Тема 9. Налог на имущество организаций

 

277.В соответствии с НК РФ в рамках налога на имущество организаций допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

- категорий налогоплательщиков и территориального месторасположения в пределах соответствующего региона

- категории налогоплательщиков и имущества

- категории налогоплательщиков и имущества и его территориального месторасположения в пределах соответствующего региона

 

278.Освобождается от налогообложения имущество организации в соответствии с НК РФ:

- в отношении космических объектов

- в отношении объектов общественного питания в соответствии с законодательством

- —основным видом деятельности которых является производство парфюмерно-косметической продукции – в отношении имущества, используемого для производства данного вида продукции

 

279.Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере:

- произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

- произведения одной четвертой соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

- произведения соответствующей ставки и одной четвертой средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

 

280.Право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода по налогу на имущество организаций отдельным категориям налогоплательщиков:

- может быть предоставлено законодательным органом субъекта РФ

- может быть предоставлено исключительно в федеральными органами в рамках НК РФ

- не может быть предоставлено не одной категории налогоплательщиков, так как это нарушает принцип всеобщности налогообложения

 

281.Налог на имущество организаций вводится в действие:

- Налоговым кодексом РФ

- Законами субъекта федерации

- нормативными актами местных органов власти

 

282.Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

- российские организации и иностранные организации

- российские организации и индивидуальные предприниматели

- российские организации и физические лица

- российские организации и адвокаты

 

283.Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

- движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как объект основных средств

- движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

- недвижимое имущество

- амортизируемое имущество

 

284.Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

- движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

- движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

- недвижимое имущество

- амортизируемое имущество

 

285.Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих в РФ свою деятельность через постоянные представительства, признается:

- недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, принадлежащее им на праве собственности

- движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

- движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

 

286.Налоговой базой по налогу на имущество для российских организаций признается:

- среднегодовая стоимость имущества

- балансовая стоимость имущества

- восстановительная стоимость имущества

- рыночная стоимость имущества

 

287.Земельные участки, в целях налогообложения имущества организаций:

- не признаются объектом налогообложения

- включаются в налоговую базу по рыночной стоимости

- включаются в налоговую базу по инвентаризационной стоимости

- включаются в налоговую базу по кадастровой стоимости

 

288.Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

- календарный год

- календарный месяц

- календарный квартал

- полугодие

 

289.Налоговая ставка по налогу на имущество организаций не может превышать:

- 2,2 %

- 2 %

- 2,5 %

- 3 %

 

290.От обложения налогом на имущество организаций освобождается следующее имущество, находящееся на балансе организации:

- используемое для религиозной деятельности

- используемое для производства продуктов питания

- используемое при разработке недр

 

291.При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, сформированной на основе:

- данных бухгалтерского учета

- данных налогового учета

- первичных документов приобретения

 

292.При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются:

- порядок исчисления и сроки уплаты налога

- сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности

- ставка, порядок и сроки уплаты налога

- порядок и сроки предоставления налоговой отчетности

 

293.В соответствии с Налоговым кодексом финансово-кредитные организации плательщиками налога на имущество:

- не являются

- являются

- являются только коммерческие банки

- не является плательщиком только Сберегательный банк РФ

 

294.Водные объекты налогом на имущество организаций:

- не облагаются

- облагаются

- не облагаются, если такое освобождение предоставлено законодательным актом субъекта федерации

- облагаются по специальным ставкам

 

295.Имущество юридической консультации налогом на имущество:

- облагается

- не облагается полностью

- не облагается движимое имущество

- не облагается недвижимое имущество

 

296.Налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

- среднегодовая стоимость имущества

- инвентаризационная стоимость имущества

- балансовая стоимость имущества, находящегося в его собственности

- рыночная стоимость имущества

 

297.Имущество, используемое федеральными органами исполнительной власти для нужд гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ, в целях налогообложения имущества организаций:

- признается объектом налогообложения

- не признается объектом налогообложения

- признается объектом налогообложения в части имущества для обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ

 

298.От налога на имущество организаций освобождаются:

- бюджетные учреждения

- организации в отношении имущества, используемого для издания журнально-газетной продукции

- организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, приобретенного в целях ведения деятельности на данной территории, в течение пяти лет с момента постановки на учет данного имущества

 

299.Налогоплательщик представляет налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организации:

- не позднее 10 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

- не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

- не позднее 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

 

300.Организация «А» расположена в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества, подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу – 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за за I квартал текущего года по организации «А» составит:

- 16 500 рублей

- 44 000 рублей

- 11 000 рублей

- 0 рублей

 

301.Организация «А» расположена в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества, подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу – 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за за I квартал текущего года по филиалу организации «А» составит:

- 5 000 рублей

- 5 500 рублей

- 20 000 рублей

- 0 рублей

 

302.Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

- 1 500 тысяч рублей

- 2 000 тысяч рублей

- 3 000 тысяч рублей

- 0 рублей

 

303.Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

- 1 500 тысяч рублей

- 2 000 тысяч рублей

- 3 000 тысяч рублей

- 0 рублей

 

304.Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

- 1 500 тысяч рублей

- 2 000 тысяч рублей

- 3 000 тысяч рублей

- 0 рублей

 

305.Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

- 1 500 тысяч рублей

- 2 000 тысяч рублей

- 3 000 тысяч рублей

- 0 рублей

 

306.Филиал организации «А», имеющий отдельный баланс и расчетный счет, использует в своей деятельности имущество, средняя стоимость которого для целей налогообложения составляет 2 млн.руб., в том числе объекта недвижимости, находящегося в другом регионе, - 1 млн.руб. Ставка налога на имущество организаций в регионе, где находится филиал, установлена в размере 2,2%, а в регионе, где находится его объект недвижимости, - 2%. Налог на имущество организаций, который обязан заплатить филиал с объекта недвижимости, составит:

- 22 тысячи рублей

- 44 тысячи рублей

- 20 тысяч рублей

- 0 рублей

 

 

Тема 10. Транспортный налог

 

307,Налоговые ставки по транспортному налогу субъектами РФ:

- не могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ

- могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ

- могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз

- могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз

 

308.По транспортному налогу:

- применяются твердые ставки и не подлежат изменению законами субъектов РФ

- допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств законами субъектов РФ

- допускается установление дифференцированных ставок в отношении отдельных категорий транспортных средств законами субъектов РФ

 

309.Транспортный налог с организаций исчисляется:

- ими самостоятельно

- налоговыми органами, которые уведомляют их об уплате

- органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства, которые уведомляют их об уплате

 

310.Автотранспортное предприятие передало в аренду самосвал ООО "Агат". Плательщиком транспортного налога являются:

- автотранспортное предприятие

- ООО "Агат"

- не является ни одно из предприятий, т.к. имеется льгота по этому виду транспорта

 

311.По транспортному налогу налоговым периодом признается:

- календарный месяц

- квартал

- календарный год

 

312.Транспортный налог с физических лиц исчисляется:

- налогоплательщиками самостоятельно

- налоговыми органами, которые уведомляют физические лица о его уплате

- органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства и уведомляют физические лица о его уплате

 

313.Транспортный налог устанавливается:

- Налоговым кодексом и соответствующими законами субъектов РФ

- Налоговым кодексом

- федеральными законами

- законами субъектов РФ

 

314.Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения плательщиками транспортного налога:

- являются

- являются, если это определено законодательством субъекта РФ

- не являются

- не являются, если это определено законодательством субъекта РФ

 

315.Налогоплательщиком транспортного налога при лизинге является:

- лизингодатель или лизингополучатель, в зависимости от того, на кого зарегистрировано транспортное средство

- лизингодатель

- лизингополучатель

- транспортные средства, переданные в лизинг, транспортным налогом не облагаются

 

