Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.

Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.

Зарегистрирован брокер выполн исключительно посредническ ф-ций, соединяя продавцов и покупателей сделки счет, а передают ее на осущ-ние дилерам.

Дилеры – физ и юр лица, занимающ оп-циями спекулятивного хар-ра с фондовыми и валют ценностями. Дилеры операют за свой счет и от своего имени, вступая в сделку между собой и брокерами. Брокеры взимают плату за осущ-емую в лице клиента посредническую деят-ть.

Учет оп-ций с брокерами по покупке и продаже цен бум:

1. С кор сч банка перечисл ср-ва брокерам для покупки цен бум

Дт30602    Кт30102

2.принятыми на баланс банка куплен брокером Ц.Б

Дт501, 503, 506, 508        Кт30602

3.брокерами проданы ранее приобретен Ц.Б

Дт30602    Кт61210 (поступила выручка за продажу Ц.Б)

4. спис-ся стоимость проданных Ц.Б брокерами

 Дт61210   Кт501, 503, 506, 509

Учет оп-ций по оказанию брокерских услуг:

1.на кор сч банка поступили ср-ва от клиента для покупки Ц.Б

Дт30102    Кт30602

2. ср-ва клиентов перечислены в РКЦ ОРЦБ

Дт30402    Кт30102

3. перечисленные ср-ва клиентов в РКЦ списаны со сч 30402 на сч 30404

Дт30404    Кт30402

4. отражается стоимость приобретен для клиента Ц.Б

Дт47404    Кт30601

 Учет депозитарн оп-й в банках РФ утвержден положением ЦБРФ от 25.07.1996. По эк содержанию отвечает понятию депозит и представл собой цб, отданные на хранение в депозитарий. Депозитарии работают только с эмис цб (акции, облигации). Д-ть депоз-я различна и имеет след целевую направл-ть: 1) хранение и учет полученных банком от клиентов цб 2) осущ-е дов управления цб клиента 3) осущ-е брокерских операций 4) осущ-е др прочих оп-й клиента 5) учет цб принадлежащих кр орг-ям на правах собст-ти.

В депозитарии с цб происходит много оп-й. Из всего множества можно выделить 4 оп-и и назвать их типы, а все ост оп-и будут отнесены к одному из этих типов. 1.О п-и, олько изменяющ место нахождения цб, которые возлагает перевод бумаг со счета депо. 2. Оп-и, предполагающ перевод бумаг со счета ДЕПО на счет их владельца. В этом случае участвует только пассив счета, баланс депозита не уменьшается. 3. Оп-и, с помощью кот осущ-ся прием цб на хранение и зачисление их на счет клиента. В этом случае А и П баланса увелич-ся, баланс изменяется - увелич. 4. Расх оп-и, в рез-те кот относятся, снимаются со счета клиента и возвращаются ему. В результате таких оп-й А и П баланса уменьшатся. Депозитарий составляет баланс, происходящий в данном депозитарии.

 

Общие принципы учёта депозитарн оп-й с цб.

В депозитарии с цб происходит много оп-й. Из всего множества можно выделить 4 оп-и и назвать их типы, а все ост оп-и будут отнесены к одному из этих типов. 1.О п-и, олько изменяющ место нахождения цб, которые возлагает перевод бумаг со счета депо. 2. Оп-и, предполагающ перевод бумаг со счета ДЕПО на счет их владельца. В этом случае участвует только пассив счета, баланс депозита не уменьшается. 3. Оп-и, с помощью кот осущ-ся прием цб на хранение и зачисление их на счет клиента. В этом случае А и П баланса увелич-ся, баланс изменяется - увелич. 4. Расходные оп-и, в результате кот относятся, снимаются со счета клиента и возвращаются ему. В результате таких операций А и П баланса уменьшатся. Депозитарий составляет баланс, происходящий в данном депозитарии.

 

Учёт депозитарн оп-й с цб.

