Организация должна перечислить в бюджет удержанную с заработной платы сумму НДФЛ

- Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода

- В день начисления дохода за выполненные трудовые обязанности

- В последний день месяца, за который был начислен доход

- В день фактической выплаты дохода

 

411.Если организация оплачивает своему работнику стоимость обучения в ВУЗе (в интересах работника), доход физического лица по данному основанию:

- Облагается по ставке 13%

- Облагается по ставке 35%

- Облагается по ставке 13% за исключением 4000 руб

- Не подлежит налогообложению

 

412.Положительная разница между суммой стандартных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в данном налоговом периоде, и суммой доходов за этот же налоговый период в целях исчисления НДФЛ:

- На следующий налоговый период не переносится

- Рассматривается как убыток и полностью учитывается при расчете налоговой базы в следующем налоговом периоде

- Учитывается в качестве вычетов в течение 3-х последующих налоговых периодов

 

413.Доход физического лица в виде выигрыша в рекламной кампании "КОКА-КОЛА" облагается НДФЛ:

- По ставке 13% в части превышения 4000 рублей

- По ставке 35% в части превышения 4000 рублей

- По ставке 15% в части превышения 4000 рублей

- Не облагается

 

414.Гражданин имеет в собственности квартиру в г.Казани и сдает ее в аренду по договору. Доходы физического лица по данному основанию подлежат налогообложению НДФЛ:

- По ставке 13% по декларации

- По ставке 30% по декларации

- По ставке 30% у источника выплаты

- По ставке 13% у источника выплаты

415.Процентные доходы по вкладам в банке в рублях, превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, НДФЛ:

- Облагаются по ставке 35%

- Облагаются по ставке 13%

- Не облагаются

 

416.Для налогообложения материальной выгоды в составе НДФЛ при реализации товаров физическим лицам по ценам ниже рыночных применяется ставка:

- 13%

- 6%

- 30%

- 35%

 

417.Доходом физического лица в виде материальной выгоды, подлежащей налогообложению в составе НДФЛ по ставке 35% является:

- Экономия на процентах при получении заемных средств по договору займа

- Приобретение товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных у взаимозависимых лиц

- Экономия на процентах при получении заемных средств по договору ипотечного кредита

- Приобретение ценных бумаг по ценам ниже рыночных

 

418.Государственные пенсии, назначаемые в соответствии с законодательством РФ:

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

- Не подлежат налогообложению НДФЛ

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

419.Алименты, полученные налогоплательщиком, в соответствии с решением суда:

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

- Не подлежат налогообложению НДФЛ

 

420.Стипендии студентов, обучающихся в ВУЗе, выплачиваемые за счет средств бюджета:

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

- Не подлежат налогообложению НДФЛ

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

421.Призы, полученные за победу в Олимпийских играх:

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

- Не подлежат налогообложению НДФЛ

 

422.Вознаграждения донорам за сданную кровь:

- Не подлежат налогообложению НДФЛ

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

423.Гранты, предоставленные для поддержки науки и образования:

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

- Не подлежат налогообложению НДФЛ

- Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

 

424.Материальная помощь, оказанная физическому лицу в связи со стихийным бедствием:

- Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 30%

- Не подлежит налогообложению НДФЛ

- Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

- Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 35%

 

425.Граждане обязаны предоставлять декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы:

- не позднее 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом

- не позднее 30 марта года следующего за отчетным налоговым периодом

- не позднее 15 июля года следующего за отчетным налоговым периодом

 

426.От обязанности подачи декларации по НДФЛ освобождаются физические лица:

- С доходов в форме заработной платы с которых удержан НДФЛ работодателем

- С доходов резидентов из источников за пределами РФ

- С доходов от реализации недвижимого имущества

 

427.Суммы НДФЛ, причитающиеся к доплате по результатам декларирования, должны быть уплачены:

- Не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом

- Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом

- Не позднее 15 июля и 15 сентября

- Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января

 

428.Суммы НДФЛ, причитающиеся к возврату из бюджета по результатам декларирования:

- Возвращаются в течение месяца после подачи заявления физическим лицом в налоговый орган

- Возвращаются гражданину в любом случае

- Подлежат зачету в счет будущих платежей по НДФЛ в любом случае

 

