Исполнение бюджета по доходам

В соответствии с разъяснениями, направленными письмом министерства финансов Архангельской области от 17.01.2020 № 03-09/10 «О заполнении плановых показателей в формах отчетности 0503117 и 0503317», согласно Инструкци о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвежденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н,  годовые объемы утвержденных бюджетных назначений по разделу «Доходы бюджета» отражаются в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных решением о бюджете. С учетом данных пояснений, изменения в плановые назначения по доходам, утвержденные решением Совета депутатов Северодвинска от 13.12.2018 № 132 «О местном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (в редакции от 28.11.2019 № 204) на основании полученных в конце декабря 2019 года уведомлений органов государственной власти Архангельской области, с учетом фактического поступления средств межбюджетных трансфертов, не вносились.

Показатели выполнения плановых назначений местного бюджета 2019 года по группам доходов приведены в таблице:

Наименование показателя	Утверждено в 2019г., тыс. руб.	Исполнено в 2019г., тыс. руб.	% испол-нения	Невыпол-нение (-), перевыпол-нение (+), тыс. руб.	Доля в общих доходах бюджета, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, в том числе:	3 741 495,1	3 730 023,4	99,7%	-11 471,7	47,7%
Налоговые доходы	3 174 812,4	3 182 806,2	100,3%	7 993,8	40,7%
Неналоговые доходы	566 682,7	547 217,2	96,6%	-19 465,5	7,0%
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	4 264 821,4	4 086 744,7	95,8%	-178 076,7	52,3%
ВСЕГО ДОХОДОВ	8 006 316,5	7 816 768,1	97,6%	-189 548,4	100,0%

Бюджет муниципального образования «Северодвинск» за 2019 год по доходам исполнен в объеме 7 816 768,1 тыс. рублей, или 97,6% от плановых назначений. Невыполнение составило 189 548,4 тыс. рублей, в том числе:

- невыполнение по группе «Налоговые и неналоговые доходы» – (-)11 471,7 тыс. рублей (исполнение 99,7% от плана);

- невыполнение по группе «Безвозмездные поступления» – (-)178 076,7 тыс. рублей (исполнение 95,8% от плана).

Объем поступления доходов местного бюджета за 2019 год по кодам классификации доходов бюджетов приведен в приложении № 1 к проекту решения Совета депутатов Северодвинска «Об исполнении местного бюджета за 2019 год».

Доля поступивших налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных поступлений в общих объемах доходов составила 47,7% и 52,3% соответственно.

Налоговые и неналоговые доходы формировались в соответствии с бюджетным законодательством за счет местных налогов и сборов, отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, поступлений от использования государственной и муниципальной собственности, платежей при пользовании природными ресурсами, доходов от продажи муниципального имущества и других источников по нормативам, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, областным законом от 22.10.2009 № 78-6-ОЗ «О реализации полномочий Архангельской области в сфере регулирования межбюджетных отношений», областным законом от 17.12.2018
№ 35-4-ОЗ «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» и решением о бюджете на 2019 год.

Распределение налоговых и неналоговых доходов по основным администраторам поступлений местного бюджета приведено в таблице:

Наименование администратора	Утверждено на 2019 год, тыс. руб.	Исполнено в 2019 году, тыс. руб.	Доля администри-руемых доходов, %	Исполнение плана, %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ ВСЕГО,	3 741 495,1	3 730 023,4	100,0	99,7
в том числе:
Межрайонная ИФНС России № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу	3 163 653,7	3 171 574,5	85,0	100,3
КУМИ Администрации Северодвинска	488 662,3	459 852,4	12,3	94,1
Администрация Северодвинска	34 564,6	43 086,0	1,2	124,7
Росприроднадзор по Архангельской области	24 383,4	24 077,8	0,6	98,7
УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу	11 034,7	10 988,7	0,3	99,6
УМВД России по Архангельской области	8 875,3	9 441,4	0,3	106,4
Управления Роспотребнадзора по Архангельской области	4 185,0	4 689,9	0,1	112,1
Прокуратура Архангельской области	2 121,4	2 201,4	0,1	103,8
Прочие (18 администраторов)	4 014,7	4 111,3	0,1	102,4

Начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой
и своевременностью уплаты платежей в местный бюджет, взыскание задолженности по платежам в местный бюджет, пеней и штрафов, а также принятие решений о зачете (уточнении) платежей в местный бюджет, возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в местный бюджет, пеней и штрафов по ним и иным поступлениям в местный бюджет осуществлялся главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета.

