Налог на имущество предприятия

Билет

Вопрос

Налоги, налоговая система

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Налоговая система

совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фондафинансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

 

Билет

Вопрос

Налоговая льгота

 преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Налоговые льготы можно разделить на следующие группы:

личные и для юридических лиц;

общеэкономические и социальные налоговые льготы;

внешнеэкономические налоговые льготы, направленные на стимулирование экспорта, и общеэкономические льготы.

Любые льготы несут одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для государства это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена - возможность повысить свое благосостояние. Обычно налоговые льготы выдаются в рамках государственной поддержки бизнеса, зачастую - во время экономических кризисов.

 

Билет

Вопрпос

Основные работы заключаются в выполнении ключевых технологических процессов:

1. Формирование земельного участка как объекта кадастрового учета.

2. Кадастровый учет сформированного земельного участка и других кадастровых действий.

3. Формирование кадастрового дела.

4. Подготовка кадастрового плана земельного участка.

Кадастровое формирование земельного участка представляет собой последовательность трех процедур:

· создание «Плана формирования земельных участков» на основе материалов «Межевого дела» и документов ГЗК;

· проверка условий межевания земельного участка;

· подготовка сведений об ограничениях, связанных с территориальными зонами.

Создание «Плана формирования земельных участков» («План формирования ЗУ») включает:

· подготовка подосновы «Плана формирования земельных участков»;

· графическое описание формируемых земельных участков.

Графическое описание формируемых земельных участков выполняется в следующей последовательности:

· по материалам межевания на подоснову «Плана формирования земельного участка» наносятся границы формируемых земельных участков;

· из межевого дела выписываются номера проектных (новых, условных) поворотных точек границ земельных участков;

· выделяются контуры формируемых земельных участков (частей);

· определяются территориальные зоны или их части, на которые накладываются полностью или частично формируемые земельные участки; при частичном наложении на территориальную зону на земельном участке выделяются части.

Проверка условий межевания земельного участка включает:

· проверку местоположения земельного участка относительно границ кадастрового квартала;

· проверку конфигурации формируемого земельного участка;

· проверку площади формируемого земельного участка.

 

 

Билет

Вопрос

Налог на имущество предприятия

Налоги субъектов Федерации

Ставки налога субъектов Федерации рассматриваются и утверждаются в налоговом законодательстве (также как и федеральный), но в отличие от федеральных налогов ставки этих налогов могут уменьшатся в зависимости от экономического положения субъектов Федерации.

Налог на им-во предприятия

Состав им-ва предприятия вкл осн фонды и не материальные активы (с 1.01.2003г).

Субъекты – юр лица всех форм собственности кроме бюджетных организаций, адвокатных контор, нотариальные службы.

Объект – ст-ть им-ва.

Налоговая база – среднегодовая ст-ть им-ва, кот рассчитывается по формуле:

Н= – среднегодовая ст-ть им-ва.

Среднегодовая ст-ть им-ва рассчитывается путем уменьшения ее на сумму износа, т.е по остаточной ст-ти.

Ставка налога – 2,5%

Источник налога – прибыль предприятия.

Льготы – от уплаты налога полностью на срок 1 год освобождается предприятие вновь зарегистрированные.

Налог начисляется один раз в квартал и рассчитывается перед расчетом налога на прибыль. Налог на им-во не позднее 25 числа след месяца за отчетный квартал апрель, июнь, октябрь, январь.

Налог в декларации отображается нарастающим итогом с начала года.

 

Билет

Вопрос

Элементы налога:

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• налоговый период;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога;

• льготы по налогу (если они установлены).

Объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Состоять налоговый период может из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

 

Билет

Аопрос

Объект ГЗК.

Все земли в пределах тер-рии РФ вне зависимости от права на з\у явл объектом ГЗК.

Зем.рес-сы классифицируют по категориям земель, по субъектам земельных отношений, по правовому режиму, по качественному состоянию, по видам угодий.

