Определение банковских ресурсов, их состав

Банки для осуществления своей коммерческой деятельно­сти должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключает­ся в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой – разме­щают их, удовлетворяя потребности предприятий, организа­ций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

С переходом к рыночной модели экономики существенно из­менились условия функционирования банковской системы. По отношению к ресурсам эти перемены, прежде всего, выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссуд­ного фонда; возникновении принципиально новых условий мобилизации денежных средств банками, образовании рынка бан­ковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предо­пределяет масштабы и направления активных операций и, сле­довательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают сущест­венное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Термин «ресурсы» имеет французские корни, и произошел от слова «геззоигзез», что обозначает средства, запасы, возмож­ности, источники чего-либо. Существуют различные точки зре­ния по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иног­да они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, та­кое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэто­му более правильным является следующее определение: ресур­сы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных опера­ций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресур­сы кредитования». Первое понятие намного шире второго, пос­кольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, яв­ляющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов бан­ковских активов.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различа­ются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бух­галтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерчес­ким банком тех или иных пассивных операций у него образуют­ся различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Состав и источники банковских ресурсов представлены на рисунке 3.1

 

 

 

Рисунок 3.1 – Состав и источники банковских ресурсов

Собственными источникамибанковских ресурсов являют­ся акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного го­да и др.

Привлеченные ресурсымогут формироваться банками на де­позитной и недепозитной основах. Основным признаком класси­фикации источников привлеченных средств в данном случае яв­ляется то, кто выступает инициатором операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют со­бой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов де­позитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в ре­зультате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при по­купке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Можно отметить, что в некоторых случаях встречается ото­ждествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка».

Не следует также отождествлять понятия «банковские ре­сурсы» и «источники средств банка». Понятие «банковские ре­сурсы» является обобщающим и, кроме определения их источ­ников (собственных и привлеченных средств), содержит харак­теристику назначения ресурсов банка – осуществление актив­ных операций.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы мож­но классифицировать и по иным признакам, например, по сто­имости ресурсов, влиянию того или иного вида ресурсов на лик­видность и доходность банка.

Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К бес­ платным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бес­платными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депо­зиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное вли­яние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновре­менного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограни­ченной конвертацией).

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зави­сеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специа­лизированный); наличия у банка соответствующего права, поз­воляющего проводить операции с иностранной валютой и сред­ствами физических лиц; продолжительности деятельности банка; состава клиентуры, организационной формы банка, состоя­ния рынка ссудных капиталов и др.

В экономической литературе помимо понятий «банковские ресурсы» и «кредитные ресурсы» встречается термин «кредит­ный потенциал банка». Этот термин имеет особое содержание, отличное от двух предыдущих. Кредитный потенциал банка от­ражает размер мобилизованных в банке средств за минусом ре­зерва ликвидности. Оценка кредитного потенциала банка предполагает определение экономически обоснованных границ использования мобилизованных в банке источников для предо­ставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность моби­лизованных в банке средств свободна для совершения актив­ных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих кли­ентов, обязан обеспечить их своевременный возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.

Резерв ликвидности можно подразделить на первичный и вторичный. К первичным резервам относят средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках, наличные денежные средства в кассах банка. Размер средств, перечисляемых банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной централь­ным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются банками самостоятельно.

К вторичным резервам ликвидности относятся высокодо­ходные активы, которые с минимальной задержкой и незначи­тельным риском потерь можно превратить в денежные средства для выплат по обязательствам банка. Например, такими акти­вами могут быть правительственные ценные бумаги или меж­банковские кредиты до востребования и др.

Вопрос о кредитном потенциале в основном носит теоретиче­ский характер, но в то же время имеет важное прикладное зна­чение с точки зрения организации безопасной и ликвидной ра­боты банка при одновременном достижении им максимально высокой прибыли.

Собственный капитал банков

Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов. Функции, величина и роль собственных средств банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10% от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования их доля составляет 40 – 55%. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компаний, замороженных в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.). Разнообразие банковских акти­вов обеспечивает банкам возможность более быстрой мобили­зации денежных ресурсов и, соответственно, снижает их по­требность в собственных средствах.

Неправильное определение величины собственных средств банка искажает оценочные показатели его деятельности. В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Национальный банк Республики Беларусь устанавливает для действующего банка минимальный размер нормативного капитала и определяет методику его расчета.