Исполнение налоговых и неналоговых доходов местного бюджета по видам поступлений приведено в таблице:

Наименование доходов	Утверждено на 2019 год, тыс. руб.	Доля в налоговых и неналоговых доходах, %	Исполнено в 2019 году, тыс. руб.	Доля в налоговых и неналоговых доходах, %	Отклонение от утвержденного плана
					тыс. руб.	%
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	3 174 812,4	84,8%	3 182 806,2	85,3%	7 993,8	0,3%
Налог на доходы физических лиц	2 746 994,7	73,4%	2 748 023,3	73,7%	1 028,6	0,0%
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	11 034,7	0,3%	10 988,7	0,3%	-46,0	-0,4%
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	142 200,4	3,8%	141 947,6	3,8%	-252,8	-0,2%
Единый сельскохозяйственный налог	305,5	0,0%	305,5	0,0%	0,0	0,0%
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	8 288,4	0,2%	9 353,6	0,2%	1 065,2	12,9%
Налог на имущество физических лиц	42 252,6	1,1%	42 562,8	1,1%	310,2	0,7%
Земельный налог	191 860,0	5,1%	196 754,0	5,3%	4 894,0	2,6%
Государственная пошлина	31 876,1	0,9%	32 870,7	0,9%	994,6	3,1%
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам	0,0	0,0%	0,0	0,0%	0,0	-
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	566 682,7	15,2%	547 217,2	14,7%	-19 465,5	-3,4%
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	285 383,0	7,6%	247 899,9	6,6%	-37 483,1	-13,1%
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	20 631,7	0,6%	20 303,0	0,6%	-328,7	-1,6%
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	732,8	0,0%	5 288,3	0,1%	4 555,5	621,7%
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	233 846,8	6,3%	241 966,5	6,5%	8 119,7	3,5%
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	23 277,1	0,6%	27 981,2	0,8%	4 704,1	20,2%
Прочие неналоговые доходы	2 811,3	0,1%	3 778,3	0,1%	967,0	34,4%
ВСЕГО НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	3 741 495,1	100,0%	3 730 023,4	100,0%	-11 471,7	-0,3%

Налоговые доходы являются основным источником налоговых и неналоговых доходов местного бюджета и составляют 85,3%. Всего в 2019 году поступление налоговых доходов составило 3 182 806,2 тыс. рублей (перевыполнение – 7 993,8 тыс. рублей). Плановые назначения исполнены на 100,3%, в том числе:

- налог на доходы физических лиц выполнен на 100,0%. Перевыполнение плана составило 1 028,6 тыс. рублей;

- акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации выполнены на 99,6%. Невыполнение плана составило 46,0 тыс. рублей (0,4%);

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности выполнен на 99,8%. Невыполнение составило 252,8 тыс. рублей и связано с сокращением количества налогоплательщиков, применяющих эту систему налогообложения;

- единый сельскохозяйственный налог выполнен на 100,0%;

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, выполнен на 112,9%. Перевыполнение составило 1 065,2 тыс. рублей (12,9%) и обусловлено увеличением количества налогоплательщиков, применяющих указанную систему налогообложения;

- налог на имущество физических лиц выполнен на 100,7%. Перевыполнение составило 310,2 тыс. рублей (0,7%) и связано с ростом начислений налога и уплатой задолженности по налогу отдельными налогоплательщиками;

- земельный налог выполнен на 102,6%. Перевыполнение составило 4 894,0 тыс. рублей (2,6%) и связано с уплатой налога налогоплательщиками – юридическими лицами в большем объеме;

- государственная пошлина поступила в сумме 32 870,7 тыс. рублей и выполнена на 103,1%. Перевыполнение составило 994,6 тыс. рублей (3,1%);

Неналоговые доходы бюджета формировались за счет поступлений от использования имущества, находящегося в государственной (земельные участки) и муниципальной собственности, платежей при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду), продажи муниципального имущества, штрафных санкций, прочих неналоговых платежей, уплачиваемых в соответствии с муниципальными правовыми актами Северодвинска.

