Вычет предоставляет налоговая инспекция

 

Чтобы получить налоговый вычет в налоговой инспекции, гражданин должен по окончании года, в котором он приобрел жилье (земельный участок), обратиться в налоговый орган по месту своего жительства и представить туда перечисленные ниже документы.

1) Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший календарный год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте УФНС России по г. Москве www.r77nalog.ru.

2) Платежные документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

 

Обратите внимание! Если жилье куплено у физического лица, документом, удостоверяющим факт уплаты денежных средств продавцу, будет являться расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи.

Расписка должна содержать: фамилию, имя и отчество продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств и дату. Данная расписка не требует нотариального оформления (статьи 160 и 161 ГК РФ).

Если же сам договор купли-продажи содержит запись о том, что продавец денежные средства в счет уплаты стоимости квартиры получил, размер денежной суммы, полученной продавцом, его Ф.И.О., паспортные и адресные данные, дату и подпись продавца, можно считать, что этот договор содержит все элементы расписки. Поэтому дополнительная расписка в этом случае не требуется (письмо ФНС от 22.05.2013 N ЕД-4-3/9243@).

 

3) Документы, подтверждающие право собственности покупателя на объект недвижимости, а именно:

- при строительстве или приобретении жилого дома - договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем;

- при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них - договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

- при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) - договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами;

- при приобретении земельных участков или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

 

Обратите внимание! Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру, которым является свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Налоговый кодекс связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления гражданином расходов, но и с приобретением жилья в собственность гражданина, то есть с наличием документа о регистрации права собственности гражданина на готовую квартиру.

Например, если гражданин приобрел квартиру на основании предварительного договора купли-продажи, то предварительный договор, заключенный в целях приобретения в будущем квартиры, акт приема-передачи квартиры и платежные документы, подтверждающие расходы гражданина в соответствии с условиями такого договора, не являются документами, подтверждающими право на получение имущественного налогового вычета (письмо ФНС от 29.08.2013 N БС-4-11/15716).

 

4) Если недвижимость приобретается родителем на имя ребенка, то дополнительно предоставляются следующие документы:

- свидетельство о рождении ребенка, если недвижимость приобретается для собственного ребенка;

- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении недвижимости опекунами для своих подопечных.

5) Если гражданин намерен получить налоговый вычет на расходы по оплате процентов по кредиту, ему необходимо представить копию кредитного договора, а также документы, подтверждающие уплату денежных средств (график погашения кредита, справку организации, выдавшей кредит, об уплаченных в течение истекшего года процентах за пользование кредитом) (письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2007 N 28-10/125911).

Отметим, что с 2014 года в списке документов, необходимых для получения налогового вычета, не названо заявление.

Между тем, если вы хотите, чтобы налог вам вернула налоговая инспекция, вам необходимо сообщить в инспекцию свои банковские реквизиты (налог возвращается инспекцией в безналичном порядке на указанный вами счет в банке). Поэтому вам в любом случае придется написать заявление, в котором будут указаны соответствующие банковские реквизиты (см. ниже).

 

Перечисленные выше документы предоставляются в налоговую инспекцию по окончании календарного года, в течение которого было приобретено жилье.

 

В какой срок налоговая инспекция вернет налог?

 

Срок возврата налога составляет один месяц со дня подачи заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В то же время у налоговой инспекции имеется трехмесячный срок на камеральную проверку представленных гражданином документов.

Таким образом, срок, установленный для возврата налога, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ.

То есть обязанность по возврату налога возникает у налоговой инспекции по истечении трех месяцев с момента представления всех необходимых документов.

 

Обратите внимание! Чтобы вернуть налог, в налоговую инспекцию надо представить заявление о возврате суммы налога с указанием банковского счета, на который должны быть возвращены денежные средства. После получения именно этого заявления налоговая инспекция в течение одного месяца со дня его получения переводит деньги на банковский счет гражданина-налогоплательщика (письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2007 N 28-17/1950).

Чтобы не затягивать процедуру возврата налога, рекомендуем представить заявление на возврат налога одновременно с предоставлением всех остальных документов.

 

Пример 1.18

Гражданин Иванов И.Н. в 2013 году купил квартиру за 3 000 000 руб. Ему полагается имущественный вычет в максимальном размере - 2 000 000 руб.

Доход гражданина Иванова за 2013 год составил 2 200 000 руб., сумма удержанного налога - 284 000 руб. (данные подтверждены соответствующей справкой 2-НДФЛ, выданной по месту работы).

В данном случае налоговая инспекция должна вернуть удержанный по месту работы налог в сумме 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%).

 

Если налоговый орган нарушит срок возврата налога, то на сумму излишне уплаченного налога начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.