Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Топ:
Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Дисциплины:
2022-09-29 | 34 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
1. Общие положения по учёту валютных операций.
Основные законодательные и нормативные документы регламентирующие бухгалтерский учёт в кредитных организациях в иностранной валюте.
Уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие лицензию БР на осущ-е валютных опер-й руководствуются з-ном РФ «О вал регул и вал контроле» и нормативными актами БР в области валютного регулирования. Согласно этому з-ну к числу вал операций относ-ся:
1.Операции, связанные с правом собственности и иных прав на валютные ценности в т.ч. операции, связанные с использованием в кач-ве ср-в платежа ин валюту и плат док-ты в ин валюте
2.Ввоз(вывоз) и пересылка вал ценностей РФ
3.Осущ-е международ денежных переводов
4.Расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ
К вал ценностям относ-ся: ин вал (ден знаки в виде банкнот, казначейских билетов) монеты; ц/б. в ин валюте (чеки, век-ля, плат док-ты, облигации, акции и др); драг металлы; природные драг металлы
Операции с ин валютой и ц.б. в ин валюте подраздел-ся на текущие и вал опер-ии, связанные с движением капитала.
К текущим вал опер-ям относ-ся:
1.переводы в РФ и из нее в ин вал, а также ведение расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных опер-й на срок не более 90 дней.
2.получение и предоставление фин кредитов на срок не более 180 дней
3.переводы в РФ и из нее в %, дивидендах и др доходах по вкладам, инвестициям, кредитам
4.переводы неторгового хар-ра в РФ и из нее: выплата з/п, стипендии, пенсии, алиментов
Текущие вал опер-ции, осущ-ые без ограничений на выполнение вал опер-й, связанных с движением капитала осущ-ся с разрешением БР. К таким опер-ям относ-ся:
1.Прямые инвестиции в ин вал, т.е. вложения валюты в уст кап предпр-я с целью извлечения доходов и получ-я прав на участие в управлении предпр.
|
2.портфельные инвестиции в ин валюте – приобретение на валюту ц.б.
3.переводы ин валюты в оплату права собственности на издания, сооружения и др.
2. Понятия счетов НОСТРО. Отражение валютных операций на счетах НОСТРО.
Счета которые открывают российские банки в ин.банках называются счетами Ностро.
Они учитываются на акт. счетах 30114,30115. Начальное Дт сальдо отражает наличие ин.валюты на счетах Р. банков открытых в ин.банках на начало отчётного периода.
Дт оборот показывает зачисление валюты на счета Р. банков, положительные курсовые разницы, % и комиссии.
Кт оборот показывает списание валюты со счетов Р.банков, списание отрицательной курсовой разницы, % и комиссий.
Операции:
1) На счет «Ностро» поступили сред- ва за реал-ую пр-ю за границей
ДТ № 30114
КТ № 40702.840(транзитный валютный счет)
2) На сет «Ностро» зачислены суммы полученных кре-ов от бан-в нерез-ов
ДТ № 30114
КТ № 31405
3) С текущего валютного счета клиента спис-ся валюта в пользу ин. клиента
ДТ № 40702.840(текущий валютный счет)
КТ № 30114
4) Со счета «Ностро» списана сумма в погашение долга по ранее получен
Ному кредиту
ДТ № 31405
КТ № 30114
5) После переоценки валюты отрицательная курсовая разница
списывается со счета «Ностро» на счет 70608
ДТ № 70608
КТ № 30114
6) На счет «Ностро» зачислена положительная курсовая разница
ДТ № 30114
КТ № 70603
7)На счет «Ностро» зачислены проценты и комиссии
ДТ № 30114
КТ № 70601
8) Со счета «Ностро» списаны проценты и комиссии
ДТ № 70606
КТ № 30114
Понятие счетов ЛОРО. Отражение валютных операций на счетах ЛОРО.
Счета которые открываются ин.банками в банках Р., называются счетами Лоро.
На пасс. счетах 30112,30113
Начальное Кт сальдо отражает валютные средства ин.банков на открытых счетах в Р. банках на начало отчётного периода.
Кт оборот показывает увеличение средств на счетах Лоро, это поставка валютных средств, зачисление %, комиссий.
|
Дт оборот показывает списание валютных средств со счетов Лоро, списание валютных средств по операциям, списание %, комиссий, отрицательной курсовой разницы.
