Анализ деятельности ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу»

Представим структуру объемов финансирования из различных источников ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» в таблице 2.1.

Динамика объемов финансирования представленная в таблице 2.1. свидетельствует о том, что доходы и поступления в ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» возросли с 27524,8 тыс. руб. в 2007 году до 27829,0 тыс. руб. в 2009 году или на 2%.

В структуре источников финансирования учреждения преобладают поступления от предпринимательской деятельности - 69% в 2008 году и 69,7 в 2009 году, и поступления средств - 20,3% в 2008 году и 23% в 2009 году, что свидетельствует о стабильности поступления этого источника финансирования.

Объемы финансирования ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» из бюджета уменьшились с 26316,0 тыс. руб. до 19791,0 тыс. руб. за анализируемый период, их удельный вес уменьшился с 10% до 7%.

В связи с увеличением тарифа по ОМС его удельный вес увеличился с 20,3% до 23% и составил в 2007 55490 тыс. руб., а в 2009 г. 64370 тыс. руб.

Вместе с тем, важно знать обеспечены ли расходы учреждения суммами полученных доходов по учреждению в целом и по подразделениям.

 

Таблица 2.1 Размер и структура объемов финансирования из различных источников в 2008-2009 года (тыс. рублей)

Источник финансирования	2008 год		2009 год
	Профинансировано	Удельный вес (%)	Профинансировано	Удельный вес (%)
1	2	3	4	5
Поступление из бюджета по нормам	2631,6	10,0	1979,1	7,0
Поступление от предпринимательской деятельности	19126,3	69,0	19328,0	69,7
Средства ФОМС	5549,0	20,3	6437,0	23,0
Остаток средств на счете на начало года	217,8	0,7	84,9	0,3
Всего доходов и поступлений	27524,8	100	27829,0	100

 

В тоже время необходимо отметить значительный объем остатка средств на счете ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» на начало 2008 года - 217,0 тыс. руб. или 1% общего объема всех источников финансирования учреждения. Это объясняется задержкой финансирования расходов учреждения, как из бюджета, и сдача выручки за последние дни отчетного года. (приложение)

В 2009 году ситуация с финансированием ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» стала более стабильной, о чем свидетельствует снижение суммы остатка средств на счете учреждения на начало 2009 года в объеме 84,9 тыс. руб. или 0,3% общего объема финансирования.

Для целей финансового анализа ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» необходимо сравнить его потребности в финансовых средствах, рассчитанные на основе утвержденных нормативов для спортивного учреждения, с утвержденными бюджетными ассигнованиями по смете таблица 2.2. (приложение)

 

Таблица 2.2 Соотношение потребности ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» в финансовых ресурсах с рассчитанными по смете за 2008-2009 годы (тыс. рублей)

Показатели	2008 г.		2009 г.
	Потреб. учрежд.	Утверждено по смете	Потребность учреждения	Утверждено по смете
1	2	3	4	5
Поступления из бюджета по нормам	2194,1	2631,6	1736,2	1979,1
Поступления от предпринимательской деятельности	15908,8	19126,3	16800,5	19328,0
Средства ФОМС	5670,4	5549,0	6505,3	6437,0
Остаток средств на счете на начало года	0	217,8	0	84,9
Всего доходов и поступлений	23773,2	27524,8	25042,0	27829,0

 

Из приведенных данных таблицы 2.2. видно что, поступления из бюджета по утвержденной смете превысили запланированную потребность учреждения почти на 20% в 2008 г. и на 14% в 2009 году. Поступления от предпринимательской деятельности по утвержденной смете превысили запланированные потребности учреждения на 20,2% в 2008 году и на 15 % в 2009 году. Средства утвержденные по смете ниже запланированных потребностей учреждения на 2% в 2008 году и 1% в 2009 году. В целом по ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» утвержденные по смете расходы превысили запланированные потребности учреждения на 15,8% в 2008 году и на 11,1% в 2009 году.

Снижение поступления средств над запланированным объясняется тем, что оплата коммунальных услуг производится за счет поступлений от предпринимательской деятельности.

Анализ финансового состояния ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» представим в следующей таблице 2.3.

Активы в данной таблице характеризуют средства, которыми реально или потенциально обладает учреждение, а пассивы - средства, которые должны быть потрачены, поскольку они уже использованы учреждением. Отрицательное сальдо (в 2008 году - 507,8 тыс. руб. и в 2009 году 179,4 тыс. руб.) характеризует превышение пассивов над активами, то есть превышение задолженности организации над средствами которыми располагает организация.