1 банк приобрел Ц.Б на хранение в депоз-рии

Дт98000    Кт98050 – III тип

2 банк учел Ц.Б принятия на хранение в депоз-рии от клиентов банка

Дт98000    Кт98040 - III тип

3 банк приобрел Ц.Б на депоз хранение в ведущем депоз-рии

Дт98010    Кт98040 – III тип

4 банк учел на деп хранении в ведущ деп-рии Ц.Б клиенту

Дт98010    Кт98040 – III тип

5 банк учел на хран Ц.Б в депозитарии в доверит ему управл

Дт98000    Кт98055 – III тип

6 банк учел на хран Ц.Б в ведущ деп-рии в доверит управл

Дт98010    Кт98055 – III тип

Перемещение, переход Ц.Б в депоз учете

1 Ц.Б деп-рии переданы на хран в др деп-рий:

Дт98020    Кт98000 – I тип
2 устанавл недостача Ц.Б в деп-рии

Дт98030    Кт98000 - I тип

3 устанавл недостача Ц.Б в ведущ деп-рии

Дт98030    Кт98010 – I тип

4 на оснавании решения банка недостача Ц.Б списана за сч ср-в деп-рия

Дт98050    Кт98030 – IV

5 недостача Ц.Б списана за сч ср-в клиента этих Ц.Б

Дт98040    Кт98030 – IV

6 Ц.Б изъяты из деп-рия по решению правоохран и судеб органов

Дт98035    Кт98000

Снятие Ц.Б с депоз ранения

1 Ц.Б банка сняты с деп хранения

Дт98050    Кт98000 – IV тип

2 Ц.Б клиентов банка сняты с деп хран

Дт98040    Кт98000 – IVтип

3 Ц.Б находящ в доверит управл сняты с деп хранения

Дт98055    Кт98000 - IVтип

4 выбыли Ц.Б банка наход на депоз хранении в ведущ деп-рии

Дт98050    Кт98010 - IVтип

5 выбыли Ц.Б клиентов банка наход на депоз хранении в ведущ деп-рии

Дт98040    Кт98010 - IVтип

6 выбытли Ц.Б наход в доверит управл из ведущего депоз

Дт98055    Кт98010

 

  Аналитический и синтетический учёт депозитарных операций.

Общ признаки учета депоз оп-ций с Ц.Б План счетов ДЕПО Хар-ка синт сч ДЕПО

Учет депоз оп-ций в Банках РФ утвержден положением ЦБ РФ. Депозитар деят-ть по эконом содерж отвечает понятию депозит и представл собой Ц.Б, отданные на хранение в депозитарий. Депозитарии работают с эмиссион Ц.Б акциями, облигациями, в т ч гос-ными. С неимоссион Ц.Б (векселя, чеки, сертификаты), которые не обращаются на ОРЦБ, депозитарии не работают. Деят-ть деп-рия различна и имеет след целевую направленность:

