Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА: «БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АХД»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ (ФИНАНСОВЫЙ) УЧЕТ»

ТЕМА: «УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

В КПК «ТЯЖИНСКОГО КРЕДИТНОГО СОЮЗА»

КЕМЕРОВО 2009

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1. КООПЕРАТИВНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

1.1 Что такое собственность

1.2 Кооперативы. Собственность кооперативов

2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ КРЕДИТОВ

2.1 Коммерческий кредит

2.2 Потребительский кредит

2.3 Ипотечный кредит

3. СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ КРЕДИТА

3.1 Цель кредита

3.2 Сумма кредита

3.3 Порядок погашения кредита

3.4 Сроки погашения кредита

3.5 Обеспечение кредита

3.6 Установление процентной ставки

3.7 Учет операций по получению и погашению кредитов и займов

4. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ – КПК «ТЯЖИНСКИЙ КРЕДИТНЫЙ СОЮЗ»

4.1 Структура КПК

4.2 Порядок формирования и расходования средств

4.3 Деятельность КПК

4.4 Финансовые нормативы деятельности КПК

4.5 Права, обязанности и ответственность КПК

4.6 Имущество КПК

4.7 Виды займов КПК

4.8 Виды сбережений КПК

4.9 Ипотечный кредит КПК

5. ПОКАЗАТЕЛИ ТЕКУЩЕГО И СТАТИСТИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ

5.1 Показатели прироста портфеля займов

5.2 Показатели портфеля сбережений

6. КРАТКИЙ ПЕРЕЧЕНЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПРОВОДОК

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

ВВЕДЕНИЕ

Слова о том, что наша страна сейчас переживает экономический, социальный и политический кризисы, уже давно кажутся избитыми. Однако именно эти кризисы и определяют в настоящее время условия развития различных форм предпринимательской деятельности.

Дело в том, что в сознании многих сильных и слабых мира сего кооперативы не воспринимаются как полезная и нужная форма производственной деятельности, даже теми, кто привержен идеям социального партнерства и участия работников в управлении предприятием. Взять хотя бы идею депутата Государственной Думы С. Федорова о создании народных предприятий в форме акционерных обществ работников. На основе его идей был подготовлен проект закона, именуемый "Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)", который в конце декабря 1997 г. был принят Государственной Думой. Его смысл заключается в том, чтобы наделить всех работников акционерного общества акциями. Причем, как правило, в равном количестве (ни у кого не должно быть контрольного пакета) решения должны приниматься всеми работающими, прибыль - распределяться между всеми. В литературе эта идея подвергалась критике. Указывалось на ее несоответствие сущности акционерной формы. А. Глушецкий указывает, что сторонникам участия работников в управлении собственностью разумней использовать классическую форму производственного кооператива. С этим нельзя не согласиться. Не прошло и года после принятия нового Закона о производственных кооперативах, который пропитан идеями С. Федорова, а заложенная в нем модель не воспринимается даже такими талантливыми людьми.

Необходимость развития кооперативного движения в постсоциалистической Европе лучше осознается теоретиками и практиками на Западе, чем у нас. Так, немецкий ученый Г. Торнер отмечает, что кооперативные товарищества возникали всегда в трудные времена и успешно переживали их. Правовая форма кооператива прошла через испытания чрезвычайных положений, нужды и ситуации выживания. Данный вариант организации общества, по мнению Г. Торнера, особенно приспособлен к условиям стран Восточной Европы. Может быть, причина, мягко говоря, в невнимании к производственным кооперативам, в отождествлении новых кооперативов с действовавшими на основе Закона СССР "О кооперации в СССР", непонимании разницы между ними. Людям, далеким от тонкостей законотворчества и законов экономической жизни, подобное отождествление позволительно. Почему им непонятно, что в новом, принятом ими же в 1996 г. Федеральном законе "О производственных кооперативах" заложена принципиально иная, чем в 1988 г., модель организации, которая соответствует принципам международного кооперативного движения и весьма схожа с предложенной в законопроекте о народных предприятиях, а потому не было необходимости разрабатывать, а тем более принимать данный законопроект. Президент Российской Федерации не подписал этот Закон и возвратил его Федеральному Собранию, совершенно справедливо рекомендовав к нему не возвращаться.

В России не удалось пока еще остановить спад производства. И все субъекты экономики, включая кредитные организации, переживают болезненный процесс адаптации к условиям низкой инфляции и доходности.