429.Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка предоставляется в размере:

- 400 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

- 600 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

- 400 руб. за каждый календарный месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 20000 руб

- 1000 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 280000 руб

 

430.Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет одновременно, предоставляется:

- максимальный налоговый вычет

- все вычеты в совокупности

- все вычеты за исключением вычета на содержание ребенка

 

431.Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику:

- Всеми налоговыми агентами по заявлению налогоплательщика

- Только по декларации, на основании заявления налогоплательщика

- Одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика

 

432.Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами производится:

- По итогам каждого месяца в отдельности

- Нарастающим итогом с начала налогового периода

- По каждому виду дохода физического лица в отдельности

 

433.Предельная сумма стандартного налогового вычета по НДФЛ для физического лица, перенесшего лучевую болезнь, связанную с работами на Чернобыльской АЭС установлена в размере:

- 3 000 руб. в месяц

- 500 руб. в месяц

- 300 руб. в месяц

- 400 руб. в месяц

 

434.Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляется:

- инвалидам Великой Отечественной войны

- принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

- лицам, получившим или перенесшим лучевую и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

 

435.Размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в размере:

- 3/4

- 2/3

- 1/2

Тема 14. Налоги на доходы физических лиц. Задания

 

436.Гражданин является кавалером Ордена Славы трех степеней Он имеет право на вычеты по НДФЛ в размере:

- 3 000 руб

- 500 руб

- 300 руб

- 400 руб

 

437.Гражданин приобрел в 2010 году земельный участок для строительства коттеджа за 2,3 млн. руб. Имущественный вычет по НДФЛ по этому приобретению:

- не предоставляется

- предоставляется в сумме 2 млн.руб

- предоставляется в сумме 1 млн.руб

- предоставляется в полной сумме

 

438.В течение года предприятие выделило физическому лицу подарок за счет чистой прибыли в сумме 4100 рублей. Сумма НДФЛ по данному основанию составит:

- 13 руб

- 26 руб

- 273 руб

 

439.В течение года физическому лицу была предоставлена материальная помощь в январе 1000 рублей и марте 3500 рублей. Сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ по данному основанию составит:

- 500 руб

- 1 000 руб

- 3 500 руб

- 4 500 руб

 

440.Гражданин в 2004 году продал коттедж, принадлежавший ему на праве собственности в течение 2-х лет. Инвентаризационная стоимость - 720 000 рублей. Стоимость контракта купли-продажи - 1450 000 рублей. Сумма, подлежащая налогообложению НДФЛ с учетом имущественного вычета, составит:

- 0 руб

- 1450 000 руб

- 450 000 руб

- 720 000 руб

 

441.Начисления дохода курс составлял 27,75 руб./долл., на момент поступления средств на счет налогоплательщика в РФ – 26,80 руб./долл., а на момент снятия средств со счета – 25,20 руб./долл., то, в составе годового дохода гражданина должна быть учтена следующая сумма:

- 26 800 руб

- 27 750 руб

- 25 200 руб

 

442.Резидент РФ, получил доход в США в размере 35 000 руб. (с учетом перерасчета по курсу ЦБ РФ) и уплатил с этой суммы налог в США, в размере 7000 руб. Налогооблагаемый доход в РФ составил 150 000 руб. Зачету в РФ по НДФЛ подлежит сумма:

- 10500 руб

- 7000 руб

- 4550 руб

 

443Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, получил доход: от источников на территории РФ - 50000 рублей, от источников за пределами РФ -25000 рублей. Сумма налоговых обязательств иностранного гражданина по НДФЛ составляет:

- 15 000 руб

- 3250 руб

- 9750 руб

- 22500 руб

 

444.Гражданин получает заработную плату по 2000 рублей в месяц, имеет дочь, которой в августе исполнилось 18 лет. Сумма стандартных вычетов по НДФЛ за сентябрь составляет:

- 400 руб

- 0 руб

- 1400 руб

- 600 руб

 

445.Иностранный гражданин приехал в Россию 1 сентября прошедшего календарного года и проработал до 1 мая текущего календарного года и выехал за пределы РФ 2 мая текущего календарного года. Физическое лицо:

- Не является резидентом РФ

- Является резидентом РФ