Доля неналоговых платежей в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составила 14,7%. Всего в 2019 году поступление неналоговых доходов составило 547 217,2 тыс. рублей (невыполнение составило 19 465,5 тыс. рублей). Плановые назначения исполнены на 96,6%, в том числе:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности выполнены на 86,9%. Невыполнение составило 37 483,1 тыс. рублей (-13,1%), в том числе по видам доходов:

Вид дохода	Утверждено, тыс. руб.	Исполнено, тыс. руб.	Исполнение, %
Дивиденды по акциям	13 282,7	13 282,7	100,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества	219 082,1	180 518,4	82,4
Платежи от муниципальных унитарных предприятий	15 037,1	15 366,0	102,2
Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в муниципальной собственности	37 981,1	38 732,8	102,0
Всего	285 383,0	247 899,9	86,9

Причиной неисполнения плановых назначений по показателю «Доходы, получаемые в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование муниципального имущества» является невыполнение обязательств некоторыми арендаторами по внесению арендной платы за 2019 год, неисполнение решений судов, досрочные расторжения договоров аренды заключенных по результатам проведения аукционов;

- платежи при пользовании природными ресурсами – выполнение плана по плате за негативное воздействие на окружающую среду составило 98,4% или 20 303,0 тыс. рублей. Невыполнение составило 328,7 тыс. рублей (-1,6%);

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства поступили в сумме 5 288,3 тыс. рублей (721,7%), из них:

в виде дохода МКУ «Управление образования Администрации Северодвинска», поступающего в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества по адресу ул. Ломоносова, д. 41 в сумме 105,0 тыс. рублей;

в виде перечисленных в доход местного бюджета средств, полученных бюджетополучателями в погашение дебиторской задолженности прошлых лет в сумме 5 183,3 тыс. рублей, в том числе: администрируемые МКУ «Управление культуры и туризма Администрации Северодвинска» – 34,4 тыс. рублей; МКУ «Управление образования Администрации Северодвинска» – 251,0 тыс. рублей; Комитетом ЖКХ, ТиС Администрации Северодвинска – 27,5 тыс. рублей; КУМИ Администрации Северодвинска – 289,0 тыс. рублей; Администрацией Северодвинска – 4 578,6 тыс. рублей, МКУ «Управление социального развития, опеки и попечительства Администрации Северодвинска» – 2,8 тыс. рублей.

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 241 966,5 тыс. рублей и исполнены на 103,5%, в том числе по видам доходов:

Вид дохода	Утверждено, тыс. руб.	Исполнено, тыс. руб.	Исполнение, %
Доходы от продажи квартир	2 847,4	2 813,7	98,8
Доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности	177 829,5	184 417,8	103,7
Доходы от продажи земельных участков	53 169,9	54 735,0	102,9
Всего	233 846,8	241 966,5	103,5

- штрафные санкции поступили в объеме 27 981,2 тыс. рублей и исполнены на 120,2%. Перевыполнение составило 4 704,1 тыс. рублей;

- прочие неналоговые доходы поступили в объеме 3 778,3 тыс. рублей (исполнение 134,4%), в том числе:

невыясненные поступления составили (-)236,3 тыс. рублей;

прочие неналоговые поступления составили 4 014,6 тыс. рублей, в том числе: администрируемые Администрацией Северодвинска – 4,3 тыс. рублей, Финансовым управлением Администрации Северодвинска – 0,5 тыс. рублей, МКУ «Управление образования Администрации Северодвинска» – 175,0 тыс. рублей, КУМИ Администрации Северодвинска – 3 834,8 тыс. рублей (перевыполнение плана в сумме 934,8 тыс. рублей обусловлено увеличением поступлений платы за предоставление возможности временного размещения временного объекта в результате проведенных в конце 2019 года торгов).

Доля безвозмездных поступлений в общих доходах местного бюджета 2019 года осталась на высоком уровне, и составила 52,3%.

Безвозмездные поступления в местный бюджет за отчетный период составили 4 086 744,7 тыс. рублей, в том числе:

безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 4 074 171,7 тыс. рублей (дотации – 20 463,1 тыс. рублей, субсидии – 802 216,2 тыс. рублей, субвенции – 2 649 694,3 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты – 601 798,1 тыс. рублей);

прочие безвозмездные поступления – 9 234,3 тыс. рублей, в том числе: добровольные взносы в местный бюджет АО «ПО «Севмаш» на мероприятия по обеспечению жильем молодых семей – 8 454,6 тыс. рублей; средства граждан, направляемые на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий в рамках муниципальной адресной программы «Формирование современной городской среды муниципального образования «Северодвинск» – 779,7 тыс. рублей;

доходы бюджетов городских округов от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет – 3 447,9 тыс. рублей;

возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, из бюджетов городских округов –
(-)109,2 тыс. рублей.

Планируемый объем безвозмездных поступлений на 2019 год исполнен в целом на 95,8%. Отклонения фактических поступлений от плановых назначений по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составили (-)178 076,7 тыс. рублей, что связано с поступлением отдельных видов межбюджетных трансфертов и иных безвозмездных поступлений в объеме меньше плановых назначений.