Предоставление кредита является особенно проблематично на фоне огромного количества невозвращенных кредитов, низкого дохода населения, несовершенной системы правового регулирования кредитных отношений, а также огромного долга России перед кредиторами.

Кредитор много раз подумает, прежде чем выбить кредит. Для этого он проделает определенную процедуру, и в конечном итоге подпишет или не подпишет кредитный договор.

Целью: кредитов, займов и средств целевого финансирования является установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам.

Задачи: кредитов, займов и средств целевого финансирования:

изучение кредитных договоров, договоров залога, договоров займа, источников поступления средств целевого финансирования;

- оценка состояния синтетического и аналитического учета кредитов, займов и средств целевого финансирования;

- изучение правомерного расходования средств кредитов, займов, целевого - финансирования;

- установление правильности отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности кредитов, займов и средств целевого финансирования;

- проверка своевременного и полного погашения кредитов, займов и средств целевого финансирования;

- анализ начисления процентов за пользование и их списание.

Объектом исследования: является КПК «ТЯЖИНСКИЙ КРЕДИТНЫЙ СОЮЗ»

Во введении обоснована актуальность выбора темы, поставлены цель и задачи исследования, охарактеризованы методы исследования и источники информации.

Структура: курсовая работа содержит ведение, пять глав и заключение, изложено все на 43 страницах, имеет 10 таблиц. Библиографический список содержит 15 наименований.

 

КООПЕРАТИВНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Что такое собственность

Там, где есть экономическая деятельность, всегда присутствует проблема собственности. Отношения собственности пронизывают всю систему экономических отношений и сопровождают человека с момента его рождения до смерти.

Они порождают целую гамму отношений между ее участниками, а также между ними и обществом в лице государства. Социальная сущность этих отношений и есть выражение присущих данному обществу экономических отношений собственности.

Собственность в экономическом смысле - это реальные отношения между людьми по присвоению и хозяйственному использованию всего имущества.

Собственность же в юридическом понимании показывает, как сложившиеся на деле имущественные связи оформляются и закрепляются в правовых нормах и законах, устанавливаемых государством в обязательном порядке для всех граждан.

В нашей стране на протяжении двадцатого века дважды происходила ломка отношений собственности. Первая началась в октябре 1917 года и завершилась невиданной катастрофой, последствия которой будет ощущать еще не одно поколение. Вторая происходит в наши дни. Ее основная цель - вернуть отношениям собственности их подлинное содержание, создать достаточно широкий слой частных собственников, который стал бы социальной опорой нынешнего строя.

Собственность занимает центральное место в экономической системе, она обусловливает:

¨ способ соединения работника со средствами производства;

¨ цель функционирования и развития экономической системы;

¨ социальную структуру общества;

¨ характер стимулов трудовой деятельности;

¨ способ распределения результатов труда.

В зависимости от того, кто является субъектом собственности, выделяются ее виды и формы (табл. 1.). В Российской Федерации носителями прав государственной собственности являются комитеты по управлению государственным имуществом, создаваемые соответственно на федеральном уровне и уровне субъектов федерации. Носителями прав муниципальной собственности являются органы местного самоуправления.

 

Таблица 1 Структура видов и форм собственности в РФ

Вид собственности	государственная	муниципальная	Частная	Общественных организаций
Форма собственности	Федеральная Субъектов федерации	Районная, городская, поселковая и т.д.	Граждан	Общественных организаций, партий, церкви и т.д.

 

Многообразие форм собственности отражает разную степень развития производительных сил и организационно-экономических отношений, неодинаковую меру обобществления производства в различных областях хозяйства. В индустриально развитых капиталистических странах наблюдается большое разнообразие типов и форм частной собственности: единоличная собственность фермеров; трудовая частная собственность (лавка, магазин, кафе, станция технического обслуживания, аптека и т.д.); индивидуальное частное предприятия с относительно небольшим числом работников, работающих по найму, акционерные общества и др.

По признаку присвоения все многообразие форм собственности можно свести к трем группам: индивидуальная, коллективная и государственная.

Индивидуальная включает в себя личную собственность на предметы потребления и домашнего обихода, личное подсобное хозяйство, индивидуальную трудовую деятельность. В этом типе собственности все ее аспекты представлены в одном лице или семье.

Коллективная представлена кооперативами, коллективными, арендными предприятиями, товариществами, акционерными предприятиями и др. Разновидностью коллективной собственности является акционерная собственность

Государственная собственность бывает: общегосударственной, региональной и муниципальной.

