Выписка по лицевому счету необходимые реквизиты для совершения бухгалтерской записи для учета по счету не содержит.

Первым экземпляром расчетного документа на основании, которого совершаются бухгалтерские записи, по бухгалтерскому учету на текущем валютном счете Заемщика не является.

Выписка по лицевому счету расчетным документом не является.

Использование выписки по лицевому счету в виде первичного расчетного (платежного) документа законодательством и нормами Банка России не допускается.

Письменным доказательством, подтверждающим предоставления кредита Заёмщику в иностранной валюте, Кредитором не является.

Стороны Исследуемого договора при осуществлении безналичных расчетов согласовали (по умолчанию и в силу закона, статьи 862 ГК РФ) расчеты только платежными поручениями.

Выписка по лицевому счету это не платежное поручение, средством доказывания по данному делу являться не может.

 

Распоряжение о предоставлении кредита не является первичным расчетным (платежным) документом, далее - Распоряжение Кредитора.

Доказательством вывода названного обстоятельства являются правила установленные в нормативных актах Банка России.

Распоряжение о выдачи кредита в соответствии правил пункта 2.3. Положения 54-П является лишь основанием для составления бухгалтерией банка - Кредитора первичного расчетного (платежного) документа.

Кроме того правилами подпункта 1.9.5 раздел 1 - «Организация бухгалтерской работы и документооборота» Положения № 205-П.

«1.9.5. Если основанием для совершения бухгалтерской записи послужило распоряжение, подписанное руководителем кредитной организации и главным бухгалтером, то в этом случае выписанный расчетный документ подписывается бухгалтерским и контролирующим работниками».

Использование Распоряжения Кредитора в виде первичного расчетного (платежного) документа законом РФ и нормами ЦБ РФ не допускается.

Письменным доказательством, подтверждающим предоставления кредита Заемщику в иностранной валюте, Кредитором не является.

Стороны Исследуемого договора при осуществлении безналичных расчетов согласовали (по умолчанию и в силу закона, статьи 862 ГК РФ) расчеты только платежными поручениями.

Распоряжение Кредитора это не платежное поручение, средством доказывания по данному делу являться не может.

 

Письменное доказательство в виде документа «Заявления на перевод» формата сообщения SWIFT не является первичным расчетным (платежным) документом.

Доказательством вывода названного обстоятельства являются правила установленные в нормативных актах Банка России.

Кредитор утверждает, что расчеты между сторонами Исследуемого договора возможны и осуществлены расчетным документом «Заявлением на перевод» по своей форме и содержанию, частично похожим на документ - формата MT сообщения SWIFT.

При этом письменное доказательство в виде «Заявления на перевод» обязательные поля и реквизиты документа формата MT сообщения SWIFT не содержит.

Обязательные поля и реквизиты, установлены РОССВИФТ, регулируются в документе SWIFT-RUR, в строгом соответствии с обязательными требованиями Банка России, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам и других регуляторов Российской федерации.

В документе SWIFT-RUR описаны формы сообщения SWIFT формата МТ 101, 103, 202, 900, 910, 940, 942 и сообщений общей группы.

Форматы и правила использования документ SWIFT-RUR Российской Национальной Ассоциации SWIFT размещены на официальном интернет ресурсе РОССВИФТ по адресу: http://www.rosswift.ru.

Формат MT сообщения SWIFT - кредитовое/дебетовое авизо в виде копии платежного поручения/заявления на валютный перевод, для информирования владельца счета в случаях кредитования его основного счета (б/с 30109) путем передачи ему копии платежного поручения или заявления на валютный перевод в виде сообщения формата МТ103 сообщения SWIFT.

При этом для идентификации поступлений иностранной валюты, в формате MT сообщения SWIFT банк обязан совершить транзакцию, для проведения которой необходимо открыть клиенту (Заёмщику) транзитный валютный счет и именно на него в этом случае происходит зачисление иностранной валюты при использовании формата MT сообщения SWIFT.

Однако, правилами подпункта 2.2.2. пункта 2.2. главы 2 Органа валютного контроля Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Установлен запрет, для банка - Кредитора по открытию и зачислению на транзитный валютный счет Заёмщика денежных средств в иностранной валюте при предоставлении кредита от своего имени и за свой счет. Кредит зачисляется только на текущий валютный счет Заёмщика.

Иначе по нормам валютного законодательства, а именно статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" необходимо составление и регистрация паспорта сделки при предоставлении кредита в иностранной валюте.