1) На счет «Лоро» поступили платежи от Российских банков
ДТ № 30114
КТ № 30111
2) На счет «Лоро» зачислены проценты и комиссии
ДТ № 70606
КТ № 30111
3) На счет «Лоро» зачислена положительная курсовая разница
ДТ № 70603
КТ № 30111
4) Иностранный банк со своего счета «Лоро» списывает сумму
для перечисления получателем
ДТ № 30111
КТ № 30114
5) Со счета «Лоро» списываются проценты и комиссии при оплате
оказанных услуг
ДТ № 30111
КТ № 70601
6) Со сета «Лоро» списывается отрицательная курсовая разница
ДТ № 30111
КТ № 70608
Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юридических и физических лиц. Синтетический и аналитический учёт валютных операций.
Открытие валютных счетов организациям.
Каждая организация имеет право открыть валютный счёт.
Валютный счёт имеет тот же номер, что и р/сч для данной организации, но к этому № счёта вместо кода «810» записывается код ин.валюты.
И учёт на этом счёте ведётся в валюте => организация открывая валютный счёт в банке будет иметь следующие счета:
40702810- р.сч. организации в рублях
40702840- тек.вал. сч. организации в $
40702840- транзитный валютный счёт
Синтетический учёт валютных операций ведётся на пасс. счёте 40702840 в разрезе вышеназванных счетов.
Начальное кредитовое сальдо показывает остаток валюты различных государств как в валютной, так и в рублёвой оценке.
Кт оборот отражает поступление валюты, зачисление валюты и положительную курсовую разницу от переоценки валюты.
Дт оборот отражает расход валюты и отрицательную курсовую разницу от переоценки валюты.
Аналитический учёт валютных операций ведётся в лицевых счетах.
Счета аналитического учёта в ин.валюте могут вестись по решению банка 1 из 2-х способов:
1) в двойном измерении: по видам валют, и её рублёвом эквиваленте
2) только в ин. валюте
Рублёвый эквивалент ин.валюты рассчитывается по официальному курсу банка.
Как правило банки выбирают 1-й способ учёта ин.валюты. Синтетический учёт валютных операций ведётся только в рублях. В этом случае в бух. балансе, на одном и том же счёте отражается общее сальдо в рублях, которое складывается из рублёвых сальдо, по всем лицевым счетам открытым в валюте РФ.
|
5. Учёт операций по транзитному валютному счёту. Порядок отражения в учёте обязательной продажи части валютной выручки.
40702840 – транзитный вал. счет.
Синтетический учет вал. оп. ведется на П сч. 40702840 в разрезе счета по лицевым счетам. Начальное Кт-овое сальдо по этим счетам показывает остаток валюты как в руб. так и в ин. оценке. Кт-вый оборот отражает поступление валюты, зачисл. %-ов и положительную курсовую разницу от переоценке валюты. Дт-овый оборот отражает расход валюты и отриц. курс. разницу от переоценке валюты.
Аналитический учет вал. оп. ведется в лиц. сч.
1) На транзитный валютный счет Российской организации поступила
выручка экспортной поставки
ДТ № 30114.840
КТ № 40702.840((транзитный валютный счет)
2)Сумма экспортной валютной выручки в размере 70% перечислена
с транзитного валютного счета на текущий валютный счет
ДТ № 40702.840(транзитный валютный счет)
КТ № 40702.840(текущий валютный счет)
3) 0% экспортной валютной выручки организация продала ЦБ РФ
ДТ № 40702.840(транзитный валютный счет)
КТ № 47405.840
4) Сумма экспортной выручки подлежащий продаже ЦБ РФ,
перечислена со сета»НОСТРО»
ДТ № 47405.840
КТ № 30114.840
5) На корреспондентский счет банка от ЦБ РФ поступили рубли за проданную ему иностранную валют
ДТ № 30102
КТ № 47405.810
6)На текущий рублевый счет организации зачислены рубли, поступившие от БР за купленную им валютную выручку
ДТ № 47405.810
КТ № 40702.810
7) Сумма комиссии по операциям продажи части экспортной валютной
выручки ЦБ РФ зачислена в состав дохода банка
ДТ № 47405.810
КТ № 70601
|
|
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!