Заполнение акта и отчета по результатам аудита

 

Цель: научиться документально оформлять результаты аудиторских проверок в сфере государственных закупок

Задание

В результате проведенных контрольных мероприятий аудиторы составляют акт. Руководитель проверяемой организации вправе приложить к акту свои возражения и пояснения. В случае выявления нарушений аудиторы выдают предписание об их устранении и передают информацию в контрольные или правоохранительные органы: ФАС, Казначейство, Прокуратуру и др. Кроме того, информация о результатах мониторинга направляется в соответствующие региональные или муниципальные органы власти. Отчеты о проведенных проверках публикуются на сайте ЕИС. Проверяемые организации могут обратиться с жалобой на действия аудиторов в законодательные (представительные) органы. Обжаловать результаты проверок можно также в арбитражном суде.

Задание 1.

По предложенным результатам проверки заполнить акт проверки.

АКТ

 по результатам контрольного мероприятия

 

«__________________________» (наименование контрольного мероприятия) на объекте __________________________________________________________ (наименование объекта контрольного мероприятия) ___________________________ (населенный пункт) «__»___________20___года

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _____________ ____________________________________________________________________ (пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

2. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________ (указывается из программы контрольного мероприятия)

3. Проверяемый период деятельности _______________________________ (указывается из программы контрольного мероприятия)

4. Вопросы контрольного мероприятия:

1) __________________________________________________________

2) _________________________________________________________ (из рабочего плана проведения контрольного мероприятия на данном объекте)

5. Срок проведения контрольного мероприятия на______________________ (наименование объекта контрольного мероприятия) с «___»_________ по «___»__________20___г.

6. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (в случае необходимости): _______________________________________________________ __________________________________________________________________

7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее(излагаются результаты контрольного мероприятия по вопросам):

1) Анализ количества и объемов закупок объекта аудита (контроля) за последний отчетный период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы, закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), включая закупки до 100 тыс. рублей).

2) Анализ закупок, осуществленных неконкурентными способами, в том числе по итогам несостоявшихся закупок.

3) Оценка и сравнительный анализ эффективности закупок, а также соотнесение их с показателями конкуренции при осуществлении закупок.

4) Количество и объем проверенных закупок (в разрезе способов закупок) объекта аудита (контроля).

5) Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта аудита (контроля), включая оценку системы ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.

6)Оценка системы планирования закупок объектом аудита (контроля), включая анализ качества исполнения плана закупок (плана-графика закупок).

7) Оценка процесса обоснования закупок объектом аудита (контроля), включая анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов.

8) Оценка процесса осуществления закупок объектом аудита (контроля) на предмет наличия (отсутствия) факторов, ограничивающих число участников закупок и достижение экономии бюджетных средств.

9) Оценка эффективности системы управления контрактами, включая своевременность действий объекта аудита (контроля) по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки.

10) Оценка законности расходов на закупки объектом аудита (контроля) в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов) с указанием конкретных нарушений законодательства о контрактной системе, в том числе влекущих неэффективное расходование бюджетных средств.

11) Указание количества и объема закупок объекта аудита (контроля), в которых выявлены нарушения законодательства о контрактной системе в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов).

12) Указание выявленных у объекта аудита (контроля) нарушений законодательства о контрактной системе, содержащих признаки административного правонарушения и влекущих уголовное наказание.

13) Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ и услуг в запланированном количестве (объеме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом аудита (контроля).

 

Приложение:

1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на ___ л. в 1 экз.

2. Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).

 

Руководитель контрольного мероприятия: (должность) личная подпись инициалы, фамилия Участники контрольного мероприятия: (должность) личная подпись инициалы, фамилия (должность) личная подпись инициалы, фамилия

С актом ознакомлены: (должность) личная подпись инициалы, фамилия

Экземпляр акта получил: (должность) личная подпись инициалы, фамилия

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом ____________________________________________________________________ (должность, инициалы, фамилия) отказался.

Руководитель контрольного мероприятия: (должность) личная подпись инициалы, фамилия

 

Задание 1.

По предложенным результатам проверки заполнить отчет о проверке.

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

“____________________________________________________”

(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание проведения контрольного мероприятия: __________________(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

2. Предмет контрольного мероприятия: _______________________________(из программы проведения контрольного мероприятия).

3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: ______________________(полное наименование объекта (объектов) из программы проведения контрольного мероприятия).

4. Срок проведения контрольного мероприятия: с_____ по _____ 20__ г.(если установленный в программе контрольного мероприятия срок его проведения изменялся, то указывается измененный срок).

5. Цели контрольного мероприятия:

5.1. Цель 1. ______________________________________________________.

Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности или при выявлении фактов неэффективного использования федеральных и иных ресурсов):

___________________________________________________________________;

5.2. Цель 2. ______________________________________________________.

Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности или при выявлении фактов неэффективного использования федеральных и иных ресурсов):

___________________________________________________________________.

6. Проверяемый период деятельности: _______________________________.

(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия).

7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами и деятельности объектов проверки (при необходимости) ___________________________________________.

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, в разрезе вопросов программы проведения контрольного мероприятия):

1) Анализ количества и объемов закупок объекта аудита (контроля) за последний отчетный период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы, закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), включая закупки до 100 тыс. рублей).