Собственные средства банка составляют основу его дея­тельности и являются важным источником финансовых ресур­сов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности кредито­получателей в том, что банк способен удовлетворять их по­требности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабиль­ность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных госу­дарственных и международных органов к величине и структу­ре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу основных при оценке надеж­ности банка.

Важнейшая функция собственных средств – служить обес­печением обязательств банка перед вкладчиками.Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах ко­торой банк гарантирует ответственность по своим обязатель­ствам. Размер имеющихся у банка собственных средств опре­деляет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необ­ходимые ему оборудование, вычислительную технику и т. п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в за­падной литературе. Выделяют три основные функции:

- защитную;

- оперативную;

- регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов формируется прив­леченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем по­глощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокры­тых текущими доходами банка.

Защитная функция обеспечивает:

• возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

• сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

• продолжение деятельности банков независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция – это функция поддержания финан­совой основы деятельности банка. Она считается второстепен­ной, так как основными ресурсами для активных операций яв­ляются привлеченные средства. Собственные средства, обес­печивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавли­вая нормативы безопасного функционирования.

Основным элементом собственных средств банка считает­ся уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным по­казателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела. Соглас­но указаниям Национального банка Республики Беларусь ми­нимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквива­лентной 25 млн. евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установлен­ному значению на дату его государственной регистрации. В за­висимости от формы организации банка по-разному происхо­дит образование уставного фонда.

Если банк создается как акционерное общество, то устав­ный фонд формируется в сумме номинальной стоимости ак­ций, распространяемых путем подписки на них. Уставный фонд банка как унитарного предприятия создается за счет собственных средств учредителя банка.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов учредителей (участников) - юридических и физических лиц и слу­жит обеспечением его обязательств.

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При создании банка минимальный размер его уставного фон­да должен быть сформирован из денежных средств.

Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей бан­ка, а для увеличения уставного фонда банка - собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка.

Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственны­ми средствами банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, при­надлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превы­шать 20 % размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) от­носится имущество, необходимое для осуществления банков­ской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, за­конодательством Республики Беларусь или договором.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключе­нием случаев, предусмотренных законодательством Республи­ки Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объ­явлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату внесения денежного вклада в уставный фонд.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетныхых фондов, а также объекты государственной собствен­ной и могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных зако­нодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, под­лежат перечислению на временный счет, открываемый учре­дителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке Республики Беларусь, или по согласованию с Национальным банком Республики Беларусь на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке Республики Беларусь или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств, в случае отказа в государственной регистрации банка, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.

  Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка. Резервный фонд должен быть сформирован банком в раз­мере не менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.

Отчисления в резервный фонд банка производятся от при­были отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом правления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над рас­ходами могут производиться авансовые отчисления в резерв­ный фонд банка.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национально­го банка Республики Беларусь.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:

• покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

• увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15 % нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.

Наряду с резервным фондом в банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет от­числений от прибыли банка. Основные направления исполь­зования средств данных фондов - оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализатор­ские предложения, разработку и внедрение новых прогрес­сивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрени­ем автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления ис­пользования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

В соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель - норматив­ный капитал, который состоит из основного капитала (капи­тала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровней) за вычетом иммобилизации, недосозданных специ­альных резервов на покрытие возможных убытков по акти­вам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, пе­реданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординировного кре­дита (займа).

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального харак­тера, рассчитываемый как разница между указанными источ­никами и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников собственных средств размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегист­рированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской орга­низацией (аудитором-индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка,' переданных ему в залог; вы­купленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начислен­ной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочер­ние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской орга­низацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в до­полнительный капитал; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудова­ния, произведенной в соответствии с законодательством Рес­публики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за иск­лючением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемых с понижающим процентом; привлеченный дол­госрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

Дополнительный капитал (капитал III уровня) включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.

3.Привлеченные ресурсы коммерческого банка

Наибольший удельный вес в составе ресурсов банка зани­мают привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства банка формируются главным обра­зом за счет осуществления депозитных операций.