1 хранение и учет получен банка от клиента Ц.Б

2 осущ-ние доверит управления Ц.Б клиентов

3 осущ брокерских оп-ций

4 учет Ц.Б, принадлеж К.О на правах соб-ти или ином веществен праве

5 осущ-ние др оп-ций

Депоз-рии обсужд клиентов банка кор и физ лиц – ДЕПОНЕНТОВ. Между депоз и депон заключ депозитар договор об оказании разн услуг. (хранение, доверит управл и др) в пользу клиента. Под местом хран-ния поним-ся хранилище депоз-рии. В депоз-рии с Ц.Б происходит много оп-ций. из всего множ-во депоз оп-ций и назвать их типами, а все ост оп-ций будут отнесены к какому-то из этих типов. К I типу относ оп-ции, которые только изменяют местонахожд Ц.Б в депозитарии. Эти оп-ции затрагивают только АКТ сч баланс в рез-те этих оп-ций не имен. Ко II типу относ оп-цит, которые предполаг перед Ц.Б со сч ДЕПО на сч их владельца. В этом случ участвуют только ПАС сч баланс депозитария не измен. К III типу относ оп-ции с помощью которых осущ-ся прием Ц.Б на хранения и зачисл их сч клиента. В этом случ АКТ и ПАСсив баланса увелич баланс измен-ся увелич. К IV типу относ расходные оп-ции в рез-те которых Ц.Б сним-ся со сч клиента и возвращ ему. В рез-те таких оп-ции АКТ и ПАСсив баланса уменьш. Итог баланса уменьш.при соверш любых депоз оп-ций рав-во АКТива и ПАСсива б-са не наруш-ся. Депоз оп-ции учит-ся на АКТ сч 98000-98035. нач Дт остаток показывает наличие Ц.Б на хранении находищихся в депозитариях, а также Ц.Б в пути, недостача Ц.Б и Ц.Б изъятые из депозитария на начала отчет периода. Дт-оборот показ увелич, Кт- уменьшение Ц.Б значащихся на остатке. ПАС сч: 98040-98080

Нач Кт Сальдо показ сумму Ц.Б владельцев их и банка, находящ в депоз-рии на хранении, а также Ц.Б владельцы которых не устанавл Ц.Б наход в доверит управлении на начало отчета периода. Кт-увелич Дт- уменьш перечисл выше Ц.Б на остатке

1) Банк приобрел ц.б. на хранение в депозитарий Дт 98000 КТ 98050

2) Банк учел ценные бумаги, принятые на хранение в депозитарий от клиента банка     Дт 98000 Кт 98040

3) Банк приобрел ц.б. на депозитарное хранение в следующий депозитарий Дт 98010

Кт 98050

4) Банк учел на депозитарное хранение в ведущий депозитарий ц.б. клиента Дт 98010

Кт 98040

5) Банк учел на хранение ц.б. в след депозитарий в доверительном ему управлении

Дт 98010 Кт98055         Дт 98000 Кт 98055

 

 

  Организация учёта операций по доверительному управлению. Учёт денежных средств, передаваемых в доверительное управление.

Порядок осуществления банками трастовых операций и их отражение в бухгалтерском учете определяется инструкцией Б.Р. от 2.07.97 № 63 «О порядке осуществления операций кредитными организациями РФ» с последующими изменениями и дополнениями.

Участниками договора траста являются:

1. учредитель управления

2. доверительный управляющий

3. выгодоприобретатель

Учредитель доверительного управления -собственник имущества, переданного в траст доверительному управляющему.

Доверительный управляющий- юр. или физ лицо, осуществляющий доверительное управление имуществом, полученным в траст.

Выгодоприобретатель – лицо в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом.

Операции доверительного управления выполняются банком на основе заключенных договоров, доверительного управления имуществом.

Объекты доверительного управления могут быть: Денежные средства в валюте РФ.; Ин. валюта; ц.б.; природные драг.ме; дрег ме и др.

Имущество полученное банком в доверит. управление обосабливается от другого имущества учредителя управления, а также и от имущества самого банка. Для ведения учета операций с имуществом, полученном банком в траст, используются счета доверительного управления гл. «Б» плана счетов. Аналитический учет по этим счетам ведется в разрезе учредителей и по каждому общему фонду банковского управления.

1.В кассу по договору управления поступили наличные деньги.

Дт сч 80101

Кт сч 85101

2.Из кассы доверительного управления наличные деньги сданы для зачисления на текущий счет доверительного управления.

Дт сч80801

Кт сч 80101

3.Безналичным путем на текущий счет доверительного управления поступили средства.

Дт сч 80801

Кт сч 85101

Учет операций доверительного управления в валюте.

1.По договору доверительного управления наличными в кассу поступила иностранная валюта.

