PwC и Hirsch проигнорировал отобразить точных аудиторский отчет

В проведении ревизии, аудитор обязан представить в отчете или мнение аудитора, финансовую отчетность во всех существенных отношениях в соответствии с ОПБУ США, АС разделы 410 и 411. Аудитор может выразить, что финансовые ведомости представляются в соответствии с ОПБУ США, только когда у аудитора сложится такое мнение на основе аудита в соответствии с GAAS. Раздел AU 508.07.

Исходя из вышеизложенного, в связи с аудитом SmarTalk на конец 1997 года финансовых ведомостей, PwC и Hirsch не удалось показать точный отчет, когда они заявили, что SmarTalk в финансовых ведомостях были подготовлены в соответствии с GAAP и аудит был выполнен в соответствии с GAAS. На самом деле финансовые ведомости не были в соответствии с ОПБУ США, и ревизия не проводилась в соответствии с GAAS.

PwC ответственность

Неудачи Hirsch, PwC участник-партнер и управляющий партнер офиса PwC Город Века, обязан соблюдать GAAS в проведении аудита следовать и выполнять приписываемые PwC правила. Кроме того, это нормально, получать официальные разрешения и искать другие облегчение от PwC от аудиторских ошибок, потому что PwC, как изложенные более полно выше, сделал Недокументированные изменения к аудиторским рабочим документам и удалил другие документы, относящиеся к ревизии 1997 года.

Выводы и обязательства

Исходя из вышеизложенного, Комиссия считает, что PwC, через Hirsch в связи с ревизией финансовых ведомостей SmarTalk в 1997 году, не занимается надлежим профессиональным поведением в соответствии с правилом 102(e)(1)(ii) правил практики Комиссии. В частности, PwC, неоднократно участвует в необоснованном поведения, каждый приводит в нарушение применимых профессиональных стандартов.

Ответчик обязуется:

1. в течение 10 дней с даты этого порядка, выплатить $1,000,000 Казначейства Соединенных Штатов Америки.Such payment shall be: (A) made by United States postal money order, certified check, bank cashier's check or bank money order; (B) made payable to the Securities and Exchange Commission; (C) hand-delivered or mailed to the Office of Financial Management, Securities and Exchange Commission, Operations Center, 6432 General Green Way, Stop 0-3, Alexandria, VA 22312; and (D) submitted under cover letter that identifies PwC as a Respondent in these proceedings, the file number of these proceedings, copies of which cover letter and money order or check shall be sent to Antonia Chion, Division of Enforcement, Securities and Exchange Commission, 450 5th Street NW, Washington, DC 20549-0801 and to Lisa Deitch, Division of Enforcement, Securities and Exchange Commission, 450 5th Street NW, Washington, DC 20549-0707.

1. и поддерживать политику и процедуры для сохранения рабочих документов нетронутыми после архивирования рабочих документов, а также в ходе и после завершения работы в течении любого Послеконтрольного обзора. Такая политика и процедуры требуется, чтобы в той мере, как PwC считает, когда необходимо внести изменения или дополнения для рабочих документов, такие изменения или дополнения будут должным образом задокументированы, в соответствии со временем и обстоятельствами, в которых они изготовлены и будут производиться таким образом, с тем чтобы сохранить оригинальный язык рабочих документов и оригиналы документов, включенных в рабочих документах. В течение трех месяцев с даты этого приказа, PwC обязана сертифицировать в письменном виде Комиссии, что такая политика и процедуры были установлены и осуществлены; и

1. После того, как PwC Комиссии удостоверит, что политика и процедуры, изложенные в пункте 2, выше, создать и реализовать, за счет PwC, независимого консультанта или консультантов («консультант») не неприемлемо для сотрудников Комиссии. PwC требуется консультант: (1) подтверждают, что PwC распространила политику и процедуры, упомянутые в пункте 2, выше; (2) провести обзор за одно-летний период, начинающийся через три месяца с даты этого заказа («обзорный период») о любых случаях, в которых электронные рабочие документы, касающихся публичных компаний разархивированы; и (3) Обзор PwC системы программного обеспечения для подтверждения, что он предназначен для достижения целей политики и процедур, упомянутых в пункте 2, выше. PwC требуется консультант, не позднее, чем через шесть месяцев после окончания периода обзора, чтобы завершить свой обзор и одновременно представить письменный доклад с задокументированными своими выводами PwC, Комиссии и Совет по надзору и учету публичными компаниями. Кроме того, PwC требуется консультант, который вступит в соглашение, которое предусматривает период участия в течение двух лет от завершения участия, этот консультант не работал консультантом, адвокатом клиента, аудита или иных профессиональных отношениях с PwC или любой из его нынешних или бывших партнеров, директоров, должностных лиц, служащих или агентов, действующих в качестве как таковой. Соглашение также обеспечит, что консультант будет требовать, что любая фирма, с которой он связан или которой он является членом, и любое лицо, осуществляющее консультации в выполнении своих обязанностей под этот приказ не будет без предварительного письменного согласия сотрудников Комиссии, работать как консультант, юрист клиент, аудитор или иным профессионалом на PwC, или любой из его нынешних или бывших партнеров, директоров, должностных лиц, сотрудников или агентов, действующих в качестве как таковой за период участия и в течение двух лет после обручения.

PricewaterhouseCoopers (PwC) провел аудит мошеннический и подтасованный бухгалтерский отчёт и скрыл этот факт. Дело дошло до массовых судебных разбирательств в результате которых выяснилось, что PwC в августе 1998 года, после начала серий громких судов, пересмотрело свой аудит и стало заметать следы мошеннического аудита, а именно, PwC все документы ими были пересмотрены, формулировки были подтёрты задним числом, а другие были добавлены. Отчёты также были изъяты из рабочих документов и уничтожены, а поддельные отчёты были добавлены. Дело рассматривалось 27 февраля 2003 года под номером № 18002.