Нормативные акты Банка России не могут противоречить федеральным законам, обратной силы не имеют.

О бязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Таким образом, предоставление (денежных средств) кредита в иностранной валюте регулируется подпунктом 2.1.2. Положения № 54-П правилами, которого предусмотрено:

Подпункт - «2.1.2. физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях настоящего Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка».

Постановлением Верховного Суда РФ от 10.08.2015 г. по делу № А74-4790/2014 установлены юридически значимые обстоятельства: В соответствии с подпунктом «а» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 17Э-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Именно положения названной вышестоящим судом валютной операции и осуществляют стороны Исследуемого договора.

При этом по правилам указанной валютной операции, Кредитор – резидент отчуждает иностранную валюту (валютные ценности), а Заёмщик физическое лицо не предприниматель – резидент приобретает иностранную валюту (валютные ценности) на основании расчетов между сторонами Исследуемого договора, где валютные ценности (иностранная валюта) выступает в качестве средства платежа.

«В силу части 3 статьи 14 Закона № 173 - ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона». (Постановление Верховного Суда РФ от 10 августа 2015 г. по делу № А74-4790/2014)

Валютная операция, совершаемая сторонами Исследуемого договора в части статьи 14 указанного Федерального закона № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не перечислена.

Следовательно, её осуществление регулируется нормами Банка России.

- Положениями Банка России № 54-П, № 2-П, № 222-П, № 205-П.

№ 302-П.

Кроме того согласно, положений статьи 862 ГК РФ - «Формы безналичных расчетов». При осуществлении безналичных расчетов между

сторонами Исследуемого договора допускаются: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо; а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов.

Стороны Исследуемого договора по умолчанию избрали форму расчетов платежными поручениями. (Пункт 2 статьи 862 ГК РФ)

Иные безналичные расчеты, при предоставлении денежных средств (кредитов) физическим лицам, расчеты аккредитивом, чеками, расчетами по инкассо нормативными актами Банка России и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота не предусмотрены.

При этом в соответствии предпоследнего абзаца пункта 1.17. части 1 Положения № 302-П все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном бухгалтерском балансе только в рублях.

 

Кроме того согласно, пунктов 2.1,2.2,2.3,2.10,2.16 главы 2

«Расчетные документы, порядок их заполнения, представления» Положения

№ 2-П.

2.3. При осуществлении безналичных расчетов в формах, используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения.

2.10. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа;

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения; и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

2.16. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и настоящей частью Положения. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

При этом правилами подпункта 1.5.4, раздел 1 Положения № 205-П.

«1.5.4. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций».

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований

установленных в пункте 1.4 Положений Банка России от 05.12.2002

№ 205-П и от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", подпункте 1.1.13 главы первой Положения Банком России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" от 01.04.2003 N 222-П, пункта 2.3 главы второй Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2002 N 2-П, приему и исполнению не подлежат, являются недействительными с момента совершения.

В соответствии абзаца 7 статьи 15 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" для оплаты уставного капитала Банк России открывает зарегистрированному банку, корреспондентский счет в Банке России. Реквизиты корреспондентского счета указываются в уведомлении Банка России о государственной регистрации кредитной

организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций.

Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. (Статья 854 ГК РФ)

Кроме того в силу статьи 860 ГК РФ «Счета банков» правила настоящей главы распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

К тому же в силу правил установленных в пункте 1.1 главы 1

–«Условия осуществления безналичных расчетов физическими лицами» Положения Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" № 222-П.

1.1.1. Для целей настоящего Положения под текущим счетом

физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности».

Верховный Суд РФ в Определении от 17 августа 1999 года N КАС 99-199 определил юридически значимое обстоятельство:

 

А также с учетом правовой позиции Банка России изложенной кредитным организациям в ответах и разъяснениях по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу Указания Банка России от 29 декабря 2008 года № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера».

Нормы пункта 1.3 части 1 Положения № 205-П и нормы пункта 1.3 части 1 Положения № 302-П идентичных по содержанию - предоставления кредитной организации права «самостоятельной» разработки форм первичных учетных документов не распространяется на документы (в том числе расчетные), формы которых установлены нормативными актами Банка России.