Дт сч 80101(840)

Кт сч 85101

2.По договору доверительного управления зачислена валюта, поступившая от учредителей на текущий чет «валюта»

Дт сч 80801(840)

Кт сч 85101(840)

3. С текущего перечислены денежные средства на приобретение ч в доверительное управление.

Дт сч 80601(810)

Кт сч 80801(810)

4. Зачислена на текущий счет по счету валюта, приобретенная по договору доверительного управления.

Дт сч 80801(840)

Кт сч 80601(840)

5. С текущего счета по лицевому счету «валюта» списывается стоимость проданной иностранной валюты по договору доверительного управления.

Дт сч 85201

Кт сч 80801

6. На текущий счет в рублях доверительного управления поступили средства от продажи иностранной валюты.

Дт сч 80801(810)

Кт сч 85201(810)

 

Открытие валютных счетов организациям.

Каждая организация имеет право открыть валютный счёт.

Валютный счёт имеет тот же номер, что и р/сч для данной организации, но к этому № счёта вместо кода «810» записывается код ин.валюты.

И учёт на этом счёте ведётся в валюте => организация открывая валютный счёт в банке будет иметь следующие счета:

40702810- р.сч. организации в рублях

40702840- тек.вал. сч. организации в $

40702840- транзитный валютный счёт

Синтетический учёт валютных операций ведётся на пасс. счёте 40702840 в разрезе вышеназванных счетов.

Начальное кредитовое сальдо показывает остаток валюты различных государств как в валютной, так и в рублёвой оценке.

Кт оборот отражает поступление валюты, зачисление валюты и положительную курсовую разницу от переоценки валюты.

Дт оборот отражает расход валюты и отрицательную курсовую разницу от переоценки валюты.

Аналитический учёт валютных операций ведётся в лицевых счетах.

Счета аналитического учёта в ин.валюте могут вестись по решению банка 1 из 2-х способов:

1) в двойном измерении: по видам валют, и её рублёвом эквиваленте

2) только в ин. валюте

Рублёвый эквивалент ин.валюты рассчитывается по официальному курсу банка.

Как правило банки выбирают 1-й способ учёта ин.валюты. Синтетический учёт валютных операций ведётся только в рублях. В этом случае в бух. балансе, на одном и том же счёте отражается общее сальдо в рублях, которое складывается из рублёвых сальдо, по всем лицевым счетам открытым в валюте РФ.

5. Учёт операций по транзитному валютному счёту. Порядок отражения в учёте обязательной продажи части валютной выручки.

40702840 – транзитный вал. счет.

Синтетический учет вал. оп. ведется на П сч. 40702840 в разрезе счета по лицевым счетам. Начальное Кт-овое сальдо по этим счетам показывает остаток валюты как в руб. так и в ин. оценке. Кт-вый оборот отражает поступление валюты, зачисл. %-ов и положительную курсовую разницу от переоценке валюты. Дт-овый оборот отражает расход валюты и отриц. курс. разницу от переоценке валюты.

Аналитический учет вал. оп. ведется в лиц. сч.

1) На транзитный валютный счет Российской организации поступила

выручка экспортной поставки

ДТ № 30114.840

КТ № 40702.840((транзитный валютный счет)

2)Сумма экспортной валютной выручки в размере 70% перечислена

с транзитного валютного счета на текущий валютный счет

ДТ № 40702.840(транзитный валютный счет)

КТ № 40702.840(текущий валютный счет)

3) 0% экспортной валютной выручки организация продала ЦБ РФ

ДТ № 40702.840(транзитный валютный счет)

КТ № 47405.840

4) Сумма экспортной выручки подлежащий продаже ЦБ РФ,

перечислена со сета»НОСТРО»

ДТ № 47405.840

КТ № 30114.840

5) На корреспондентский счет банка от ЦБ РФ поступили рубли за проданную ему иностранную валют

ДТ № 30102

КТ № 47405.810

6)На текущий рублевый счет организации зачислены рубли, поступившие от БР за купленную им валютную выручку

ДТ № 47405.810

КТ № 40702.810

7) Сумма комиссии по операциям продажи части экспортной валютной

выручки ЦБ РФ зачислена в состав дохода банка

ДТ № 47405.810

КТ № 70601

 

 

Учет добавочного капитала

Добавочный капитал учитывается на П. сч. 106.