Категории земель определяют целевое назначение земель. Выделяют 7 категорий:

1. Земли с\х назначения

2. Земли населенных пунктов

3. Земли пром-ти, транспорта, связи, радиовещания, обороны

4. Особоохраняемые тер-рии (заповедники, заказники)

5. Земли лесного фонда

6. Земли водного фонда

7. Земли запаса (алмазы, золото)

 

 

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Функции налогов

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

 

Билет

Вопрос

Основные элементы ГЗК

Основы государственного кадастра:

основные элементы государственного кадастра: государственная регистрация, учет земель, кадастровая оценка, инвентаризация земель, виды обследования; виды кадастров; задачи государственного кадастра; роль государственного кадастра в рыночных экономических отношениях; нормативные документы по земельным отношениям; цифровая кадастровая информация; основные направления развития государственного кадастра в России

 

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Отчётность налогообложения

К отчётности по налогообложению относится:

1 налоговые декларации

2 карточки по учёту налогов

3 выписка банка

4 баланс предприятия (форма №1)

5 приложение к балансу (форма 2) например по льготу на прибыль

 

Билет

Вопрос

Объе́кт нало́гообложе́ни

реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога.

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Кадастровый учет тер-ых зон

Тер-ая зона – это часть тер-рии, кот хар-ся особым правовым режимом, использ-ся в соответствии с земельным градостроительным, лесным, водным законами. Это мб экономическая тер-ая зона, рекреационная тер-ая зона – связана с отдыхом, туризмом, с укреплением здоровья; а также мб выделены след. зоны:

1. Административно-тер-ое образование (село, поселок, ПГТ, город)

2. Зоны категории земель

3. Тер-ые зоны в городах и сель. поселениях

4. Зона используемая для градостроения

5. Зоны выделяемые по кач-ому состоянию земель

6. Тер-но-экономические оценочные зоны

Док-ты входящие в состав раздела гос. реестра содержат след. информацию:

1. Общие сведения хар-щие тер-ую зону

2. Содержание ограничений

3. Содержание сервитутов

4. Сведения о тер-ях на кот распространяется понятие «тер-ая зона»

В соответствии с рекомендациями Федерального кадастрового центра «на плане единиц тер-ых зон» д\б отображены:

1. Границы тер-ых зон

2. Границы зон образующих объекты трассы

3. Поворотные точки и их номера

Кадастровые номера тер-ых зон или участков

 

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

ЭЛЕМЕНТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА                                                         

Налогоплательщики-Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

Объекты налогообложения Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

Не являются объектами налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота;

2) земельные участки, ограниченные в обороте

3) земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки в пределах лесного фонда;

5) земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда

Налоговая база-кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

Налоговая ставка

1) 0.3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;

 занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Система классификаторов

Классификаторы – это система обозначений объектов, процессов, явлений предназначенных для ведения ГЗК.

Система классификатора предназначена для использования качества единого стандартизированного языка общения, а так же описания и регулирования им-ых отношений.

Система классификаторов для целей ведения кадастров включает в себя такие виды классификатора:

1. Классификатор нед-го им-ва

2. Классификатор тер-ых зон

3. Классификатор формирования з\у

4. Классификатор кадастровых номеров

Классификатор нед-го им-ва (КМИ) содержит объекты нед-го им-ва разделенные по видам.

КМИ – это целостная система описания объекта и связка след. информации:

1. Адрес на справочные данные

2. Виды и наименование субъектов прав

3. Виды организационно-правовых видов собственности, физ лиц.

КМИ – разработан в соответствии с федеральной целевой программой создания автоматической системы ведения кадастра.

ОКАТО – общероссийский классификатор административно-территариального деления

ОКДП – общероссийский классификатор деятельности пред-ия

ОКПО – общ.рос. классификатор предприятий, организаций

КСМ – классификатор стран мира

С помощью всех классификаторов можно получить кач-ную хар-ку любого объекта кадастрового учета в кот можно получить такие данные как уровень грунтовых вод, уровень затопления.

