Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения

- подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

- подлежат включению в налоговую базу по НДС

- учитываются в стоимости этих товаров

 

150.При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:

- Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

- Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

- Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

 

151.Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:

- Добавленная стоимость

- Операции, связанные с обращением иностранной валюты

- Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

- Обороты по реализации товаров, работ и услуг

 

152.По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:

- по экспортируемой продукции

- по оказанию образовательных услуг

- по реализации книжной продукции, связанной с культурой

- по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом

 

153.Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:

- Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов

- Строительства загородного клуба организации

- Детских игрушек и пластилина

- Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации

 

154.Плательщиками НДС не являются:

- индивидуальные предприниматели

- юридические лица

- адвокаты, занимающиеся частной практикой

 

155.При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

- Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

- Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

- Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

- Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

 

156.Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:

- Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты

- Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

- Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки

- Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

 

157.Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:

- Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

- Не позднее срока истечения исковой давности

- Не позднее следующей налоговой проверки

- Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

 

158.В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:

- должны быть выражены только в рублях

- должны быть выражены только в иностранной валюте

- могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

 

159.Моментом определения налоговой базы по НДС является:

- день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия

- метод по мере отгрузки или кассовый метод

- наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок

 

160.При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:

- таможенная стоимость этих товаров

- таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

- таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

 

161.Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:

- организация не является плательщиком НДС

- организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

- организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ

- организация является плательщиком НДС по ставке 0 %

 

162.НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:

- услуги образовательных некоммерческих учреждений

- косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями

- ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

- услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом

 

163.Налоговая база по НДС по подакцизным товарам определяется:

- с учетом включения суммы акциза

- без учета суммы акциза

- с учетом акциза по расчетной ставке 18/118

 

164.При безвозмездной передаче товаров:

- НДС не взимается

- плательщиком НДС является сторона их передающая

- плательщиком НДС является сторона их получающая

 

165.Перечень операций, освобождаемых от НДС является:

- единым на всей территории РФ

- единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации

- единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

 

166.Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:

- товаров медицинского назначения

- товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

- товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

 

167.Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:

- накладная

- платежное поручение

- счет-фактура

 

168.Налоговым периодом по НДС является:

- календарный год

- квартал

- календарный месяц

- Ι квартал, полугодие, 9 месяцев

 

169.Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если:

- выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб

- сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб

- сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

 

Тема 4. НДС. Задания

 

170.Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года. НДС по этой операции составит:

- 13333 руб

- 14400 руб

- 12203 руб

- 0 руб

 

171.ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ в таможенном режиме экспорта. При реализации этих товаров НДС:

- исчисляется по ставке 18%

- исчисляется по ставке 0%

- не исчисляется

 

172.Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае:

- не подлежит вычету

- подлежит вычету в размере 36610 рублей

- подлежит вычету в размере 43200 рублей

 

173.Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:

- облагаются НДС в общеустановленном порядке

- не облагаются НДС

- не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации или реорганизации предприятия

 

174.Редакция газеты "Молодежь Татарстана" заключила договор с ООО "День" с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС:

- не исчисляется

- исчисляется по ставке 10%

- исчисляется по ставке 18%

- исчисляется по ставке 0%

 

175.Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является:

- день снятия с учета товаров

- день отгрузки товаров

- день подписания договора о безвозмездной передаче товара

- в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации

 

176.ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату:

- возникает в марте

- возникает в августе

- возникает в апреле

 

177.Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

- включаются

- включаются, если получены на безвозмездной основе

- не включаются

 

178.Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

- 191160 руб

- 20013 руб

- 16200 руб

- 0 руб

 

179.Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 20 октября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

- 20100 руб

- 19800 руб

- 18000 руб

- 0 руб

 

180.ООО «Маяк» в январе текущего года получила 120 000 руб. в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок от ОАО «Снаб». В марте текущего года ООО «Маяк» частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Маяк» за рассматриваемый период составили:

- 18 305 руб

- 32 034 руб

- 21 600 руб

 

181.ООО «Маяк» в январе текущего года отгрузило партию товара на сумму 135 000 руб. (в т.ч. НДС) ОАО «Снаб». В марте ООО «Маяк» получило оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции ООО «Маяк» оприходовало партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате ООО «Маяк» по операциям за налоговый период, составит:

- 16 780 руб

- 6 864 руб

- 20 593 руб

- 8 100 руб

 

Тема 5. Акцизы. Теория

 

182.Сумма акциза, если налогоплательщик не ведет раздельного учета по различным подакцизным операциям, определяется:

- исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы

- исходя из 30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям

- исходя из доли каждой операции в общем объеме и применения соответствующей ставки по каждой операции

 

183.Налогоплательщиками акцизов не являются:

- Организации

- Индивидуальные предприниматели

- Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом

- Структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров

 

184.Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

- Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

- Реализация организациями, одеколона, содержащегося в пузырьке емкостью 80 мл

- Реализация организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл

- Реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации

 

185.По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

- Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС

- Как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС

- Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС

- Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

 

186.Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется:

- Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении

- Как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

- Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины

- Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении и сумма подлежащей уплате таможенной пошлины

 

187.Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки:

- Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

- Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

- Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

- равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

 

188.Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии:

- наличия свидетельства на розничную реализацию этого спирта

- наличия свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции из этого спирта

- наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом

 

189.Организации - производители нефтепродуктов:

- являются плательщиками акциза

- являются плательщиками акциза только при наличии свидетельства на производство

- не является плательщиком акциза

 

