Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Дисциплины:
2020-11-19 | 79 |
5.00
из
|
Заказать работу |
Финансы предприятия содержат собственный и заёмный капитал, которые распределены в активах (имуществе), как видно из Приложения 1.
Собственные средства – это уставный и резервный капиталы, нераспределённая прибыль, которые в основном образуются из чистой прибыли компании.
Например, резервный фонд формируется из чистой прибыли путём обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5%. Если он израсходован полностью или частично, отчисления возобновляются в прежнем размере до достижения величины этого фонда. Предназначен только для покрытия убытков.
Обязательства – это долгосрочные и краткосрочные заёмные средства, кредиторская задолженность и прочие пассивы.
За формирование, наличие, распределение и планирование обоих видов капиталов отвечает Главный экономист и структурные подразделения в его подчинении (бухгалтерия и планово-экономический), что затем согласовывается с Генеральным директором.
Собственные средства по их статьям показаны на рисунке 16.
Обязательства по их статьям представлены на рисунке 17.
Рисунок 16 – Динамика сумм элементов собственного капитала в 2017-2019 гг.
Уставный капитал все 3 года оставался на одном и том же уровне.
Резервный появился только в 2019 году в размере 1 тыс. руб.
Темп увеличения суммы нераспределённой прибыли на 2018 год был равен 0,2%; на 2019 год – 11,1%.
Рисунок 17 – Тенденция сумм элементов заёмного капитала в 2017-2019 гг.
Темп повышения суммы долгосрочных заёмных средств на 2018 год насчитывал 15,1%; на 2019 год – 19,4%.
Темп уменьшения суммы краткосрочных заёмных средств на 2018 год достигал 43,2%; на 2019 год – 97,3%.
Темп сокращения суммы кредиторской задолженности на 2018 год составил 7,8%; на 2019 год – 16,9%.
Прочие обязательства были полностью погашены в 2019 году.
Таким образом, юридическое лицо наращивает 2 разновидности финансовых ресурсов – собственные средства (капитал и резервы) и заёмные с длительным сроком погашения.
Общие суммы обеих разновидностей капитала и валюты баланса приведены на рисунке 18.
Рисунок 18 – Изменение сумм капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств в 2017-2019 гг.
Темп прироста суммы собственных средств на 2018 год был равен 0,2%; на 2019 год – 11,1%.
Темп возрастания суммы долгосрочных обязательств на 2018 год насчитывал 15,1%; на 2019 год – 19,4%.
Темп понижения суммы краткосрочных обязательств на 2018 год достигал 8,9%; на 2019 год – на 18,6%.
В целом заёмный капитал преобладает над собственным, но есть динамика к снижению его доли за счёт покрытия краткосрочных обязательств.
Исследование финансового состояния ООО «РЕКА» проводится с использованием коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и независимости, прогноза банкротства, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными источниками финансирования, показателя чистых активов на 2019 год[22].
Чистые активы = 186213 – 61976 = 124237 тыс. руб.
Значение больше величины уставного капитала. Предприятие в общем работает результативно, оно может распределять чистую прибыль между участниками или увеличить уставной капитал, инвестиционно привлекательно для сторонних организаций.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = = 0,22
Рекомендуемое значение показателя больше 0,6 - 0,8. Полученное значение свидетельствует о том, что компания обеспечивает потребности в оборотных активах в основном за счет заёмных средств и но финансовая устойчивость низкая.
Индекс соотношения заемных и собственных средств = = 1,59
Рекомендуемое значение коэффициента меньше 1. У юридического лица низкая финансовая устойчивость и независимость от сторонних организаций, величина свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.
Коэффициент финансовой независимости = = 0,386
Нормативное ограничение > 0,5. Финансовое состояние общества с ограниченной ответственностью среднее. Возможен прирост активов, закупленных в долг.
Показатель финансовой устойчивости = = 0,667
Значение рекомендуется от 0,75 до 0,9. Финансовое состояние среднеустойчивое.
Индекс абсолютной ликвидности = = 0,008
Нормативное значение > 0,2-0,5.
Показатель быстрой ликвидности = = 0,253
Нормальное значение 0,7-1.
Коэффициент текущей ликвидности = = 2,368
Нормальным считается значение коэффициента 1,5 – 2,5.
Структура оборотного капитала нерациональна. Большинства оборотных активов не хватает для покрытия текущих обязательств. Это возможно только при продаже запасов и прочего оборотного имущества. Возможен риск потери потенциальных инвесторов. Кредиты могут выдаваться только под большой процент или отказаны.
Коэффициент прогноза банкротства = = 0,455
Рекомендуемое значение - более 0. Опасность банкротства средняя (то есть ООО среднеустойчиво финансово, поскольку пока окупает текущие обязательства оборотными активами).
Исследуем формирование чистой прибыли путём сопоставления доходов и издержек.
Поступления предприятия содержат выручку, проценты к получению и прочие доходы и продемонстрированы на рисунке 19.