Многообразием форм собственности определяется предпринимательская деятельность разных уровней. Классификация предприятий по формам собственности:

1. Индивидуальное предприятие - собственность одного человека и труд только лично его.

2. Семейное предприятие - это собственность одной семьи и труд только членов этой семьи.

3. Частное предприятие - это собственность отдельного гражданина, который имеет право нанимать рабочую силу, количество которой не ограничивается.

4. Коллективные предприятия - это предприятия, собственность которых принадлежит определенному числу людей, которые имеют право нанимать рабочую силу. К коллективным предприятиям относятся:

¨ арендные предприятия - арендуется государственная собственность или собственность коллектива;

¨ кооперативы - собственность определенного коллектива людей. При этом собственники обязаны принимать и активное и пассивное участие в работе предприятия; - хозяйственные общества - предприятия, существующие на основе устава и уставного фонда, который сформирован путем паевых взносов его участников.

5. Государственное предпринимательство.

Хозяйственными обществами законом признаются предприятия, учреждения, организации, созданные на началах договора юридическими лицами и гражданами путем объединения их имущества и предпринимательской деятельности в целях получения прибыли. Общества являются юридическими лицами и могут заниматься любой предпринимательской деятельностью, не противоречащей законодательству.

К хозяйственным обществам относятся: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, полные общества.

 

Цель кредита

 

Первый вопрос, который интересует банк: “Для чего берется кредит?”

Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей кредита. Банк, например, избегает выдачи кредита для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротства в данной отрасли и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.

Выдавая кредит предприятию, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы.

Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью кредита стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды и т.д.

На практике это означает, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, соответствующим действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций. Количественное выражение данные характеристики находят в числе заявок на отдельные виды товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д.

Немаловажной характеристикой размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение - о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующей на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.

Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством, торговлей продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом сочетаются интересы хозяйства в целом и банков, как самостоятельных хозрасчетных предприятий, в условиях коммерческого банковского дела, что служит гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивает будущую платежеспособность клиента, получение устойчивой банковской прибыли.

Когда цель кредитования указана в кредитном договоре, клиент обязан использовать полученные средства для финансирования тех затрат, для которых они предоставлены.

 

Сумма кредита

 

Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму кредита, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банку придется выбирать между двумя неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы в ссуду. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы.

Практика показывает, что в основу заявки на кредит заемщик закладывает наиболее оптимистичный вариант расчетов, полагая, что такую сумму будет легче получить у банка. Это может привести к неспособности, погасит ссуду. Иногда заемщик, наоборот, просит у банка завышенную сумму, рассчитывая, что если его просьба не будет удовлетворена, он впоследствии снизит сумму заявки.

Банк при анализе суммы кредита должен ориентироваться на вид, срок кредита и на участие средств заемщика в финансировании сделки. Последнее в мировой практике является обязательным условием. Однако российские банки в настоящее время часто давали кредит под сделки, в которых предусматривается участие только ссудных денег, что, несомненно, повышало риски данных операций.

 

Порядок погашения кредита

 

Погашение кредита может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается график погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.

Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям.

Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательства о погашении невозмещенной части долга за счет собственных средств.

 

Сроки погашения кредита

 

Чем продолжительнее срок ссуды, тем выше риск, и тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк, исходя из характера привлеченных средств, должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере кратко- и среднесрочных операций. В настоящее время в России, в связи с неблагоприятной экономической ситуацией и высокой инфляцией, чаще всего выдаются кредиты сроком на три месяца. Если это необходимо, такой кредит может пролонгироваться.

 

Обеспечение кредита

 

Очень важным элементом для кредитной сделки является то, что заемщик сможет представить в качестве обеспечения кредита. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка, и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдавать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже поле того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Без обеспечения кредит может предоставляться лишь в тех случаях, когда источник погашения ссуды высоко надежен.

Обеспечение кредита может выступать в двух формах:

1) залог;

2) поручительство.

1. Залог - одно из надежных обеспечений кредита.

Продажа банком заложенной собственности позволяет покрыть долг в случае невозврата заемщиком кредита.

Самая предпочтительная форма залога в настоящее время - депозитная или наличная валюта, которая передается в банк. Залог может быть также представлен в товарном, имущественном виде, в виде акций, ценных бумаг, и если он передается в банк, то носит название - заклад. Банк обязан обеспечивать сохранность заклада и использовать его только в случае невозврата кредита.