190.Дата реализации подакцизных товаров определяется:

- НК РФ как день оплаты подакцизного товара

- НК РФ как день отгрузки (передачи) подакцизного товара

- в учетной политике организации самостоятельно

 

191.При экспорте подакцизных товаров:

- предусматривается освобождение от уплаты акциза при наличии поручительства банка

- предусматривается освобождение от уплаты акциза

- не предусматривается освобождение от уплаты акциза

 

192.При получении финансовой помощи, связанной с реализацией подакцизных товаров, налоговая база по акцизам:

- увеличивается на эту сумму

- не увеличивается на эту сумму

- уменьшается на эту сумму

 

193.К подакцизным товарам относятся:

- минеральное сырье, прямогонный бензин, дизельное топливо

- сигареты, прямогонный бензин, легковые автомобили

- ювелирные изделия, пиво, дизельное топливо

 

194.Как подакцизные товары НЕ рассматривается парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более:

- 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно

- 150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно

- 200 мл с объемной долей этилового спирта до 70% включительно

- 250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно

 

195.При получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, налоговая база по акцизам определяется:

- как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении

- как объем реализованного прямогонного бензина в натуральном выражении

- как стоимость переданного прямогонного бензина

- как стоимость реализованного прямогонного бензина

 

196.Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену:

- выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

- ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

- выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям

 

197.Уплата акциза по прямогонному бензину лицами, имеющими свидетельство на операции с прямогонным бензином, осуществляется в следующие сроки:

- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекший налоговый период

- не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекший налоговый период

- равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

 

Тема 6. Акцизы. Задания

 

198.Производитель денатурированного спирта - организация «Космос», не имеющая свидетельства, реализует 1000 л денатурированного спирта производителю неспиртосодержащей продукции - организации «Звезда», не имеющей свидетельства. Ставка акциза на спирт составляет 30 руб.50 коп. При реализации денатурата организация «Космос» начислит акциз в сумме:

- 30 500 руб

- 0 руб

- сумма акциза не начисляется, так как организация «Космос» не имеет свидетельство

 

199.Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, произвел 40 т прямогонного бензина из собственной нефти. Этот прямогонный бензин (30 т) был продан производителю нефтехимии, имеющему свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 4290 руб. за 1 т. Сумма налогового вычета для нефтеперерабатывающего завода равна:

- 171 600 руб

- 128 700 руб

- 42 900 руб

- 0 руб

 

200.Организация «А» произвела из собственной нефти 60 т прямогонного бензина и передела 40 т этого прямогонного бензина для производства на давальческих началах продукции нефтехимии организации «Б», имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Ставка акциза на прямогонный бензин - 4290 руб. за 1 т. Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет организацией «А»:

- 257 400 руб

- 171 600 руб

- 85 800 руб

- 0 руб

 

201.Организация является производителем алкогольной продукции. В налоговом периоде произведено 150 000 литров водки, крепостью 40 %, из них реализовано в розницу 20 000 литров водки и передано в качестве вклада в уставный капитал 10 000 литров водки. Реализовано оптовой организации 100 000 литров водки. По данным операциям налоговая база составит:

- 100 000 литров

- 120 000 литров

- 130 000 литров

- 150 000 литров

 

202.ООО «Нур» является производителем алкогольной продукции. В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 30000 литров (ставка акциза по спирту - 30,5 руб., по алкогольной продукции - 210 руб.), из которых отпущено в производство настойки крепостью 14 % 10 000 литров спирта; 20 000 литров этой настойки реализовано ООО «Нур» в розницу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Нур», составит:

- 283 000 руб

- 305 000 руб

- 588 000 руб

- 831 000 руб

 

203.ООО «Спектр» производит прямогонный бензин, который является сырьем для производства продукции нефтехимии (ставка прямогонного бензина - 4290 руб. за 1т.). Организация имеет свидетельства на производство прямогонного бензина и на его переработку. В налоговом периоде организация произвела 650 т прямогонного бензина, из которых 300 т прямогонного бензина передан своему структурному подразделению для производства продукции нефтехимии. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Спектр», составит:

- 2 788 500 руб

- 1 287 000 руб

- 1 501 500 руб

- 0 руб

 

204.ОАО «Кояш» является производителем алкогольной продукции - настойки крепостью 20 %, вина натурального крепостью 8 % (ставка акциза по спирту – 30,5 руб., по алкогольной продукции - 210 руб., по вину натуральному - 3,5 руб.). В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 20000 литров; 7000 литров вина натурального реализовано оптовому продавцу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ОАО «Кояш», составит:

- 610 000 руб

- 24 500 руб

- 1 470 000 руб

- 860 000 руб

 

205.ООО «Мэй», имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, произвела в течение налогового периода 10 000 литров такого спирта. 4 000 литров произведенного спирта был продан ООО «Кеш», не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта - 30,5 руб. за 1 л). По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Мэй», составит:

- 0 руб

- 122 000 руб

- 183 000 руб

- 305 000 руб

 

206.ООО «Дэс», производит денатурированный этиловый спирт, который является сырьем для производства неспиртосодержащей продукции. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта - 30,5 руб. за 1 л). В налоговом периоде ООО «Дэс» произвело 150 000 литров такого спирта, из которых 100 000 литров спирта передано своему структурному подразделению на производство неспиртосодержащей продукции, а 50 000 литров спирта отгружено организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО «Дэс», составит:

- 4 575 000 руб

- 3 050 000 руб

- 1 525 000 руб

- 0 руб