Глава 1. Основы организации учетно-операционной работы в банках

План

 

Введение

Глава 1. Основы организации учетно-операционной работы в банках

1.1 Организация документооборота в банках

1.2 План счетов ведения бухгалтерского учета в банках

Глава 2. Учетно-операционная работа в банках

2.1 Характеристика учетно-операционной работы и принципы ее организации

2.2 Синтетический и аналитический учет в банках

2.3 Совершенствование техники и технологии учетно-операционной работы в банках

Заключение

Список использованной литературы

Введение

 

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

Актуальность работы. Учетно-операционная работа представляет собой деятельность по документальному оформлению банковских операций, их отражению в учете и контролю за правильностью их совершения.

Надежность отражения проведенных операций в учете и отчетности банка должна обеспечиваться специальными процедурами обработки информации, реализованными как в самих применяемых программных средствах, так и в установленном порядке использования программных средств при совершении операций. Доступ к информации пользователей локальной сети должен быть защищен иерархическим построением доступа по уровням пользователей сети и индивидуальными средствами паролевой защиты.

Целью курсовой работы является - изучение теоретических аспектов организации учетно-операционной работы в коммерческих банках.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

·   изучить понятия, задачи и принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке;

·   изучить содержание и организацию учетно-операционной работы в коммерческом банке;

учет документальный операция банковская

·   рассмотреть организационную структуру учетно-операционного аппарата коммерческого банка, документооборот и внутри банковский контроль;

·   рассмотреть план счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках.

Структура курсовой работы "Учетно-операционная работа в банках" состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Основы организации учетно-операционной работы в банках

Организация документооборота в банках

 

Система документооборота, претендующая на интегрирующую роль в современном банке, должна: позволять интегрировать различные подразделения и организации в рамках одного бизнес-процесса; реализовывать стандартные, шаблонные бизнес-процессы; реализовывать гибкие, настраиваемые индивидуально процессы и маршруты.

В зависимости от принятой в банке схемы документооборота любой документ проходит те или иные стадии обработки:

План счетов ведения бухгалтерского учета в банках

 

План счетов предназначен для правильного ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

План счетов - это приложение к положению Нац. Банка "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Кыргызской Республики".

План счетов это нормативный документ, без которого работа в банке не может осуществляться. Без этого документа, как и без уставного капитала или учетной политики кредитная организация не может существовать.

В плане счетов огромное количество счетов предназначенных для учета материальных ценностей своих клиентов и для проведения операций с их счетами.

В Плане свыше 1000 синтетических счетов. Также в плане счетов есть счета для учета драгоценных металлов, ценных бумаг, основных средств, амортизации, кредитов, депозитов и т.д.

Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.

Каждый раздел в свою очередь делится по группам счетов в зависимости от экономического содержания. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций введена единая временная структура активных и пассивных операций: до востребования; сроком до 30 дней; сроком от 31 до 90 дней; сроком от 91 до 180 дней; сроком от 181 дня до 1 года; сроком свыше 1 года до 3 лет; сроком свыше 3 лет.

По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.

Для разделения счетов по типам клиентов в плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов при отражении различных операций, основанной на выделении:

·   резиденства - резидент и нерезидент по типам счетов (Т, И, С);

·   формы собственности:

·   средства бюджета, бюджетов КР и местных бюджетов и средства предприятий, находящихся в государственной и негосударственной собственности, в том числе финансовые, коммерческие и некоммерческие организации;

·   вида деятельности.

Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в сомах.

В разделе ”Операции с ценными бумагами” выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные/переучтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги. Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.

В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета внутри банковских операций кредитных организаций.

Для полноты учета и анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно использоваться аналитический учет.

Часть Б. Счета доверительного управления

Данные счета обособлены с целью обеспечения составления отдельного баланса, не включаемого в сводный по банку. Отдельный баланс банки оформляют в том случае, когда они выступают в качестве доверительного управляющего по договорам доверительного управления, независимо от их количества. Эти балансы в территориальные учреждения Банка не представляются.

Доверительные (трастовые) операции представляют собой операции по управлению имуществом, денежными средствами, ценными бумагами и т.п., принадлежащими клиенту, но от имени банка.

Часть В. Вне балансовые счета

Счета главы В и остальных глав начинаются с цифры 9.

Счета главы В применяются для отражения сделок, ценностей |и документов, не влияющих на актив и пассив баланса банка по балансовым счетам, а также - бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей.

Вне балансовые счета (так же, как и балансовые) подразделяются на 7 разделов, на счета первого и второго порядка.

По экономическому содержанию разделены на активные и пассивные, учитываются также методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998, которые ведутся только в сомах.

Двойная запись может также использоваться при переводе денег с одного активного вне балансового счета на другой активный счет или с одного пассивного - на другой пассивный счет.

Часть Г. Срочные операции

На этих счетах учитывают куплю-продажу различных финансовых активов: драгоценных металлов, иностранной валюты, ценных бумаг и денежных средств, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки.

В день наступления срока расчетов учет сделки на счетах этого раздела прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах.

В учете в зависимости от срока исполнения сделки делят на срочные и наличные.