Между тем часть средств может находиться в виде спорт инвентаря и материалов.

Однако спорт в отличие от отраслей материального производства характеризуется относительно небольшим удельным весом средств, находящихся в материалах и запасах, к тому же в условиях недофинансирования они сводятся к минимуму.

Поэтому анализ денежных средств, приведенный нами в таблице 2.4., дает довольно точную оценку состояния финансов ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» в 2008 - 2009 годах.

 

Таблица 2.3 Финансовое состояние ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» на 01.01.08 и на 01.01.2009 года (тыс. руб.).

Показатели	2008 год				2009 год
	Бюджет	ФОМС	Платные услуги	ИТОГО	Бюджет	ФОМС	Платные услуги	ИТОГО
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВЫ
1. Остаток средств на счете на начало года	32,9	-	217,8	250,7	9,5	10,8	84,9	105,1
2. Другая Дебиторская задолженность	58,4	-	-	58,4	46,9	-	3,4	50,3
ИТОГО:	91,3	-	217,8	309,1	56,4	10,8	88,3	155,4
ПАССИВЫ
1.Задолженность поставщикам	468,6	-	-	468,6	281,7	-	-	281,7
2. Расчеты	216,9	-	123,0	339,9	-	-	53,1	53,1
3. Прочая Кредиторская задолженность	8,4	-	-	8,4	-	-	-	-
ИТОГО:	693,9	-	123,0	816,9	281,7	-	53,1	334,8
Сальдо	-602,6	-	94,8	-507,8	-225,4	10,8	35,2	-179,4

 

Перейдем теперь к проблеме структуры расходов.

Для этого необходимо провести анализ постатейного распределения затрат в ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» (таблица 2.4.).

Как видим из таблицы 2.4. объем расходов по ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» вырос с 23740,4 тыс. руб. в 2008 году до 27698,1 тыс. руб. в 2009 году, что составляет рост 17% за год.

В общем объеме расходов основную долю составляют расходы на оплату труда и начисление на нее - около 25% за последние два года.

Небольшую долю в расходах учреждения занимают затраты на приобретение материальных запасов - около 3%, причем их объем увеличился к 2009 году на 152,1 тыс. руб., что объясняется ростом цен на приобретаемые спортивные материалы.

 

Таблица 2.4 Анализ расходов ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» в 2008-2009 годах (тыс. руб.)

Расходы	2008 г.		2009 г.
	Утверждено по смете	В том числе бюджетных средств	Утверждено по смете	В том числе бюджетных средств
1	2	3	4	5
1. Оплата труда и начисление на оплату труда	14691,9	497,0	18382,4	554,9
Заработная плата	11634,9	389,9	14563,2	439,7
Прочие выплаты	8,5	4,9	4,0	-
Начисление на оплату труда	3048,5	102,2	3815,2	115,2
2. Приобретение услуг	2592,6	1199,5	2389,2	947,7
Услуги связи	84,7	40,3	59,4	4,5
Транспортные услуги	33,4	13,4	8,5	-
Коммунальные услуги	744,2	325	537,2	117,2
Услуг по содержанию имущества	1262,5	602,0	1470,0	820,0
прочие услуги	427,2	198,2	299,1	6,0
прочие расходы	40,6	20,6	15,0	-
3.Поступления нефинансовых активов	6455,9	497,5	6926,5	476,5
- увеличение стоимости основных средств	871,2	50,0	1190,0	400,0
- увеличение стоимости материальных запасов	5584,4	447,5	5736,,5	76,5
ИТОГО расходов:	23740,4	2194,0	27698,1	1979,1

 

Значительные затраты осуществляются на ремонт и приобретение оборудования: в 2008 году это составило 871,2 тыс. руб., а в 2009 году - 1190,0, что составила рост 36%.

Доля расходов, осуществляемых за счет бюджетных средств, составила в общем объеме затрат ГС УСУ «Брестский областной ЦОР по футболу» в 2008 году 2194,0 тыс. руб., а в 2009 году 1979,1 тыс. руб., уменьшение расходов по бюджетным средствам объясняется тем что большая часть расходов увеличились по внебюджетной деятельности.

Отметим, что за счет бюджетных средств увеличилась стоимость основных средств в 2009 году по сравнению с 2008 годом, а материальные запасы уменьшились в 2009 году по сравнению с 2008 годом.