Общая характеристика системы внутреннего контроля

Для осуществления внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности в ОДО «Инторекс» общее собрание участников общества избирает ревизора. К компетенции ревизора относится проведение ревизий по всем или нескольким направлениям деятельности организации либо проверок по одному или нескольким взаимосвязанным направлениям или за определенный период этой деятельности, осуществляемой организацией, его филиалами и представительствами. Ревизором общества не может быть избран директор. Лица, деятельность которых проверяется, не вправе участвовать в проведении ревизий или проверок по соответствующим вопросам. Полномочия ревизора могут быть прекращены досрочно по решению общего собрания участников общества.

Обязанностями ревизионной комиссии является проведение:

ежегодной ревизии - по результатам финансовой и хозяйственной деятельности за отчетный год. В этом случае ревизия должна быть завершена не позднее двух недель до проведения общего собрания участников общества, на которое выносится вопрос об утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, счета прибылей и убытков и распределения его прибыли и убытков.

ревизии или проверки - по решению органов управления в установленные ими сроки;

Ревизор вправе в любое время по собственной инициативе провести ревизию или проверку. Продолжительность ревизии или проверки не должна превышать тридцати дней, если иное не установлено собранием участников.

По требованию ревизора члены органов управления и работники, которым предоставлено право принятия решений, вытекающих из их полномочий, трудовых или связанных с ними отношений, обязаны в установленный срок предоставить необходимые для проведения ревизии или проверки документы о финансовой и хозяйственной деятельности, а также дать исчерпывающие пояснения в устной и (или) письменной форме.

Ревизор по результатам проведенной ревизии или проверки составляет в соответствие с требованиями законодательства заключение, которое должно содержать подтверждение достоверности учетных и отчетных данных о финансовой и хозяйственной деятельности и их правильного отражения в бухгалтерской отчетности, выявленные факты нарушения законодательства, а также предложения по предупреждению и пресечению подобных нарушений.

В случае несогласия с заключением ревизионной комиссии либо с отдельными его выводами и предложениями любой член ревизионной комиссии вправе изложить свою точку зрения по возникшим разногласиям. Заключение ревизионной комиссии по результатам проведения ежегодной ревизии вносится на рассмотрение общего собрания акционеров при утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, счетов прибыли и убытков организации и распределения его прибыли и убытков.

Ревизионная комиссия в случае выявления нарушений обязана:

представить заключение ревизии или проверки либо отдельные их выводы и предложения органам управления организации, которые в соответствии с их компетенцией в двухнедельный срок обязаны принять меры по устранению допущенных нарушений;

потребовать созыва внеочередного общего собрания участников, если по выявленным в ходе ревизии или проверки фактам нарушений решение может быть принято только этим собранием.

Для проведения проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организация ежегодно привлекает аудиторскую организацию (аудитора - индивидуального предпринимателя), не связанную имущественными интересами с обществом или его участниками (внешний аудит). При необходимости внешний аудит может проводиться для проверки деятельности организации, его филиалов и представительств, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудиторское заключение, подготовленное по результатам проведения ежегодной аудиторской проверки, вносится на рассмотрение общего собрания участников при утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, счета прибылей и убытков, распределения его прибыли и убытков.

Проведение внешнего аудита осуществляется на основании договора оказания аудиторских услуг в порядке, установленном законодательством. Размер и источники оплаты аудиторских услуг по договору определяются в соответствии с законодательством наблюдательным советом.

Организация освобождается от обязательной ежегодной аудиторской проверки, если в отчетном периоде ведомственной контрольно-ревизионной службой проведена ревизия его финансово-хозяйственной деятельности.

Аудиторская проверка деятельности ОДО «Инторекс» должна быть проведена в любое время по требованию участников.

В трехдневный срок со дня поступления в организацию аудиторского заключения, акта (справки) проверки, проведенной контролирующим органом, директор обязан выслать их копии каждому члену наблюдательного совета, председателю ревизионной комиссии.

Таким образом систему внутреннего контроля ОДО «Инторекс» осуществляет ревизор. Он осуществляет проведение ежегодной ревизии по результатам финансово-хозяйственной деятельности за отчетный год по всем или нескольким направлениям деятельности организации. По результатам проверки ревизор составляет в соответствие с требованиями законодательства заключение, которое подписывается членами ревизионной комиссии, проводившими ревизию или проверку. Заключение вносится на рассмотрение общего собрания акционеров при утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, счетов прибыли и убытков организации и распределения его прибыли и убытков.

Для проведения проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организация ежегодно привлекает аудиторскую организацию (аудитора - индивидуального предпринимателя), не связанную имущественными интересами с Обществом или его участниками (внешний аудит). При необходимости внешний аудит может проводиться для проверки деятельности организации, его филиалов и представительств, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудиторское заключение, подготовленное по результатам проведения ежегодной аудиторской проверки, вносится на рассмотрение общего собрания акционеров при утверждении годового отчета, бухгалтерского баланса, счета прибылей и убытков, распределения его прибыли и убытков.

Проведение внешнего аудита осуществляется на основании договора оказания аудиторских услуг в порядке, установленном законодательством. Размер и источники оплаты аудиторских услуг по договору определяются в соответствии с законодательством наблюдательным советом.

Организация освобождается от обязательной ежегодной аудиторской проверки, если в отчетном периоде ведомственной контрольно-ревизионной службой проведена ревизия его финансово-хозяйственной деятельности.

В трехдневный срок со дня поступления в организацию аудиторского заключения, акта (справки) проверки, проведенной контролирующим органом, директор обязан выслать их копии каждому члену наблюдательного совета, председателю ревизионной комиссии.

ОДО «Инторекс» в полном объеме осуществляет бухгалтерский учет хозяйственных операций.

В соответствии с законодательством и согласно сформированной им учетной политике организуется и ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности организации, составляется и представляется бухгалтерская отчетность.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность учета и отчетности в организации, своевременное представление бухгалтерской отчетности в соответствующие государственные органы несут сама организация и его исполнительные органы в соответствии с законодательством.

Проверкой достоверности данных бухгалтерской отчетности по форме за 2011год расхождений не установлено.

Бухгалтерский учет в организации компьютеризирован. Используется журнально-ордерная форма счетоводства. Методика ведения бухгалтерского учета отражена в учетной политике на 2012 год. При проверке отставаний в учете и отчетности не установлено. Показатели всех форм отчетности тождественны показателям бухгалтерского учёта учетных регистров, что свидетельствует о том, что в бухгалтерии ОДО «Инторекс» правильно организован учет, все записи ведутся на основании подтверждающих документов, хозяйственные операции своевременно находят свое отражение на счетах бухгалтерского учета. Все учетные регистры и отчетность достоверны, соответствуют проверяемому периоду. Сохранность бухгалтерских документов обеспечена.