В соответствии с пунктом 1.9.5 части 3 Положения № 205-П, № 302-П идентичных в этой части по содержанию: расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) денежных средств, кредитной организацией клиентам, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов.

 

По операциям, не затрагивающим банковские счета клиентов, расчетные документы не составляются, а бухгалтерские записи оформляются мемориальными ордерами на основании соответствующих первичных учетных документов.

Кредитная организация при осуществлении расчетов по банковскому счету клиента физического лица в иностранной валюте, в том числе при совершении конверсионных операций, вправе использовать расчетные документы, установленные нормативными актами Банка России.

«Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых

по счетам в кредитных организациях», приведенный в Приложении 1 к Положению № 205-П и № 302-П изменению и дополнению по усмотрению кредитных организаций не подлежит.

Платежное поручение – первичный расчетный (платежный) документ. При этом в силу правил пункта 1 статьи 864 ГК РФ содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов    и   их форма                   должны          соответствовать                требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним

Банковскими правилами.

Денежные средства по кредитному договору признаются предоставленными при зачислении их на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заемщика.

Пунктом 2.6. Положения № 222-П и Положением Банка России № 2-П, установлены следующие особенности платежного поручения:

- в поле "Сч. N" плательщика указывается номер текущего счета физического лица. (Пример нумерации счета 40817 840 К 0123 1234567) При перечислении денежных средств, в пользу другого физического лица:

- в поле "Сч. N" получателя указывается номер текущего счета физического лица. (Пример нумерации счета 40817 840 К 0123 1234567)

При этом подпунктом 4.42 раздел 4 Положения № 302-П под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского

счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

К тому же пунктом 1.1 часть 1 положения, определены единые правила, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

На балансовом счете второго порядка N 40817 "Физические лица".

Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.

Другие лицевые счета, открытые банком на балансовых счетах второго порядка имеют своё назначение, текущими валютными счетами физического лица не предпринимателя не являются, для расчетов и предоставления денежных средств (кредитов) не используются.

К тому же на основании подпункта 1.1.13 Положением Банка России

№ 222-П. «1.1.13. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176; 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21; от 31 октября 2007 года N 60) (далее - Положение Банка России N 302-П), Положением Банка России N 2-П и настоящим Положением.

Также согласно, подпункта «в» пункта 3.2. главы 3 Положения № 2-П

3.1. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

3.2. Платежными поручениями могут производиться:

3.8. При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного

документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата

последнего платежа), в поле " Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Мемориальный ордер первичным расчетным (платежным) документом не является, его использование при расчетах между сторонами Исследуемого договора не допускается. Мемориальный ордер является документом учета (отражения записи по счету), а не расчета (зачисления на счет) между сторонами сделки.

Доказательством вывода названного обстоятельства являются правила установленные нормативным актом Банка России.

Согласно, пункта 1 нормы Банка России № 2161-У от 29.12.2008 г.

Указания "О порядке составления и оформления мемориального ордера".

«1. Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи.

Если формой первичного учетного документа предусмотрены реквизиты (поля) для указания счетов по дебету и кредиту, то мемориальный ордер не составляется. В этом случае бухгалтерские записи оформляются путем заполнения соответствующих реквизитов (полей) в указанных первичных учетных документах.

Таким образом, мемориальный ордер в расчетах между банком –

Кредитором и Заёмщиком при предоставлении кредита не используется. Первым экземпляром расчетного документа не является.

Использование мемориального ордера в качестве первичного расчетного (платежного) документа нормой Банка России не допускается.

Письменным доказательством, подтверждающим предоставления кредита Заёмщику в иностранной валюте, Кредитором не является.

Стороны Исследуемого договора при осуществлении безналичных расчетов согласовали (по умолчанию и в силу закона, статьи 862 ГК РФ) расчеты только платежными поручениями.

Мемориальный ордер это не платежное поручение, средством доказывания по данному делу являться не может.

 

Выписка по лицевому счету не является первичным расчетным (платежным) документом. Использование при расчетах между сторонами Исследуемого договора не допускается.

Доказательством вывода названного обстоятельства являются правила установленные в нормативных актах Банка России.

Согласно, правил Положений N 2-П,№ 205-П, N 222-П.,№ 302-П.