В разрезе этого сч. открыты сч 2-го порядка, по источникам формирования добавочного кап-ла.

сч 10601 кредитуется в корреспонденции с Дт сч., на которых учитывается сумма дооценки переоцениваемого имущества. На счёте 10602- учитывается эмиссионный доход банков, полученный при реализации акций по цене превышающей их номинальную стоимость. На счёте 10604- учитывается разница между уставным капиталом КО и собственными средствами банка. По Кт счёта 10604 отражается списание со счетов по учёту уставного капитала, после его регистрации в корреспонденции со счётом уставного капитала. По Дт этого счёта отражается сумма направленная по решению общего собрания акционеров банка на погашение убытков предшествующих лет.

Операции:

1) Увеличен добавочный капитал на сумму прироста стоимости основных средств в результате из переоценки Дт 60401 Кт 10601

2) Увеличен добавочный капитал на сумму прироста стоимости незавершенного строительного производства в результате его переоценки. Дт 60701 Кт 10601

3) Доначисляется амортизация на сумму прироста основных средств в связи с их переоценкой Дт 10601 Кт 60601

4) Уменьшен добавочный капитал на сумму уценки основных средств при их переоценки

Дт 10601 Кт 60401

5) Уменьшен добавочный капитал на сумму уценки незавершённого производства по капитальному строительству по причине переоценки Дт 10601 Кт 60701

6) Уменьшена сумма начисленной амортизации при переоценке основных средств- их уценке Дт 60601 Кт 10601

 

 

Учет расходов банка.

Банк кроме получ. в результате его деят-ти доходов несёт и расходы, т.е. затраты которые обеспечивают его работу. Расходы банка учитыв. на А. сч. 702.

Нач. Дт сальдо показыв. сумму расходов банка на нач. отчёт. периода. Дт оборот показ. расход произведен. в данном отчётном периоде. Кт оборот показывает сумму расходов списанных на убытки банка.

Операции:

Учет расходов банка

1.    Сумма выплаченных % по депозитам юр.лиц спис-я на расходы текущего года банка

Дт 70606 Кт47427

2.    Начислены % по вкладам физ.лиц

Дт 70606 Кт 423-426

3.    Начисленные % по вкладам физ. л. относятся на расходы текущего года банка

Дт70606 Кт47427

4.    Сумма уплаченных просроченных % по полученному межбанковскому кредиту спис-я на расходы текущего года

Дт70606 Кт47427

5.    С кор. сч банка перечислена сумма штрафа за недовзнос в обязательные резервы

Дт70606 Кт30102

6.    Создан резерв на возможные потери по факторинговым операциям

Дт 70606 Кт47425

7.    Лизингополучатель начислил амортизацию на объект лизинга

Дт 70606 Кт60805

8.    Начислен резерв на возможные потери по предоставленным МБК

Дт 70606 Кт32015,32115

9.    Доначисленна сумма резерва на возможные потери по предоставленным МБК

Дт 70606 Кт 32015,32115

10.  Доначислен резерв по факторинговым операциям

Дт70606 КТ47425

11.  При лизинговой операции лизингодатель обязательно создает резерв на возможные потери по операциям лизинга

Дт 70606 Кт 47702

12.  Начислены % по сертификатам

Дт 70606 кт 52501

13.  Дополнительно начислены % при досрочном предъявлении сертификата к оплате

Дт 70606 Кт52501

14.  Уменьшена сумма начисленных % при досрочном предъявлении к оплате сертификата