Также залог может быть в виде товаров в обороте или продукции в обработке, однако, т.к. сложно проследить за количеством товара и продукции в определенный момент, такой залог не приветствуется.

При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание следующие факторы:

- ликвидность, т.е. возможность реализации залога, наличие на него спроса, качество залога - насколько устарело или повреждено оборудование;

- каково соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно пересматриваться. Банк должен быть уверен, что в случае продажи залога выручка будет достаточной для покрытия непогашенной части кредита или всего кредита и расходов по инкассации долга. Следует подчеркнуть, что для банка важна ликвидационная стоимость залога, т.к. предположительная рыночная цена м.б. резко снижена из-за недоучета каких-то факторов;

- как залог защищен от инфляции;

- зарегистрировать уступку прав на залог в суде (если закон это не допускает);

- проводить периодические проверки местонахождения и состояния залога.

Сумма кредита с учетом процентов не должна превышать 85% от суммы залогового обеспечения кредита.

Рассмотрим другую форму обеспечения кредита:

2. Поручительство. Обычно поручительство - договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. На практике поручительство является наиболее приемлемой формой обеспечения, когда поручитель обладает безупречной платежеспособностью и не вызывают сомнения ни объем, ни юридическая обоснованность гарантированных им обязательств, и в дальнейшем такие сомнения едва ли могут возникнуть. Если заемщик оказался неплатежеспособным, то поручителю, выступившему в этой роли при заключении кредитного договора, следует погасить существенную задолженность.

Для составления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, где указаны должник и сумма обязательств. Особое значение имеет тот факт, что обязательства поручителя выступают дополнением к основной задолженности. Это означает, что ответственность поручителя ограничивается только обязательствами, которые признаются самим должником. Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов, возмещение убытков, уплату неустойки, если иное не предусмотрено в договоре поручительства.

Поручитель и должник несут солидарную ответственность. Поручительство дает право банку использовать поручителя так, как если он последний был сам основным ответчиком по обязательствам.

Как правило, поручительство охватывает всю сумму кредита. Если должник не является платежеспособным или не хочет оплачивать долг, то в этом случае его оплачивает банку поручитель, к которому после осуществления платежа переходит требование к должнику. В дальнейшем оно может быть предъявлено последнему поручителем, который выступает уже в роли кредитора.

Особой формой поручительства является выдача гарантий.

Гарантия - это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая.

В рамках гарантийного обязательства банка претензии и возражения заемщика к кредитору не учитываются. В связи с этим при обеспечении кредита банки, как правило, отдают предпочтение гарантии, а не поручительству, особенно если в гарантию включен пункт “по первому требованию”. В этом случае банк-гарант обязуется внести гарантированную сумму при первом извещении кредитного института, в пользу которого выставлена гарантия.

Если в качестве обеспечения кредита используется страхование риска его исполнения страховыми компаниям, что очень распространено в России, то при решении вопроса о выдаче кредита клиент предоставляет в банк договор страхования и страховой полис.

 

Структура КПК

 

Органами управления КПК являются общее собрание членов КПК, Правление КПК, ревизионная комиссия КПК, комитет по займам КПК, Директор КПК.

Деятельность правления ревизионной комиссии, комитета по займам и директора КПК строится на основании действующего законодательства, настоящего Устава и Положений об органах КПК, принимаемого общим собранием членов КПК

Если число пайщиков КПК составляет более ста, участие в выборных органах КПК лиц, состоящих между собой в близком родстве, запрещается.

 

Имущество КПК

 

Имущество КПК образуется за счет паевых взносов его членов, целевого финансирования в виде вступительных и дополнительных взносов, доходов КПК от осуществляемой им деятельности, а также за счет спонсорских взносов, благотворительных пожертвований и иных источников, не запрещенных законодательством РФ.

Имущество КПК принадлежит ему на праве собственности. Личные сбережения членов КПК не являются собственностью КПК.

Минимальный размер паевого взноса составляет 100 рублей, вступительного – 50 рублей. При желании пайщик может увеличить размер своего паевого взноса. Размер паевого взноса одного пайщика не может превышать 10% общей суммы паевых взносов членов КПК. По решению общего собрания КПК на паевой взнос может быть начислена компенсация, которая выплачивается при выходе из КПК. По решению общего собрания КПК, правления КПК могут быть установлены вступительные и дополнительные членские взносы в соответствии с Положением о формировании средств КПК.