Позиция органа валютного контроля Банка России в отношении транзитного валютного счета изложена в шестом абзаце пункте 2 Информационного письма ЦБ РФ от 26.10.2008 N 14.

«Поскольку открытие транзитного валютного счета осуществляется на основании нормативного акта (в частности, в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И), то указанный счет относится к внутрибанковским счетам». Для расчетов не используется.

Правовая позиция Банка России об использовании сообщений SWIFT в расчетах в случаи выдачи кредитов в иностранной валюте, изложена в Письме № 14-27/343 «Департамент регулирования расчетов Банка России совместно с Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрел письмо АРБ, касающееся использования сообщений SWIFT, сообщает: при осуществлении безналичных расчетов на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации расчетные документы составляются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и Положения Банка России от 01.04.2003

№ 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

 

Поля и реквизиты документа               формата  сообщения    SWIFT               под названием «Заявление на перевод»             при назначении платежа - Payment

credit contract date или оплата по контракту или договору да лее по тексту – Неформатный Документ. Это документ, который не соответствует формату Банка России для первичного расчетного (платежного) документа.

Неформатный Документ содержит описание полей и реквизитов на английском языке. Однако Заёмщик документы на английском языке не подписывал, контракт - contract с банком - Кредитором не заключал.

К тому же согласно, пункта 44 Постановления № 17 ВС РФ документ, составленный на иностранном языке, не может рассматриваться как предоставление необходимой информации, и влечет наступление последствий, перечисленных в пунктах 1 - 3 статьи 12 Закона о защите прав потребителей.

Неформатный Документ распиской Заёмщика о получении денежных средств в иностранной валюте от банка - Кредитора            не является. (Пункт 2 статьи 808 ГК РФ). Кроме того подпись Заёмщика на документе отсутствует. В соответствии правил установленных пунктами 1.6 – 2.1      главы

2 Положения № 2-П. Неформатный Документ платежным поручением, не является.

Также согласно, правил подпункта 1.9.5. части 3 Положения № 205-П.

Неформатный Документ необходимые реквизиты для совершения бухгалтерской записи не содержит, документом на основании, которого совершаются бухгалтерские записи, также не является.

Так как транзитный валютный счет, при предоставлении кредита Заёмщику открывать запрещено нормами Банка России. Проведение транзакции форматами MT сообщения SWIFT, для цели зачисления средств в иностранной валюте на текущий валютный счет Заемщику не возможно.

Следовательно, утверждение Кредитора, что факт предоставления кредита в иностранной валюте Заемщику подтверждается мемориальным ордером, оформленным на основании Неформатного Документа под названием «Заявление на перевод» формата MT сообщения SWIFT, несостоятельно противоречит закону, нормативным актам Органа валютного контроля Банка России.

Таким образом, представленный Кредитором документ под названием

«Заявление на перевод» формата MT сообщения SWIFT, не является первичным расчетным (платежным) документом, содержит пороки формы в своем содержании. Не может, служит основанием для составления и оформления мемориального ордера и тем более для проведения бухгалтерской записи и совершения бухгалтерского учета по текущему валютному счету Заемщика.

Кроме того расчеты между Банком и его филиалами осуществляются через платежную систему Банка России, где используется БИК - Банковский идентификационный код, а не SWIFT - Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications - Международная межбанковская

система передачи информации и совершения платежей - кооперативное общество, созданное по бельгийскому законодательству.

Стороны Исследуемого договора при осуществлении безналичных расчетов согласовали (по умолчанию и в силу закона, статьи 862 ГК РФ) расчеты только платежными поручениями.

«Заявления на перевод» формата сообщения SWIFT это не платежное поручение, средством доказывания по данному делу являться не может.

 

Банковский ордер - первичный расчетный (платежный) документ.

При этом банковский ордер используется банками как расчетный документ только с 10.01.2010 года. В связи с вступлением в силу Указания Банка России от 11 декабря 2009 года № 2360-У далее - Указание № 2360-У.

Пункт 1 Указания № 2360-У Банка России устанавливает следующий порядок составления и применения банковского ордера.

1. Банковский ордер является расчетным документом и может применяться при осуществлении кредитной организацией (филиалом) расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации (филиале),

Банковский ордер подписывается лицами, наделенными правом первой

или второй подписи для его подписания.

Таким образом, использование банковского ордера при расчетах между сторонами Исследуемого договора, в случаях, если банк - Кредитор (филиал) не является плательщиком или получателем, не допустимо, в силу правил нормативного акта Центрального Банка Российской Федерации.