Дт 52501 КТ70606

15.  Начислены % по облигациям

Дт 70606 Кт 92501

16.  Сумма возмещенных убытков по доверительному управлению списывается на расходы банка Дт 70606 Кт30102

17.  Банком заключена сделка по покупке ин. валюты на валютной бирже и на момент сделки была отрицательная курсовая разница Дт 47408.840 Дт70608 Кт47407.810

18.  На тек вал сч клиента зачислена купленная валюта на бирже при условии отрицательной курсовой разницы Дт 47405.840 Дт 70608 Кт 40702.840

19.  Банком заключена сделка на покупку ин валюты при условии отриц курсовой разницы

Дт 47408.840 Дт 70608 Кт47407.810

20.  На сумму комиссионного вознаграждения по оп-ям связанным с покпкой ин.вал.

Дт70606 КТ47408.840

21.  На сумму комиссионного вознаграждения бирже по оп. с ин вал

Дт 70606 Кт47408.810

22.  Банком начислены % по тек вал сч орг-ии и деп. сч физ.л и предприятий в ин вал.

Дт 70606 Кт40702.840 42301.840 42101.840

23.  Клиент купил на обменном пункте 100$ курс ЦБ 27 руб курс продажи обменным пунктом 24 руб Дт 20206.810(2400) Кт20206.840(2700) Дт 70608 (300)

24.  Обменный пункт покупает у клиента 100$ по цене выше курса ЦБ(курс ЦБ-27 руб.курс покупки об пунктом -30руб) Дт 20206.840(2700) Кт 20206.810(3000) Дт 70608(300)

25.  При невозможности взыскания недостачи сумма списывается на расходы банка

Дт 70606 Кт 60323

26.  Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка

Дт 70606 Кт 70608

27.  Произведена переоценка акт. бал.сч кассы в ин вал-е при уменьшении курса

Дт 70608 Кт 20202.840

28.  Произведена переоценка пас бал.сч –тек сч орг-ии в ин вал-е при росте курса

Дт 70608 Кт 40702.840

29.  После переоценки валюты отрицательная курсовая разница списывается со счета НОСТРО на сч 70608 Дт 70608 Кт 30114

30.  Со счета НОСТРО списаны % и комиссия

Дт 70606 Кт 30114

31.  На счет ЛОРО зачислены % и комиссия

Дт 70606 Кт 30111

32.  Со счета ЛОРО списана отрицательная курсовая разница

Дт 30111 Кт 70608

33.  На сумму превышения Дт-ого оборота над кт-ым банк будет иметь потери

Дт 70609 Кт47415

34.  Уменьшается ст-ть золота на сумму отрицательной курсовой разницы

Дт 70609 Кт20302

35.  Если отрицательная курсовая разница превышает положительную курсовую разницу, то разница между сч 70609 и 70604 списывается еа расходы банка

Дт 70606 Кт 70609

36.  Начислены % по собственным векселям

Дт 70606 Кт 52501

37.  Списаны на расходы банка издержки связанные с соверш. протеста по векселю в органах нотариуса Дт 70606 Кт 20202,30102

38.  Начислен резерв на возможные потери по векселям

Дт 70606 Кт 51210-51910

39.  Выплаченно комиссионное вознаграждение торговой системе.

Дт 70606 Кт 30402

40.  От реализации ц.б. получены расходы

Дт 70606 Кт61210

41.  Начислены резервы под обесценение вложений в ц.б.

Дт 70606 Кт 50219 50319 50719

 

 

Использование прибыли

1)Начислен налог на прибыль в тек. году

ДТ 70501

КТ 60301

2)Сумма использованной прибыли направляется на ум-е нераспред. прибыли

ДТ 10801

КТ 70501

3)Прибыль прош. лет используется на образ-е резерв. фонда

ДТ 70502

КТ 10701

4)За счет прибыли прош. года начислены дивиденды учредителям

ДТ 70502

КТ 60320

5)Использ. прибыль прош. года спис-ся на ум-е прибыли прош. года

ДТ 70801

КТ 70502

 

Учет налога на прибыль.