Билет

Вопрос

Порядок определения земельного налога на земли сель хоз

Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база

Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

 

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Объекты в модели данных ГИС

Модели реального мира можно анализировать в облегченном варианте с помощью системы ГИС.

Носители информации в модели данных называются объектами. Модели реального мира объекты называются примитивами.

Объекты в модели ГИС хар-ся след компонентами:

1. Типом

2. Атрибутами

3. Отношениями

4. Геометрией

5. Кач-ом данных

Например: примитив – ул. Светланская – мб представлена в виде сочленения объектов каждый из кот явл носителем информации.

Применение такого подхода повышающего эффективность использования данных ГИС означает, что элементарные носители информации д\б выбраны перед тем как информация будет вводится в базу данных.

Каждый объект в модели ГИС имеет свой собственный индетификационный индивидуальный номер (ИИН) с помощью кот мб связаны разные части объекта (географ. часть и атрибут).

Атрибуты мб разделены на временные и пространственные (тематические). В настоящее время большинство ГИС используют реляционные данные (таблицы).

Билет

Вопрос

Прямо́й нало́г

налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги делятся на реальные и личные налоги.

Отличительная особенность данного налога — относительно сложный расчет его суммы. Прямые налоги — налог на прибыль; налог на имущество; налог на доходы физического лица. Налог на прибыль — налогом облагается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налог на имущество организаций

Объектом прямого налога являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и т.п.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги и т.п.) налогоплательщика, который одновременно выступает и сборщиком, и конечным плательщиком налога.

 

Билет

Вопрос

Ко́свенный нало́г

налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов,

Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.

Основные виды:

Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, алкоголь и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённые услуги.

Налог на добавленную стоимость — вид косвенного налога; форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Таможенная пошлина — вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.

Экологический налог — вид косвенного налога, связанный с охраной окружающей среды.

 

25 билет

5 вопрос

Налог на недвижимое имущество физических лиц

Объектомналогообложения выступают два вида имущества:
недвижимое- жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся на территории РФ;

Налоговаябаза по данному налогу определяется на основе стоимости подлежащего налогообложению недвижимого имущества

Налоговаяставка для каждого из видов имущества, признаваемого объектом налогообложения по данному налогу, устанавливается от­дельно. В отношении недвижимогоимущества ставки налога устанавливают­ся нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимо­сти.

Налоговыельготы по данному налогу носят преимущественно соци­альный характер. Так, от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники гражданской и Великой Отечественной войн и т.д.

 

Билет

Вопрос

Подготовительные работы включают следующие технологические процессы:

1. Подготовка информационного массива для освоения информационных технологий.

Процесс подготовки информационного массива для освоения информационных технологий заключается в выполнении следующих операций:

1) проверка кадастрового учета (кадастровое деление и ДКК) в кадастровом районе на момент освоения информационных технологий;

2) инвентаризация сведений о ранее учтенных земельных участках;

3) формирование планов кадастровых кварталов;

4) формирование файловых книг кадастровых кварталов.

 

Билет

Вопрос

ГИС и принципы построения

ГИС – быстроразвивающаяся прикладная область информационной технологии. С помощью ГИС разрабатываются карты на бумажных носителях и в электронном виде.

Функции ГИС

ГИС обеспечивает интерактивную реализацию след. вопросов:

1. Информация в базе данных об отражаемом объекте.

2. Определение координат, нахождение объектов с заданными хар-ми

3. Определение объекта расположенного в данной точке пространства и информацию о нем.

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Билет

Вопрос

Налоги, налоговая система

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Налоговая система

совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фондафинансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

 

Билет

Вопрос

Налоговая льгота

 преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Налоговые льготы можно разделить на следующие группы:

личные и для юридических лиц;

общеэкономические и социальные налоговые льготы;

внешнеэкономические налоговые льготы, направленные на стимулирование экспорта, и общеэкономические льготы.

