Тема 3.2. Система налогов и сборов в РФ

I. Задания для самостоятельной работы

1. Дайте общую характеристику, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.

2. * Рассмотрите понятие и виды специальных налоговых режимов.

3. Дайте общую характеристику, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты региональных налогов и сборов.

4. Дайте общую характеристику, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная)

Проводится в форме решения практических задач.

Основные вопросы для обсуждения:

1. Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.

2. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

3. Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты региональных налогов и сборов.

4. Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты местных налогов.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

Изучая конкретные виды налогов, сборов и пошлин студент должен пользоваться ч.2 НК, обращая свое внимание на особенности существенных элементов различных налогов и сборов. Так же необходимо студентам обратить особое внимание на содержание, особенности и значение специальных налоговых режимов.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

16. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ(с послед. доп. и изм.)

18. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с послед. доп. и изм.)

19. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (с послед. доп. и изм.)// Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

20. Закон РФ от 09 декабря 1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с послед. доп. и изм.)// Российская газета, № 36, 14.02.1992; Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 20.02.1992, N 8, ст. 362.

21. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 18; Российская газета, № 5, 11.01.1996

22. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бух­галтерском учете» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22, Ст. 2066; № 27. Ст. 2700.

23. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 2009. 27 июля, № 30, ст. 3738; Российская газета, № 137, 28.07.2009.

24. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» (с послед. доп. и изм.)

25. Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральной таможенной службы» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.

26. Указ Президента РФ от 21.05.2012 N 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (с послед. доп. и изм.)// Российская газета, № 114, 22.05.2012; Собрание законодательства РФ, 28.05.2012, № 22, ст. 2754.

27. Положение о Министерстве финансов Российской Федера­ции, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 (с послед. доп. и изм.)// Российская газета. 2004. 31 июля.

28. Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961; Российская газета, № 219, 06.10.2004.

29. Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями, утвержденное ЦБ РФ 10 апреля 2006 г. № 285-П (с послед. доп. и изм.)// Вестник Банка России, № 30, 17.05.2006

30. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» (с послед. доп. и изм.)// СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.

31. и другие[9]

Основная литература

1. Недосекова Е.С. Финансовое право: курс лекций / Е.С. Недосекова. – М.: Изд-во Российской таможенной академии, 2012.

2. Финансовое право Российской Федерации: учебник / коллектив авторов; под ред. М.В. Карасевой. – М.: КНОРУС, 2012.

3. Финансовое право: учебник / отв. Ред. Н.И Химичева. – М.: Норма: ИНФРА-М, 2012.

Дополнительная литература

1. Боброва А. В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / А. В. Боброва // Современное право. - 2007. - №5.- с.2-6.

2. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №8.- с.5-8.

3. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2008. - №3.- с.81-88.

4. Верстова М.Е. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №7.- с.32-36.

5. Гражданско-правовые категории в налоговом праве. Недобросовестность налогоплательщика: Тема номера // Закон и право. - 2010. - №11.

6. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) / А. В. Демин // Современное право. - 2009. - №8.- с.46-51.

7. Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.

8. Занкин Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права: автореф. дис. на соиск. ученой степ. к.ю.н. / Д. Б. Занкин; науч. рук. А. Ю. Шумилов; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

9. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пос. / О. Ю. Коннов; Акад. правовой ун-т; Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

10. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011.

11. Минаев Б. А. Устранение "белых пятен" в налоговом законодательстве / Б. А. Минаев // Налоговый вестник. - 2008. - №6.- с.3-10.

12. Пешкова Х. В. Соотношение бюджетного устройства государства и налоговых отношений в российской финансовой практике / Х. В. Пешкова // Налоги и финансовое право. - 2010. - №10.- с. 178 - 184.

13. Саттарова Н.А. Налоговое правонарушение как основание принуждения в налоговом праве. / Н. А. Саттарова // Современное право. - 2005. - №11.- с.10-14.

14. Стрельников В. В. Налоговая ответственность: учеб. пособие / В. В. Стрельников; науч. ред. М. В. Карасева. - Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 2006.

15. Титов А. С. Основные правовые формы и методы осуществления налоговой политики РФ / А. С. Титов // Российский следователь. - 2005. - №6.- с.53-55.

16. Цикунов Е.А. Злоупотребление правом в сфере налогов и сборов: анализ практических примеров / Е. А. Цикунов // Российский следователь. - 2006. - № 8.- с.34-36.

17. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пос. / Д. М. Щекин; Академ. правовой ун-т; Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Каковы основные характеристики федеральных, региональных и местных налогов?

2. Какие вы знаете специальные налоговые режимы и в чем их значение?

3. Назовите основные виды льгот по НДС, НДФЛ и т.д.

Модуль 4.

БАНКОВСКОЕ ПРАВО