Под срочной сделкой понимают сделку купли-продажи финансовых активов, оформленную договором на срок с указанием конкретной даты расчетов, отстоящей от даты заключения сделки.

Наличными сделками считаются такие, расчеты по которым предстоит произвести не позднее двух банковских дней с даты заключения сделок без конкретно установленного дня расчетов.

В числе срочных сделок учет купли-продажи ценных бумаг по обратной части операций РЕПО ведут на отдельно выделенных для этих целей вне балансовых счетах первого порядка раздела "Г".

Сделка РЕПО - это срочная сделка по продаже ценных бумаг с обязательством последующего выкупа через определенный срок по заранее обусловленной цене. Применяется для улучшения показателей ликвидности баланса.

Возникающие при заключении сделок обязательства отражают на пассивных счетах, требования - на активных.

Обособленно учитывают нереализованные положительные и отрицательные курсовые разницы. На счетах второго порядка отражают такие разницы по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг.

В конце операционного дня при возникновении дебетовых остатков на пассивных счетах и кредитовых - на активных должен осуществляться перенос сальдо на соответствующий парный счет. Овердрафт по счету не допускается.

Часть Д. Счета ДЕПО

На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами акциями, облигациями, государственными облигациями, а также с иными видами ценных бумаг, являющимися эмиссионными в соответствии с действующим законодательством, переданными кредитной организации ее клиентами для хранения и (или) учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций, а также с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.

В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли, отражающие результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в финансовом году. Это позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, по факторный анализ прибыли коммерческого банка.

Счета по учету доходов и расходов закрываются в установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета ”Прибыль отчетного года” или ”Убытки отчетного года”. Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.

Заключение

 

Банк - основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций.

Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами.

Основным предназначением учета является обеспечение всех заинтересованных сторон информацией об операциях и финансовом состоянии банка. При этом информация должна быть легко доступна, понятна, непротиворечива, не допускать различных толкований. Данная информация используется в процессе непосредственного управления банком, проведения операций, а также для целей анализа и контроля.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем. При оформлении банковских операций необходимо обеспечивать контроль за законностью операций и сохранностью средств.

Учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных исполнителей, а в необходимых случаях - из операционных бригад.

Бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

Список использованной литературы

 

1. Аудит банков / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 352 с.

2. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций / Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2008. - 352 с.

.   Банковское дело. / Под ред. Лаврушина О.И. = 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 672 с.

.   Банковский контроль и аудит / Под ред. Н.В. Фадейкиной. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 496 с.

.   Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности / И.Е. Глушков. - КноРус, 2008. - 944 с.

.   Бухгалтерский учет. Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - 5-е изд., перераб. и доп - М.: Инфра-М, 2008. - 717 с.

.   Бухгалтерский учет в коммерческом банке / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - изд.10-е перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2008. - 277с.

.   Бухгалтерский учет в коммерческой организации / О.В. Рыбакова. - Издательство РАГС, 2008. - 360 с.

.   Бухгалтерский учет в кредитных организациях. - М.: Книга сервис, 2008. - 384 с.

.   Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета. / Учебник. - М.: Инфра-М, Форум, 2009. - 304 с.

.   Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. / Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 752 с.

.   Новое в бухгалтерском учете в коммерческих банках / В.Н. Курсов. - М.: Инфра-М. 2008. - 176 с.

.   Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: Весь мир, 2008. - 716 с.

.   Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций. - М.: Экзамен, 2008. - 320 с.

.   Тютюнник А.В. Бухгалтерский учет в банках. / Учебное пособие. - М.: МФПА, 2004. - 101 с.

.   Управление деятельностью коммерческого банковского учреждения. / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Юристъ, 2008. - 688с.

План

 

Введение

Глава 1. Основы организации учетно-операционной работы в банках

1.1 Организация документооборота в банках

1.2 План счетов ведения бухгалтерского учета в банках

Глава 2. Учетно-операционная работа в банках

2.1 Характеристика учетно-операционной работы и принципы ее организации

2.2 Синтетический и аналитический учет в банках

2.3 Совершенствование техники и технологии учетно-операционной работы в банках

Заключение

Список использованной литературы

Введение

 

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

Актуальность работы. Учетно-операционная работа представляет собой деятельность по документальному оформлению банковских операций, их отражению в учете и контролю за правильностью их совершения.

Надежность отражения проведенных операций в учете и отчетности банка должна обеспечиваться специальными процедурами обработки информации, реализованными как в самих применяемых программных средствах, так и в установленном порядке использования программных средств при совершении операций. Доступ к информации пользователей локальной сети должен быть защищен иерархическим построением доступа по уровням пользователей сети и индивидуальными средствами паролевой защиты.

Целью курсовой работы является - изучение теоретических аспектов организации учетно-операционной работы в коммерческих банках.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

·   изучить понятия, задачи и принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке;

·   изучить содержание и организацию учетно-операционной работы в коммерческом банке;

учет документальный операция банковская

·   рассмотреть организационную структуру учетно-операционного аппарата коммерческого банка, документооборот и внутри банковский контроль;

·   рассмотреть план счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках.

Структура курсовой работы "Учетно-операционная работа в банках" состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Основы организации учетно-операционной работы в банках