К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относиться

- проценты по кредиту коммерческого банка

- сумма начисленного ЕСН по заработной плате основных работников

- расходы на ремонт основных средств обслуживающего цеха

 

211.При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся:

- доходы от долевого участия в других организациях

- стоимость имущества, полученного в качестве залога

- выручка от реализации основных средств

- выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи

 

212.Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

- нарастающим итогом с начала года

- по итогам каждого квартала

- по итогам года

- нарастающим итогом с начала каждого квартала

- ежемесячно

 

213.Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на:

- прямые и косвенные

- нормируемые и ненормируемые

- пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода

- переменные и постоянные

- операционные и внереализационные

 

214.Объектом налогообложения по налогу на прибыль у российской организации являются:

- прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с главой 25 НК РФ

- полученные на территории РФ доходы за минусом расходов, связанных с их извлечением

- прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными на территории РФ и документально подтвержденными расходами

 

215.Плательщиками налога на прибыль являются:

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство

- физические лица, получающие доходы в виде дивидендов

- индивидуальные предприниматели, в части доходов от сдачи имущества в аренду

- организации игорного бизнеса

 

216.Стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе:

- внереализационных доходов

- прочих доходов

- выручки от реализации имущественных прав

 

217.Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли:

- в полном объеме

- в размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства

- в размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства

- в полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу

 

218.Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 20 000 руб. относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:

- в составе материальных расходов

- в составе амортизационных отчислений

- в составе прочих расходов

- в составе внереализационных расходов

 

219.При начислении амортизации для целей налогообложения прибыли организациями могут быть использованы следующие методы:

- линейный и нелинейный

- линейный, нелинейный и ускоренный

- линейный, метод сумм чисел лет полезного использования, уменьшаемого остатка, списание стоимости пропорционально объему продукции

- амортизационные отчисления относятся на расходы в полном объеме независимо от применяемого метода начисления амортизации

 

220.В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество:

- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб

- со сроком полезного использования более 12 месяцев

- первоначальной стоимостью более 20 000 руб

- любое имущество по усмотрению организации

 

221.В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий:

- срок полезного использования

- стоимость приобретения

- первоначальная стоимость

- остаточная стоимость

 

222.Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли:

- в полном объеме

- пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период

- в части не превышающей сметной стоимости ремонта

- в части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе

 

223.Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это:

- право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС

- обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

- право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

- обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

 

224.Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

- не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

- может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов, при условии, что это отражено в учетной политике

- может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - метод начисления; в отношении расходов - кассовый метод

- может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - кассовый метод; в отношении расходов - метод начисления

 

225.Не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль следующий вид налога:

- Налог на доходы физических лиц

- Земельный налог

- Налог на имущество организаций

- Единый социальный налог

 

226.Плательщиками налога на прибыль НЕ являются:

- хозяйственные товарищества и общества

- государственные унитарные предприятия

- организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход

 

227.Ставка налога на прибыль для кредитных организаций составляет:

- 20%

- 6%

- 15%

- 43%

 

228.Налоговый период по налогу на прибыль определен как:

- месяц

- квартал

- полугодие

- календарный год

 

229.Плательщиками налога на прибыль являются:

- юридические лица

- физические лица

- юридические лица и индивидуальные предприниматели

 

230.НЕ являются плательщиками налога на прибыль:

- Российские организации

- Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ

- Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

- Российские банки и другие кредитные организации

 

231.Прибыль в целях налогообложения определяется как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов:

- Для иностранных организаций

- Для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ

- Для российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций

 

232.Для целей налогообложения прибыли НЕ относятся к внереализационным доходам:

- Доходы от долевого участия в других организациях

- Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ

- Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

- Выручка от реализации имущественных прав

 

233.Дивиденды, полученные российской организаций от российской организации облагаются по ставке:

- 15%

- 9%

- 24%

- 10%

- 20%

 

234.К прочим расходам организации для целей налогообложения прибыли относится:

- Заработная плата персонала цеха

- Заработная плата основных производственных рабочих

- Командировочные расходы

- Амортизация активной части основных производственных фондов

 

235.При использовании метода начисления расходы на материалы признаются для целей налогообложения:

- По дате оплаты с расчетного счета

- По дате поступления материалов на склад

- По дате принятия материалов на учет

- По дате передачи материалов в основное производство

236.Дивиденды, полученные российской организаций от иностранной организации облагаются по ставке:

- 15%

- 9%

- 24%

- 10%

- 20%

 

237.По налогу на прибыль к материальным расходам НЕ относятся следующие затраты налогоплательщика:

- Затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг) и образующих их основу либо являющиеся их необходимым компонентом

- Затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели

- Расходы на канцелярские товары

- Затраты на приобретение предметов труда и спецодежды

238.По налогу на прибыль в состав амортизируемого имущества включаются:

- Результаты интеллектуальной деятельности

- Земля и иные объекты природопользования

- Материально-производственные запасы

 

239.Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов НЕ превысила 1 млн. рублей за каждый квартал, то для целей налогообложения прибыли:

- организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

- организация обязана применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

- организация не имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

 

240.Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может:

- Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода

- Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

- Превышать налоговую базу, исчисленную в текущем налоговом периоде

- Быть меньше 10% и превышать 50% налоговой базы, исчисленной в текущем налоговом периоде

 

241.Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается:

- Прибыль, полученная организацией-налогоплательщиком

- Балансовая прибыль организации

- Валовая прибыль организации, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с действующим налоговым законодательством

- Совокупный доход организации

 

242.Организация имеет право признавать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

- 3-х лет

- 5-ти лет

- 10-ти лет

- определяется налоговыми органами в каждом индивидуальном случае

 

243.К оборудованию 8-ой амортизационной группы применяется:

- только линейный метод амортизации

- только нелинейный метод амортизации

- линейный или нелинейный метод амортизации по выбору налогоплательщика

 

244.Для целей налогообложения прибыли амортизация по введенному в эксплуатацию оборудованию начинает начисляться:

- с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию

- с первого числа месяца введения в эксплуатацию

- с первого января следующего года

 

245.В состав внереализационных расходов по налогу на прибыль включаются:

- начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм распределяемого дохода

- расходы в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество

- расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам

 

246.НЕ учитываются в целях обложения налогом на прибыль следующие виды расходов:

- Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

- Расходы по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

- Расходы в виде пени, штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет

- Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем налоговом периоде

 

247.В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налоговом периоде:

- Налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю

- Налоговая база по налогу на прибыль увеличивается на сумму убытка

- Налоговая база по налогу на прибыль не увеличивается на сумму убытка

- Данный убыток переносится на следующий налоговый период в течение 5 лет равными долями

 

248.Налоговые декларации по налогу на прибыль предоставляются налогоплательщиком:

- По месту регистрации организации

- По месту своего нахождения

- По месту нахождения обособленных подразделений организации

- По месту своего нахождения и нахождения каждого обособленного подразделения организации