Депозитными называются операции банков по привлече­нию денежных средств юридических и физических лиц на сче­та на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

1) банки:

• Национальный банк Республики Беларусь;

• центральные (национальные) банки иностранных госу­дарств;

• уполномоченные банки;

• иностранные банки;

• международные финансовые организации;

2) небанковские финансовые организации (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие, как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, |страховые и перестраховочные организации, общества взаим­ного страхования, дилерские, брокерские конторы, лизинговые организации и т.п.);

3) коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций;

4) индивидуальные предприниматели;

5) физические лица;                                

6) некоммерческие организации;

7) республиканские и местные органы государственного управления Республики Беларусь.

Объектами депозитных операций являются депозиты. Суммы денежных средств, которые субъекты депозитных опе­раций вносят в банк и которые в силу действующего порядка Осуществления банковских операций на определенное время сосредоточиваются на счетах в банке.

При изучении состава и структуры привлеченных ресурсов их можно сгруппировать.

1. Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов.

2. Средства на иных счетах:       .

• по доверительному управлению;

• благотворительных.

3. Средства на счетах специального режима (аккредитивы).

4. Вклады (депозиты) клиентов.

5. Ценные бумаги, выпущенные банками (векселя, банков­ские сертификаты, облигации).

6. Прочие.

Основные источники привлеченных средств банка - это вре­менно свободные денежные средства юридических и физических лиц. Средства юридических лиц аккумулируются в банке, главным образом через открытие текущих (расчетных) счетов, а физических лиц - путем привлечения средств во вклады (де­позиты), выпуск банковских сертификатов и облигаций.

Состав и структура привлеченных средств каждого банка будет зависеть от основных направлений деятельности банка, его специализации, категории обслуживаемых клиентов и дру­гих факторов.

Депозиты до востребования - это денежные средства на пассивных счетах в банке без указания срока хранения (напри­мер, на текущих (расчетных) счетах), а также хранящиеся на депозитных счетах до востребования. Депозиты до востребова­ния могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Они используются для текущих расчетов.

К депозитам до востребования относятся средства хозяй­ственных подразделений, бюджета и населения, которые хра­нятся на текущих, депозитных счетах и счетах для учета средств специальных фондов. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлеж­ности средств на счетах.

У большинства банков депозиты до востребования занима­ют наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образова­ния банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования непостоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в лю­бой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокраще­ния доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов.

В силу этих причин по остаткам на счетах до востребова­ния банки уплачивают владельцам достаточно низкий про­цент или вообще не начисляют никакого дохода. Однако, не­взирая на высокую подвижность средств на счетах до востре­бования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве ста­бильного кредитного ресурса.

Срочные депозиты - это денежные средства, хранящиеся на депозитных счетах в течение определенного промежутка вре­мени, установленного при их открытии соглашением между банком и клиентом.

Срочные депозиты населения очень разнообразны. Они включают:

•вклад, ограниченный минимальной суммой, и вклад без ограничения сумм;

 •безотзывный вклад - вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;

 •отзывный вклад - вклад, имеющий возможность односто­роннего отзыва;     

 •пополняемый вклад – вклад, позволяющий вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;

• непополняемый вклад;

• вклад с фиксированной процентной ставкой на весь срок;

• вклад с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;

• вклад с нефиксированной (плавающей) в течение срока процентной ставкой;

• капитализированный вклад - вклад, по которому сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада;

• конвертационный вклад - вклад, дающий возможность последующего перевода вклада в белорусских рублях в инва­лютный.

Отличительной особенностью проводимой в последние годы банками депозитной политики явилась ее направленность на удлинение сроков хранения средств во вкладах. Ведущим банком на рынке депозитов населения по объемам их привле­чения является АСБ «Беларусбанк», на долю которого прихо­дится наибольший удельный вес объема депозитов по всем банкам. Для этого банками активно внедрялись новые виды вкладов для населения с увеличивающимся уровнем доходности при длительном хранении денежных средств.

В результате проводимой банками депозитной политики, направленной на обеспечение более привлекательных условий хранения денежных средств населения во вкладах с длитель­ными сроками, доля таких вкладов в общем объеме срочных депозитов увеличилась.

