Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Интересное:
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Дисциплины:
 2021-04-19 |
 146 |
из
5.00
|
Заказать работу |
Операции по выдаче и погашению кредитов физическим лицам, а также операции по отражению в балансе начисленных и полученных процентов, резерва под возможные потери учитываются на следующих балансовых счетах приведенных в таблице 1.
Таблица 1 - Перечень балансовых и внебалансовых счетов, применяемых при кредитовании физических лиц
| № счета | Наименование операции |
| 20202 | Касса кредитных организаций (А) |
| 20202.01 | Наличная валюта |
| 20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций (А) |
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А) |
| 30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах (А) |
| 30301 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П) |
| 30301.06 | Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка |
| 30302 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (А) |
| 30302.06 | Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка |
| 30220 | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям (П) |
| 423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц (П) |
| 42301 | Депозиты - до востребования. |
| 45502-45507 | Кредиты, предоставленные физическим лицам (в зависимости от срока выдачи кредита) (А) |
| 45815 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам - гражданам (А) |
| 45915 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам - гражданам (А) |
| 47427 | Требования банка по получению процентов (А) |
| 47427.05 | Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам |
| 47501 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (П) |
Продолжение таблицы 1
| № счета | Наименование операции |
| 47501.03 | Начисленные проценты по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам |
| 70101 | Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (П) |
| 70106 | Штрафы, пени, неустойки полученные (П) |
| 91302 | Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов (П) |
| 91309 | Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде “овердрафт” и “под лимит задолженности” (П) |
| 91303 | Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам (А) |
| 91305 | Полученные гарантии и поручительства (А) |
| 91307 | Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг (А) |
| 91308 | Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога (А) |
| 91604 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам (А) |
| 91604.03 | Неполученные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам-резидентам |
| 99998 | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи (А) |
| 99999 | Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи (П) |
А теперь, рассмотрим использование приведенных выше счетов при кредитовании заемщиков - физических лиц в таблице 2.
Некоторые из них рассмотрим на примере.
Чердаклинским отделением Сберегательного банка России выдан кредит на цели личного потребления по заявлению Серовой Э.Х. в сумме 20 000рублей 22.04.2005г., сроком на 5 лет до 22.04.2010г. под 19% годовых, без обеспечения.
Таблица 2 – Корреспонденция счетов по кредитованию физических лиц
| Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Краткая характеристика операции |
| 45202-45507 | 20202.01, 42301 | - | При выдаче кредита (в рублях) наличными деньгами и/или путем зачисления денежных средств на счет банковской карты или на счет физического лица по вкладу, действующему в режиме до востребования. |
| 45507 | 20202.01 | 20000-00 | Выдан кредит наличными деньгами Серовой Э.Х. на 5лет. |
| 45502-45507 | 42301 | - | При выдаче кредита в иностранной валюте |
| 45502-45507 | 30301.06 | - | При выдаче кредита путем перечисления в другой филиал Сбербанка России. |
| 42301 | 30102, 30110, 30301.06 | - | При перечислении средств в рублях или иностранной валюте по поручению заемщика (со счета физического лица по вкладу, действующему в режиме до востребования). |
| 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 | 70107 | - | Получение от заемщика единовременного платежа за обслуживание ссудного счета. |
| 20202.01 | 70107 | 600-00 | Получение от заемщика единовременного платежа за обслуживание ссудного счета (3% от суммы кредита). |
| 91303,91305, 91307,91308 | 99999 | - | При оприходовании суммы обеспечения по выданным кредитам. |
Продолжение таблицы 2
| Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Краткая характеристика операции |
| 99998 | 91302 | - | Сумма лимита при открытии невозобновляемой кредитной линии. |
| 91302 | 99998 | - | При выдаче суммы кредита по первой или очередной части производится уменьшение лимита кредитной линии, а также по окончании срока, на который выдавался кредит, или по окончании периода выборки (внебалансовый счет № 91302 закрывается) |
| 99998 | 91309 | - | При открытии рамочной кредитной линии или невозобновляемой кредитной линии с установленными определенными условиями, ограничивающими сумму предоставляемого в данный момент кредита |
