставщика не получен. Материалы приняла заведующая складом Николаева Т.А. В конце месяца в организацию поступили расчетные документы. НДС - 10%. Материалы оплачены.

3.От «Оптпродторг» согласно счету- фактуре № 19 от 21 декабря на склад по­ступили сырье и материалы: сахарный песок по цене 47 руб.- 500 кг; дрожжи по цене 70 руб.- 100 кг. Цены указаны с учетом НДС. Материалы принял кладовщик Петров Д.Б. Оформлено платежное поручение на оплату поступивших материалов.

4. Транспортно-заготовительные расходы составили 14500 руб (в том числе НДС 18 %).

Требуется:

1) отразить в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни по учету движения материалов;

2) оформить платежные поручения на оплату поступивших материалов;

 

Задание № 10

 

По требованию накладной на производство хлебобулочных изделий было затребовано и отпущено:

 

№ п/п	Наименование сырья и материалов	Единица измерения	Номенклатурный номер	Количество (кг.)	Цена
	Мука высший сорт	кг		рассчитать
	Мука первый сорт	кг		рассчитать
	Мука второй сорт	кг		рассчитать
	Мука ржаная обдирная	кг		рассчитать
	Сахарный песок	кг		рассчитать
	Соль	кг		рассчитать
	Дрожжи	кг		рассчитать

 

Фактический расход материалов на выпуск готовой продукции в натуральных измерителях.

 

№ п/п	Наименование продукции	Сырье и материалы	Количество (кг.)
	Хлеб пшеничный из муки 1 сорт /нарезка/ 0,45 (выход - 3400 шт.)	Мука первый сорт
Мука второй сорт
Сахарный песок
Соль
Дрожжи
	Хлеб «Бутербродный» /нарезка/ 0,45 (выход - 3480 шт.)	Мука высший сорт
Сахарный песок
Соль
Дрожжи
	Хлеб «Любительский» 0,4 (выход – 3800 шт.)	Мука ржаная обдирная
Мука пшеничная
Сахарный песок
Соль
Дрожжи
	Хлеб «Дарницкий» 0,6 (выход – 2480 шт.)	Мука ржаная обдирная
Мука пшеничная
Сахарный песок
Соль
Дрожжи

 

Оценка материалов, израсходованных в производство в течение месяца производится по учетным ценам, фактическая себестоимость рассчитывается методом средней себестоимости

Материалы отпущены заведующей складом Николаевой Т.А., приняты пекарем Ивановой Л.С.

 

Требуется:

1) на основе исходных данных о произведенных материальных затратах на выпуск готовой продукции определить фактическую себестоимость израсходованных материалов;

2) определить отклонение фактической себестоимо­сти материалов от ее учетной стоимости;

3) оформить требование-накладную № 4 от 21 декабря 20__г. и отразить движение МПЗ в карточке учета материалов;

Задание № 11.

Приказом по учетной политике в «Канашский хлебозавод» на отчет­ный год предусмотрено использование счета 40 «Выпуск про­дукции (работ, услуг).

В течении месяца из производства выпущена готовая продукция по плановой себестоимости.

 

№ п/п	Наименование продукции	Количество, шт.	Учетная цена	Сумма, руб.
	Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/		17-10
	Хлеб «Бутербродный» /нарезка/		18-00
	Хлеб «Любительский»		17-20
	Хлеб «Дарницкий»		16-20
	Итого	Х	Х

Требуется:

4) на основе исходных данных о произведенных затратах на выпуск готовой продукции по плановой себестоимости;

5) оформить накладную на передачу готовой продукции на склад;

6) отразить в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни.

Задание № 12.