Любые льготы несут одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для государства это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена - возможность повысить свое благосостояние. Обычно налоговые льготы выдаются в рамках государственной поддержки бизнеса, зачастую - во время экономических кризисов.

 

Билет

Вопрпос

Основные работы заключаются в выполнении ключевых технологических процессов:

1. Формирование земельного участка как объекта кадастрового учета.

2. Кадастровый учет сформированного земельного участка и других кадастровых действий.

3. Формирование кадастрового дела.

4. Подготовка кадастрового плана земельного участка.

Кадастровое формирование земельного участка представляет собой последовательность трех процедур:

· создание «Плана формирования земельных участков» на основе материалов «Межевого дела» и документов ГЗК;

· проверка условий межевания земельного участка;

· подготовка сведений об ограничениях, связанных с территориальными зонами.

Создание «Плана формирования земельных участков» («План формирования ЗУ») включает:

· подготовка подосновы «Плана формирования земельных участков»;

· графическое описание формируемых земельных участков.

Графическое описание формируемых земельных участков выполняется в следующей последовательности:

· по материалам межевания на подоснову «Плана формирования земельного участка» наносятся границы формируемых земельных участков;

· из межевого дела выписываются номера проектных (новых, условных) поворотных точек границ земельных участков;

· выделяются контуры формируемых земельных участков (частей);

· определяются территориальные зоны или их части, на которые накладываются полностью или частично формируемые земельные участки; при частичном наложении на территориальную зону на земельном участке выделяются части.

Проверка условий межевания земельного участка включает:

· проверку местоположения земельного участка относительно границ кадастрового квартала;

· проверку конфигурации формируемого земельного участка;

· проверку площади формируемого земельного участка.

 

 

Билет

Вопрос

Налог на имущество предприятия

Налоги субъектов Федерации

Ставки налога субъектов Федерации рассматриваются и утверждаются в налоговом законодательстве (также как и федеральный), но в отличие от федеральных налогов ставки этих налогов могут уменьшатся в зависимости от экономического положения субъектов Федерации.

Налог на им-во предприятия

Состав им-ва предприятия вкл осн фонды и не материальные активы (с 1.01.2003г).

Субъекты – юр лица всех форм собственности кроме бюджетных организаций, адвокатных контор, нотариальные службы.

Объект – ст-ть им-ва.

Налоговая база – среднегодовая ст-ть им-ва, кот рассчитывается по формуле:

Н= – среднегодовая ст-ть им-ва.

Среднегодовая ст-ть им-ва рассчитывается путем уменьшения ее на сумму износа, т.е по остаточной ст-ти.

Ставка налога – 2,5%

Источник налога – прибыль предприятия.

Льготы – от уплаты налога полностью на срок 1 год освобождается предприятие вновь зарегистрированные.

Налог начисляется один раз в квартал и рассчитывается перед расчетом налога на прибыль. Налог на им-во не позднее 25 числа след месяца за отчетный квартал апрель, июнь, октябрь, январь.

Налог в декларации отображается нарастающим итогом с начала года.

 

Билет

Вопрос

Элементы налога:

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• налоговый период;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога;

• льготы по налогу (если они установлены).

Объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Состоять налоговый период может из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

 

Билет

Аопрос

Объект ГЗК.

Все земли в пределах тер-рии РФ вне зависимости от права на з\у явл объектом ГЗК.

Зем.рес-сы классифицируют по категориям земель, по субъектам земельных отношений, по правовому режиму, по качественному состоянию, по видам угодий.

Категории земель определяют целевое назначение земель. Выделяют 7 категорий:

1. Земли с\х назначения

2. Земли населенных пунктов

3. Земли пром-ти, транспорта, связи, радиовещания, обороны

4. Особоохраняемые тер-рии (заповедники, заказники)

5. Земли лесного фонда

6. Земли водного фонда

7. Земли запаса (алмазы, золото)

 

 

Билет

Вопрос