316.Не относятся к объектам налогообложения транспортным налогом:

- тракторы

- снегоходы

- моторные лодки мощностью двигателя свыше 5 л.с

- мотосани

 

317.Транспортный налог вводится:

- Налоговым Кодексом РФ

- Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге

- Законами субъектов РФ о налоге

 

318.Законодательные органы субъекта РФ определяют:

- ставку налога в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ, порядок и сроки его уплаты

- только льготы по данному налогу

- порядок и сроки уплаты представления налоговой отчетности

 

319.Согласно Налоговому кодексу РФ, по легковым автомобилям мощностью до 100 л.с., установлена ставка по транспортному налогу в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы. Региональными властями одного из субъектов РФ было принято решение установить ставку по таким автомобилям в размере 60 рублей с каждой лошадиной силы. Такое решение:

- правомерно и может быть принято законом субъекта Федерации

- правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на организации

- правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц

- неправомерно и не может быть принято законом субъекта Федерации

 

320.Согласно Налоговому кодексу РФ, по легковым автомобилям мощностью до 100 л.с., установлена ставка по транспортному налогу в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы. Региональными властями одного из субъектов РФ было принято решение установить ставку по таким автомобилям в размере 20 рублей с каждой лошадиной силы. Такое решение:

- правомерно и может быть принято законом субъекта Федерации

- правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на организации

- правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц

- неправомерно и не может быть принято законом субъекта Федерации

 

321.Господин Иванов И.И. в сентябре продал свой автомобиль господину Сидорову С.С. и в этом же месяце снял его с регистрации в ГИБДД. Г-н Сидоров С.С. зарегистрировал приобретенный автомобиль в ГИБДД в месяце его приобретения. За сентябрь транспортный налог с этого автомобиля будет обязан уплатить:

- Сидоров С.С

- Иванов И.И

- и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в полном размере

- и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в половинном размере налога

 

322.Господин Иванов И.И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 5 л.с. Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 40 рублей с 1 л.с. Господин Иванов И.И. обязан уплачивать за владение и пользование этой лодкой:

- транспортный налог

- налог на имущество физических лиц

- не обязан уплачивать никаких налогов с этого транспортного средства

- обязан уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц

 

323.Господин Иванов И.И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 10 л.с. Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 40 рублей с 1 л.с. Господин Иванов И.И. обязан уплачивать за владение и пользование этой лодкой:

- транспортный налог

- налог на имущество физических лиц

- не обязан уплачивать никаких налогов с этого транспортного средства

- обязан уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц

 

324.У ООО на балансе числится автомобиль мощностью 180 л.с. 28 марта текущего года автомобиль был продан, а 2 апреля этого же года снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

- 7200 рублей

- 1800 рублей

- 2400 рублей

- 1200 рублей

 

325.ООО 15 марта приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., который был зарегистрирован в ГИБДД 2 апреля текущего года. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

- 2000 рублей

- 6000 рублей

- 6666,67 рублей

- 2666,67 рублей

 

326.ООО 2 апреля приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., 15 апреля зарегистрировало его в ГИБДД, а 16 апреля текущего года продало, но с регистрации не сняло. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

- 0 рублей

- 666,67 рублей

- 1333,33 рублей

- 6000 рублей

- 2666,67 рублей

 

327.Господин Иванов И.И., являющийся инвалидом второй группы, проживающий в Республике Татарстан, в марте текущего года приобрел автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрировал в ГИБДД в апреле текущего года. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 28 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

- 0 рублей

- 3500 рублей

- 3150 рублей

- 1167 рублей

- 1050 рублей

 

328.Господин Иванов И.И., являющийся инвалидом второй группы, проживающий в Республике Татарстан, в августе текущего года приобрел и зарегистрировал в ГИБДД автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с., а в сентябре автомобиль был продан, но не снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 7,5 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

- 0 рублей

- 675 рублей

- 281,25 рублей

- 112,5 рублей