Дополнительные операции:

Начислен заработная плата:
Работникам основного производства по производству изделий:
Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
Работникам общепроизводственного назначения
Работникам общехозяйственного назначения
Работникам за погрузочно-разгрузочные работы (расходы отнесены на счет 44 «Расходы на продажу»)
Произведены взносы в фонды социального страхования и обеспечения 30,4 % (30% основной тариф, 0,4 % - отчисление в фонд социального страхования от несчастных случаев и проф. заболеваний)
Работникам основного производства по производству изделий:
Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
Работникам общепроизводственного назначения
Работникам общехозяйственного назначения
Работникам за погрузочно-разгрузочные работы (расходы отнесены на счет 44 «Расходы на продажу»)

 

 

Задание № 13.

 

В декабре текущего года кладовщик склада Петров Д.Б. по распоряжению менеджера Александрова Н.И. отпустил готовую продукцию.

Отпуск готовой продукции

№ п/п	Наименование продукции	Готовая продукция	Количество
	«Находка»	Хлеб пшеничный из муки 1 сорта /нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
	«Для ВАС»	Хлеб пшеничный из муки 1 сорта /нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
	ИП Петров В.И.	Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
	Магазин «Горячий хлеб»	Хлеб пшеничный из муки 1 сорта /нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/

Требуется:

1) отразить в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни по учету движения готовой продукции;

2) оформить накладную и счет-фактуру на отгруженную поку­пателю ИП Петрову В.И. продукцию;

 

Задание 14.

Требуется списать расходы на продажу на себестоимость продаж.

 

Задание № 15.

28 декабря поступили денежные средства от покупателей в счет погашения задолженности за отпущенную готовую продукцию от «Находка», «Для ВАС».

Требуется отразить в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни по учету поступления денежных средств на расчетный счет организации.

 

Задание № 16.

13 декабря приобретена валюта 1500 долларов США. Коммерческий курс на день приобретение валюты составил 66 руб, курс Центрального Банка РФ 65 руб.

14 декабря на день совершения операций курс ЦБ составил 64 руб.

Требуется: произвести учет приобретения валюты и определить курсовую разницу.

 

Задание 17.

Определен финансовый результат по основой и прочей деятельности и отнесен на соответствующий счет.

 

Расчет учетной стоимости приобретенных материалов.

 

Наименование материалов	Количество	Учетная цена за единицу	Учетная стоимость
Мука высшего сорта
Мука 1 сорта
Мука второго сорта
Мука ржаная
Сахарный песок
Дрожжи
Итого

 

 

Расчет учетной стоимости израсходованных материалов

 

Наименование материалов	Учетная цена	Хлеб пшеничный	Хлеб бутербродный	Хлеб любительский	Хлеб Дарницкий	Всего
количество	стоимость	количество	стоимость	количество	стоимость	количество	стоимость
Мука высшего сорта
Мука 1 сорта
Мука второго сорта
Мука ржаная
Сахарный песок
Соль
Дрожжи
Итого	Х

 

 

Расчет отклонения в стоимости материалов

 

Показатели	Фактическая стоимость материалов	Учетная стоимость материалов	Отклонение (+,-)	Средний % отклонений
Остаток на начало месяца				Х
Поступление за месяц				Х
Всего
Израсходовано
Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»

 

 

Расчет отчислений в фонды социального страхования и обеспечения

 

Наименование продукции	Фонд заработной платы	% отчислений 30,4	Сумма отчислений
Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/		30,4
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/		30,4
Хлеб «Любительский»		30,4
Хлеб «Дарницкий»		30,4
Работникам общепроизводственного назначения		30,4
Работникам общехозяйственного назначения		30,4
Итого

 

Ведомость учета затрат на производство

с кредита счетов

Дебет счетов										Итого
20/1
20/2
20/3
20/4

 

 

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов

	Прямая заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы цеха, руб.	Общехозяйственные расходы, руб
	руб.	в % к итогу
Хлеб пшеничный из муки 1 сорт/нарезка/
Хлеб «Бутербродный» /нарезка/
Хлеб «Любительский»
Хлеб «Дарницкий»
Всего

 

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

 

№ п/п	Показатели	Шифр счета	Виды продукции	Итого
			Хлеб пшеничный	Хлеб бутербродный	Хлеб любительский	Хлеб Дарницкий
	Остаток незавершенного производства на начало отчетного период