Наряду с наращиванием объема привлеченных средств населения за счет предложения на рынке банковских услуг новых видов вкладов и депозитов, банки проводят работу по по­пуляризации у населения услуг по размещению свободных де­нежных средств в ценные бумаги - сберегательные сертифика­ты и облигации. АСБ «Беларусбанк» первым в республике предложил новую форму привлечения средств населения в об­лигации на предъявителя. Облигация АСБ«Беларусбанк» - цен­ная бумага на предъявителя для физических лиц, подтвержда­ющая обязательство банка выплатить владельцу ценной бума­ги ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой купонного дохода. Облигации выпускаются в документарной форме в виде отпечатанных на бумаге бланков, имеющих необходимые степени защиты в соответствии с законодатель­ством Республики Беларусь. Банки могут выпускать как процент­ные, так и дисконтные ценные бумаги. Кроме АСБ «Беларус­банк» и ОАО «Белагропромбанк» во втором квартале 2006 г. на­чал эмиссию ценных бумаг для физических лиц ОАО «Белинвестбанк». С 1 июля 2006 г. к выпуску облигаций приступил ОАО «Белпромстройбанк». Расширению данной формы привлечения сбережений населения способствовал Указ Президента Респуб­лики Беларусь от 04.04.2006 г. № 201 «Об освобождении дохо­дов, полученных физическими лицами в виде процентов по облигациям банков, от обложения подоходным налогом».

Одним из вариантов привлечения денежных средств на длительный период в системе АСБ «Беларусбанк» стала стар­товавшая с 01.07.2006 г. система строительных сбережений.

Система строительных сбережений представляет собой программу привлечения денежных средств участников систе­мы с последующим предоставлением им целевых кредитов на строительство или приобретение жилых помещений. Денеж­ные средства для строительства или приобретения жилых по­мещений состоят из суммы денежных средств, накопленных участником системы на специальном срочном вкладе, и сум­мы целевого кредита, предоставляемого АСБ «Беларусбанк» участнику системы.

Существует три плана накопления: накопления на 3 года, накопления на 5 лет и накопления на 7 лет. Рассмотрим на примере 1-го плана накопления, как это происходит.

Участник системы определяет стоимость жилого помеще­ния. Далее следует расчет: 25 % от стоимости жилого помеще­ния необходимо накопить, на оставшиеся 75 % банк кредиту­ет участника. Эти 25 % необходимо накопить за 3 года (36 ме­сяцев). При условии внесения сразу всей заявленной суммы (25%) право на получение кредита участник получает уже че­рез 19 месяцев. Банк предлагает участнику график, где накоп­ление осуществляется путем равномерного внесения ежемесячных взносов на вкладной счет. Данный график не является обязательной линией поведения для участника, а выполняет информационную функцию для выбора участником наиболее оптимальной линии накопления заявленной суммы. По истече­нии 36 месяцев, исходя из фактически накопленной суммы, участник системы имеет право на получение кредита. Денеж­ные средства накапливаются на срочном банковском вкладе «Жилищно-накопительный». Вклад хранится с начислением дохода в размере ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь. Кредит при этом выдается под процентную ставку: ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь плюс 1 %-й пункт.

Как уже было сказано, привлечение средств может осуществляться путем выпуска банками долговых обязательств. Этот банковский продукт появился на рынках развитых стран в начале 1960-х гг. в связи с процессами «секьюритизации» - рас­ширения участия кредитных учреждений в функционирова­нии рынка ценных бумаг. Банковский сертификат можно классифицировать как неэмиссионную документарную цен­ную бумагу, подтверждающую право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного сро­ка суммы вклада и начисленных по нему процентов. Выделяют следующие виды банковских сертификатов - сберегатель­ный и депозитный. Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального (предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя. Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным сред­ством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, ока­зываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организаиией.

Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения.

Права, удостоверенные именными сберегательным и депо­зитным сертификатами, передаются в порядке, установлен­ном для уступки требований.

Права, удостоверенные сберегательным сертификатом, мо­гут быть переданы только физическому лицу. Права, удостове­ренные депозитным сертификатом, могут быть переданы только юридическому лицу и (или) индивидуальному пред­принимателю, за исключением случаев, предусмотренных за­конодательством Республики Беларусь.

Основными задачами, решаемыми банками в ходе выпуска сертификатов, являются:

• оперативное привлечение временно свободных средств юридических лиц и граждан для увеличения ресурсного по­тенциала;

• регулирование ликвидности банка путем аккумулирова­ния пассивов с фиксированным сроком обращения и до­ходностью;

• привлечение клиентов путем диверсификации предостав­ляемых услуг.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами. Во-первых, благодаря большому количеству воз­можных финансовых посредников в распространении и обра­щении сертификатов расширяется круг потенциальных инвес­торов; во-вторых, благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с полу­чением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, досрочное же изъятие вла­дельцем