| 91309 | 99998 | - | При предоставлении первого кредита и очередных кредитов (части кредита) по рамочной кредитной линии (невозобновляемой кредитной линии), а также при закрытии свободного остатка лимита кредитной линии |
| 99998 | 91309 | - | В случае возобновления обязательств банка по выдаче кредита при погашении (полном или частичном) основного долга по кредиту, на сумму возвращенных банку денежных средств. |
| 45503-45507 | 45502-45506 | - | При пролонгации кредита, если срок погашения кредита превысит пределы первоначальной даты выдачи кредита. |
Продолжение таблицы 2
| Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Краткая характеристика операции |
| 20202.01, 30102,30110, 30302.06,423 | 45502-45507 | - | При погашении суммы основного долга |
| 20202,01 | 45507 | 333-34 | погашена сумма ежемесячного платежа по основному долгу Серовой Э.Х. |
| 47427.05 | 47501.03 | - | Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов, по 1-ой категории качества, либо доначисленных с даты последнего отражения до даты погашения, или до даты выноса на счета по учету просроченных процентов, или до даты отнесения кредита ко второй категории качества и ниже |
| 91604.03 | 99999 | 83-29 | Вынесены на требования текущие проценты за 8 дней месяца в день получения Серовой Э.Х. |
| 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 | 47427.05 | - | Фактическое получение процентов ранее начисленных |
| 47501.03 | 70101 | - | и одновременно |
| 45815 | 45502-45507 | - | Вынос задолженности по основному долгу на счета по учету просроченных ссуд |
| 45915 | 47427.05 | - | Вынос непогашенных процентов по кредитам, относящимся к первой категории качества, на счета по учету просроченных процентов |
Продолжение таблицы 2
| Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Краткая характеристика операции |
| 47501.03 | 47501.03 | - | и одновременно (лицевой счет по учету начисленных текущих процентов) |
| 47501.03 | 47427.05 | - | Вынос непогашенных процентов по кредитам, относящимся к категориям качества второй и ниже на счета по учету просроченных процентов, по которым ранее производилось отражение в учете текущих процентов |
| 91604.03 | 99999 | - | и одновременно |
| 47501.03 | 45915 | - | По которым ранее производилось отражение в учете просроченных процентов |
| 91604.03 | 99999 | - | и одновременно |
| 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 | 45815 | - | При погашении просроченной задолженности |
| 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 | 45915 | - | При погашении просроченных процентов по кредитам, относящимся к 1-ой категории качества |
| 47501.03 | 70101 | - | и одновременно |
| 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 | 70101 | - | При погашении просроченных процентов по кредитам, относящимся к категориям качества второй и ниже |
Продолжение таблицы 2
| Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Краткая характеристика операции |
| 99999 | 91604.03 | - | и одновременно |
| 20202.01, 30102, 30110, 30302.06, 423 | 70106 | - | При уплате заемщиком неустойки |
| 91604.03 | 99999 | - | Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов, либо доначисленных с даты последнего отражения до даты погашения или до даты отнесения кредита к первой категории качества, по кредитам, относящимся ко второй категории качества и ниже |
| 45915 | 47501.03 | - | Списание процентов при переносе кредита из второй и ниже категорий качества |
| 99999 | 91604.03 | - | и одновременно |
| 47427.05 | 47501.03 | - | Перенос текущих процентов |
| 99999 | 91604.03 | - | и одновременно |
| 30302.06 | 45502-45507 или 45815 | - | При переводе задолженности в другое отделение, операция отражается в филиале Сбербанка, выдавшем кредит |
Продолжение таблицы 2
| Д-т | К-т | Сумма (руб.) | Краткая характеристика операции |
| 47501.03 | 47427.05 | - | Одновременно, при наличии начисленных или просроченных процентов, по отраженным в учете текущим процентам по кредитам, относящимся к первой категории качества |
| 47501.03 | 45915 | - | По просроченным процентам по кредитам, относящимся к первой категории качества |
| 99999 | 91604.03 | - | По неполученным процентам по кредитам, относящимся к категориям качества второй и ниже |
| 45502—45507 или 45815 | 30301.06 | - | В филиале Сбербанка, принимающем задолженность |
| 47427.05 | 47501.03 | - | Одновременно отражение в учете срочных или просроченных процентов: по начисленным текущим процентам по кредитам, относящимся к 1 категории качества |
| 45915 | 47501.03 | - | По просроченным процентам по кредитам, относящимся к первой категории качества |
| 91604.03 | 99999 | - | По неполученным процентам по кредитам, относящимся к категориям качества второй и ниже |
| 99999 | 91303,91305, 91307, 91308 | - | После погашения всей задолженности с причитающимися процентами по кредитному договору производится списание суммы обеспечения |
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!