Затраты – себестоимость продаж, коммерческие расходы, проценты к уплате и прочие издержки, отражены на рисунке 20.
Рисунок 19 – Тенденция сумм поступлений от разнообразных разновидностей деятельности в 2017-2019 гг.
Темп уменьшения объёма реализованной продукции, оказанных услуг и выполненных работ на 2018 год составил 26,1%; темп увеличения на 2019 год – 4,9%.
Темп сокращения прочих доходов на 2018 год был равен 51,9%; темп повышения на 2019 год – на 192,9%.
Проценты к получению наблюдались только в 2017 году в размере 33 тыс. руб.
Рисунок 20 – Изменение сумм поступлений от разнообразных разновидностей деятельности в 2017-2019 гг.
Темп понижения себестоимости продаж на 2018 год насчитывал 29,8%; темп прироста на 2019 год – 6,5%.
Темп снижения коммерческих затрат на 2018 год достигал 4,8%; на 2019 год – 41,3%.
Темп уменьшения процентов к уплате на 2018 год составлял 10,8%; темп возрастания на 2019 год – 4,7%.
Темп сокращения прочих расходов на 2018 год был равен 9,5%; на 2019 год – 14,9%.
Все показатели прибыли показаны на рисунке 21.
Рисунок 21 – Динамика сумм всех разновидностей прибыли в 2017-2019 гг.
Темп увеличения суммы валовой прибыли насчитывал на 2018 год 0,6%; темп понижения на 2019 год – 3,4%.
Темп повышения суммы прибыли от продаж достигал на 2018 год 10,6%; на 2019 год – 56,5%.
Темп прироста суммы налогооблагаемой прибыли составлял на 2018 год 535,5%; на 2019 год – 1032,2%.
Темп возрастания суммы чистой прибыли был равен на 2018 год 33,6%; на 2019 год – 4772,8%.
Следовательно, компания наращивает массу прибыли, снижая издержки по коммерческим направлениям (реклама, продвижение) и прочим платежам (проценты по кредитам, списанная дебиторская задолженность, продажа активов).
Для дальнейшего наращивания объёма прибыли организация планирует в 2020-2022 годах уменьшить себестоимость продаж и увеличить доходы от продажи нерудных материалов, оказания услуг и выполнения работ (таблицы 2 и 3). При этом Отделы оптового и розничного сбыта используют статистический регрессионно-корреляционный анализ, модели которого представлены на рисунке 22.
Зависимость количества выполненных работ от затрат на рекламу и продвижение выражается уравнением: y = 20497830,115*x-1,604 (связь очень сильная, степенная).
Взаимосвязь числа оказанных услуг и тех же расходов выражается уравнением: y = -22029,293*ln(x)+114887,437 (связь сильная, логарифмическая).
Корреляция объёма поставок нерудных материалов и тех же издержек выражается уравнением: y = 3727808,641*x-1,743 (связь сильная, степенная).
Таблица 2 – Бюджет оказания услуг, выполнения работ и поставок на 2020-2022 годы
Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год |
Затраты на рекламирование и продвижение, тыс. руб. | 48 | 39 | 33 |
Количество выполненных работ | 41209 | 57496 | 75164 |
Число оказанных услуг | 29608 | 34182 | 37862 |
Объём поставок нерудных материалов, т | 4376 | 6284 | 8408 |
Таблица 1 заполнена путём подставления величины затрат на рекламу в соответствующее уравнение. Обратная зависимость может быть вызвана 2 моментами: или остаточным эффектом продвижения и сформировавшейся (устоявшейся) клиентской базой, или оставлением только результативной рекламы, от которой максимальная отдача.
Рисунок 22 – Модели регрессий зависимости показателей функционирования от расходов на продвижение
Параллельно с наращиванием объёмов реализации, выполнения работ, оказания услуг предприятие планирует сокращение издержек – полной себестоимости за счёт более дешёвых материалов, топлива, электроэнергии, коммерческих и отопительных услуг.
Таблица 3 – Бюджет доходов и затрат на 2020-2022 годы
Показатель | 2020 год | 2021 год | 2022 год |
Количество выполненных работ | 41209 | 57496 | 75164 |
Число оказанных услуг | 29608 | 34182 | 37862 |
Объём поставок нерудных материалов, т | 4376 | 6284 | 8408 |
Выручка, тыс. руб. | 411637 | 693411 | 971010 |
Материальные расходы, тыс. руб. | 81111 | 61094 | 48462 |
Издержки на топливно-энергетические ресурсы, тыс. руб. | 46276 | 21193 | 10111 |
Затраты на отопление, тыс. руб. | 9382 | 6911 | 6787 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 81011 | 101078 | 101379 |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | 24303 | 30323 | 30414 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. | 310 | 281 | 112 |
Запланированная прибыль на 2020 год равна 169244 тыс. руб.; на 2021 год – 472531 тыс. руб.; на 2022 год – 773745 тыс. руб.
Таким образом, планируемые мероприятия приведут к возрастанию прибыли в 58,54 раза.
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!