Паевой и вступительный взносы вносятся пайщиком в КПК в денежной форме в течение 30 дней со дня подачи заявления и со дня принятия в члены КПК.

Имущество КПК используется для осуществления уставной деятельности КПК, в том числе в обязательном порядке для формирования резервного и страхового фонда, а также по усмотрению КПК для:

· Формирование фонда финансовой взаимопомощи;

· Для осуществления предпринимательской деятельности;

· Покрытия расходов на функционирование КПК.

Для учета доходов от деятельности и расходов составляется смета доходов и расходов. Часть имущества КПК, за исключением средств, направленных в резервный и страховой фонды, может быть использована для формирование фонда финансовой взаимопомощи. Часть имущества, за исключением паевых взносов и средств, направленных на формирование резервного и страхового фондов, может быть использована для осуществления предпринимательской деятельности, не противоречащей действующему законодательству.

 

Виды займов КПК

1. Потребительский – процентная ставка – 42 % годовых (3,5% в месяц); срок: до 12 месяцев.

Обеспечение:

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Дополнительный взнос 1% от оформленной суммы

· Справка о заработной плате или пенсии (если пенсионер)

· Справка поручителя о зарплате

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

· Заполнение заявления-обязательство

- Если являешься пайщиком КПК

· Дополнительный взнос 1% от оформленной суммы

· Справка о заработной плате или пенсии (если пенсионер)

· Справка поручителя о зарплате

· Заполнение заявления-обязательство

2. Товарный – процентная ставка 36% годовых (3% в месяц);срок:до 12 месяцев.

Обеспечение:

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Дополнительный взнос 1% от оформленной суммы

· Справка о заработной плате или пенсии (если пенсионер)

· Справка поручителя о зарплате

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

· Заполнение заявления-обязательство

- Если являешься пайщиком КПК

· Дополнительный взнос 1% от оформленной суммы

· Справка о заработной плате или пенсии (если пенсионер)

· Справка поручителя о зарплате

· Заполнение заявления-обязательство

Товар – займ оформляется только с индивидуальным предпринимателем или юридическими лицами, с которыми КС заключил договор. При оформлении пайщику выдается чек – обязательство, по которому он получает товар.

3. Учебный - процентная ставка 35% годовых (2,9% в месяц); срок: до 12 месяцев.

Обеспечение:

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Дополнительный взнос 1% от оформленной суммы

· Справка о заработной плате или пенсии (если пенсионер)

· Справка поручителя о зарплате

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

· Заполнение заявления-обязательство

- Если являешься пайщиком КПК

· Дополнительный взнос 1% от оформленной суммы

· Справка о заработной плате или пенсии (если пенсионер)

· Справка поручителя о зарплате

· Заполнение заявления-обязательство

Предоставление договора о платном обучении (ксерокопию) или справку с учебного заведения о том, что вы или ваш ребенок обучается на платной основе. Все реквизиты учебного заведения, для перечисления им на счет денежные средства.

 

Виды сбережений КПК

1. Сберегательный – процентная ставка 30% годовых (2,5%в месяц); срок: от 1 месяца и более.

Вклад пополняемый, пролонгированный (по истечению срока продляется на тех же условиях), проценты начисляются ежемесячно.

При себе иметь паспорт.

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

Существует возможность оформления доверенности по ведению счета юристом КС (бесплатно)

2. Пенсионный - процентная ставка 32% (2,67% в месяц); срок: от 1 месяца и более.

Вклад пополняемый, пролонгированный (по истечению срока продляется на тех же условиях), проценты начисляются ежемесячно.

При себе иметь паспорт.

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

Существует возможность оформления доверенности по ведению счета юристом КС (бесплатно).

3. Сберегательный с капитализацией - процентная ставка 30% годовых (2,5% в месяц); срок: от 3 месяцев и более.

Вклад пополняемый, пролонгированный (по истечению срока продляется на тех же условиях), проценты начисляются ежемесячно и автоматически начисляется процент на процент (капитализация).

При себе иметь паспорт.

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

Существует возможность оформления доверенности по ведению счета юристом КС (бесплатно).

4. Пенсионный с капитализацией - процентная ставка 32% (2,67% в месяц); срок: от 3 месяцев и более.

Вклад пополняемый, пролонгированный (по истечению срока продляется на тех же условиях), проценты начисляются ежемесячно и автоматически начисляется процент на процент (капитализация).