Начислен авансовый платеж налога на прибыль в бюджет

Дт 70501 Кт 60301

С кор.сч. банка перечислен авансовый платеж налога на прибыль

Дт 60301 Кт 30102

На кор.сч. банка из бюджета поступила переплата налога на прибыль

Дт 30102 Кт 60302

Отражена сумма переплаты налога на прибыль в бюджет

Дт 60302 Кт 70501

Исходя из фактической прибыли по итогам отчетного периода дополнительно начислен налог на прибыль в бюджет

Дт 70501 Кт 60301

6) С кор.сч. банка перечислена дополнительно начисленная сумма налога на прибыль в бюджет

Дт 60301 Кт 30102

 

Учёт брок оп-й с цб.Учёт деп оп-й с цб.

Зарегистрирован брокер выполн исключительно посредническ ф-ций, соединяя продавцов и покупателей сделки счет, а передают ее на осущ-ние дилерам.

Дилеры – физ и юр лица, занимающ оп-циями спекулятивного хар-ра с фондовыми и валют ценностями. Дилеры операют за свой счет и от своего имени, вступая в сделку между собой и брокерами. Брокеры взимают плату за осущ-емую в лице клиента посредническую деят-ть.

Учет оп-ций с брокерами по покупке и продаже цен бум:

1. С кор сч банка перечисл ср-ва брокерам для покупки цен бум

Дт30602    Кт30102

2.принятыми на баланс банка куплен брокером Ц.Б

Дт501, 503, 506, 508        Кт30602

3.брокерами проданы ранее приобретен Ц.Б

Дт30602    Кт61210 (поступила выручка за продажу Ц.Б)

4. спис-ся стоимость проданных Ц.Б брокерами

 Дт61210   Кт501, 503, 506, 509

Учет оп-ций по оказанию брокерских услуг:

1.на кор сч банка поступили ср-ва от клиента для покупки Ц.Б

Дт30102    Кт30602

2. ср-ва клиентов перечислены в РКЦ ОРЦБ

Дт30402    Кт30102

3. перечисленные ср-ва клиентов в РКЦ списаны со сч 30402 на сч 30404

Дт30404    Кт30402

4. отражается стоимость приобретен для клиента Ц.Б

Дт47404    Кт30601

 Учет депозитарн оп-й в банках РФ утвержден положением ЦБРФ от 25.07.1996. По эк содержанию отвечает понятию депозит и представл собой цб, отданные на хранение в депозитарий. Депозитарии работают только с эмис цб (акции, облигации). Д-ть депоз-я различна и имеет след целевую направл-ть: 1) хранение и учет полученных банком от клиентов цб 2) осущ-е дов управления цб клиента 3) осущ-е брокерских операций 4) осущ-е др прочих оп-й клиента 5) учет цб принадлежащих кр орг-ям на правах собст-ти.

В депозитарии с цб происходит много оп-й. Из всего множества можно выделить 4 оп-и и назвать их типы, а все ост оп-и будут отнесены к одному из этих типов. 1.О п-и, олько изменяющ место нахождения цб, которые возлагает перевод бумаг со счета депо. 2. Оп-и, предполагающ перевод бумаг со счета ДЕПО на счет их владельца. В этом случае участвует только пассив счета, баланс депозита не уменьшается. 3. Оп-и, с помощью кот осущ-ся прием цб на хранение и зачисление их на счет клиента. В этом случае А и П баланса увелич-ся, баланс изменяется - увелич. 4. Расх оп-и, в рез-те кот относятся, снимаются со счета клиента и возвращаются ему. В результате таких оп-й А и П баланса уменьшатся. Депозитарий составляет баланс, происходящий в данном депозитарии.