При себе иметь паспорт.

- Если не являешься пайщиком КПК

· Паевый взнос 100 руб.

· Вступительный – 50 руб.

· Заполнение заявления о вступлении в КПК

Существует возможность оформления доверенности по ведению счета юристом КС (бесплатно).

 

Ипотечный кредит КПК

 

КПК также предоставляет ипотечный кредит лицам проживающих в Кемеровской области.

Ипотечные кредиты предоставляется платежеспособным гражданам, на покупку строящегося, готового жилья, а также на ремонт квартир. Ипотечный кредит выдается на длительный срок: от 1 года до 30 лет. Процентная ставка по кредиту – от 12-18%.

Аннуитетный платеж означает, что в течение всего срока выплаты кредита вы можете четко рассчитывать свои расходы на платежи по ипотечному кредиту. Часть денег вернется к вам! При получении кредита вы имеете льготу по подоходному налогу, предъявив свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость. Фиксированная процентная ставка не меняется в течение всего срока выплаты кредита, через 2 года суммы, которая была для вас значительной, станет вполне приемлемой, учитывая возможность иметь собственное жилье. Ставка по ипотечному кредиту в несколько раз ниже, чем рост цен на недвижимость. Жилье купленное по ипотечному кредиту, вы получаете в собственность.

 

КРАТКИЙ ПЕРЕЧЕНЬ И СОДЕРЖАНИЕ ПРОВОДОК КРЕДИТНОГО СОЮЗА

Таблица 10 Краткий перечень и содержание проводок КС

1	Образование фондов	99	86-3,86-5
2	Поступление вступительных, дополнительных, страховых взносов пайщиков	50,51	86-2 86-3 86-5
3	Поступление паевых взносов	50,51,75	75
4	Возвращен паевой взнос	75	50
5	Принят сберегательный взнос пайщика	50,51	76-1
6	Возвращен сберегательный взнос пайщику	76-1	50,51
7	Начислена компенсация на сберегательный взнос пайщика	91-2	76-2
8	Выплачена компенсация на сбер. взнос	76-2	50,51
9	Выдача займов пайщикам	76-3	50,51
10	Гашение займа пайщиком	50,51	76-3
11	Внесена компенсация (проценты) за пользование займом	50,51	76-4
12	Начислены проценты за пользование заемными средствами сторон	91-2	66
13	Получена госпошлина по исковым делам	50,51	76-5
14	Отражение результата деятельности  Прибыль  Убыток	91 99	99 91

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Что лежало в основе решения об исключении кооперативов из экономической жизни страны, принятого реформаторами экономики тех лет, неизвестно. Можно предположить, что от кооперативов отказались как от негосударственной формы предприятия советского периода, чтобы открыть широкую дорогу новым организационно-правовым формам частного бизнеса, преимущественно акционерным обществам и товариществам с ограниченной ответственностью.

Жизнь показала ошибочность отказа от кооперативов. Во-первых, потому, что людям ограничили право выбора, без которого ни одно общество не может считать себя демократическим, а во-вторых, потому, что кооперативные ценности, которым привержено около 800 млн. человек в мире, нельзя исключить из жизни одним росчерком пера.

В настоящее время нет точных данных о количестве сохранившихся или вновь возникших производственных кооперативов. В стране действуют примерно 10 тыс. таких кооперативов. При этом многие из них были созданы до 1991 г., но сумели с большими трудностями сохранить свою организационно-правовую форму.

Большинство ошибок в регулировании кооперативного движения удалось исправить Гражданскому кодексу РФ и принятому на его основе Федеральному закону "О производственных кооперативах", создавшие новую правовую базу для возрождения и развития подлинных кооперативов в сферах производства, услуг и других видах деятельности.

О верности такого решения говорит наметившийся обратный процесс: возвращение от акционерной к кооперативной организационно-правовой форме. Например, по данным Союза артелей старателей некоторые артели, преобразованные после 1991 г. в акционерные общества, в настоящее время возвращаются к кооперативной форме организации и деятельности. К сожалению, в ГК РФ, а вслед за ним в Федеральном законе "О производственных кооперативах" не точно определен правовой статус производственных, а также потребительских кооперативов, что создает трудности в их деятельности. Данный упрек касается, прежде всего, цели, ради которой создается кооператив. Но проблема производственных кооперативов состоит не только в законодательных просчетах.

При прохождении практики в