2) Анализ закупок, осуществленных неконкурентными способами, в том числе по итогам несостоявшихся закупок.

3) Оценка и сравнительный анализ эффективности закупок, а также соотнесение их с показателями конкуренции при осуществлении закупок.

4) Количество и объем проверенных закупок (в разрезе способов закупок) объекта аудита (контроля).

5) Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта аудита (контроля), включая оценку системы ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.

6)Оценка системы планирования закупок объектом аудита (контроля), включая анализ качества исполнения плана закупок (плана-графика закупок).

7) Оценка процесса обоснования закупок объектом аудита (контроля), включая анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов.

8) Оценка процесса осуществления закупок объектом аудита (контроля) на предмет наличия (отсутствия) факторов, ограничивающих число участников закупок и достижение экономии бюджетных средств.

9) Оценка эффективности системы управления контрактами, включая своевременность действий объекта аудита (контроля) по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки.

10) Оценка законности расходов на закупки объектом аудита (контроля) в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов) с указанием конкретных нарушений законодательства о контрактной системе, в том числе влекущих неэффективное расходование бюджетных средств.

11) Указание количества и объема закупок объекта аудита (контроля), в которых выявлены нарушения законодательства о контрактной системе в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов).

12) Указание выявленных у объекта аудита (контроля) нарушений законодательства о контрактной системе, содержащих признаки административного правонарушения и влекущих уголовное наказание.

13) Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ и услуг в запланированном количестве (объеме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом аудита (контроля).

9. Возражения или замечания руководителей объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия (при наличии):________(указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний руководителей объектов на результаты контрольного мероприятия, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных в ходеего проведения недостатков и нарушений при их наличии).

10.Выводы о результатах аудита в сфере закупок с указанием причин выявленных у объекта аудита (контроля) отклонений, нарушений и недостатков.

11. Предложения (рекомендации) по результатам аудита в сфере закупок: (указываются выявленные факты нарушений законодательных и иных нормативных правовых актов и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи, части и пункты законодательных и иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненного государству (при его наличии), отражаются факты устранения объектами контрольного мероприятия (в период от подписания соответствующих актов до утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия) нарушений, требующих возврата средств в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации с указанием соответствующих расчетно-платежных документов, подтверждающих непосредственное перечисление средств на счета уполномоченных органов.

Формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие в адрес организаций и органов государственной власти, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению по результатам контрольного мероприятия представлений, предписаний, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, информационных писем, обращений в правоохранительные органы).

Приложение: 1. ____________________________________________________.

   2. ____________________________________________________.

(приводится перечень законодательных и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, документов, не полученных по запросу, актов, оформленных в ходе и по результатам контрольного мероприятия и другие).

 

Содержание отчета

Отчет должен содержать:

1.    Название работы

2.    Цель работы

3.    Задание

4.    Ответы на вопросы задания

Оценивание работы

Каждое задание практической работы оценивается по пяти бальной шкале:

«5» (отлично) – за глубокое и полное овладение содержанием учебного материала, при котором студент свободно и уверенно ориентируется в элементах финансового анализа бухгалтерского баланса; качественное выполнение всех видов практических работ, умение высказывать и обосновывать свои суждения.

«4» (хорошо) – если студент полно освоил учебный материал, ориентируется в изученном материале, осознанно применяет теоретические знания на практике, грамотно излагает ответ, но содержание ответа имеют отдельные неточности.

«3» (удовлетворительно) – если студент обнаруживает знание и понимание основных положений учебного материала, но излагает и выполняет его не полно, непоследовательно, допускает неточности в работе, в применении теоретических знаний на практике.

«2» (неудовлетворительно) – если студент имеет разрозненные, бессистемные знания по дисциплине, допускает ошибки, не может практически применять теоретические знания.

Используемая литература: конспект лекции, интернет – источники, справочные правовые системы.

 

 

 

Литература

Основные источники:

 

1. Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд" (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.07.2015). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Консультант Плюс.

2. Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 03.08.2018)"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) - [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.

3. Дёгтев Г.В., Гладилина И.П.. Акимов Н.А., Банников П.А. Управление закупками товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: учебно-методическое пособие. - М.: Моск. гор. ун-т управления Правительства Москвы, 2016. – 120 с.

4. Доронин. С. Н. Госзакупки: законодательная основа, механизмы реализации, риск-ориентированная технология управления [Текст]: монография / С. Н. Доронин, Н. А. Рыхтикова, А. О. Васильев. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015. - 231 с.

5. Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг: в схемах и таблицах / Коллектив авторов. Ростов н/Д: Изд-во «Содействие-XXI век», 2016. 256 с.

6. Кнутов, А. В. Управление государственными и муниципальными закупками и контрактами: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / А. В. Кнутов. – М.: Издательство Юрайт, 2018. - 316 с. - (Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс).

7. Радостева Э.М., Порвадов М.Г., Бартова Е.В., Зырянова А.А., Русннова О.Ю. Организация государственных закупок: рабочая тетрадь [Текст]: / Э.М. Радостева, М.Г. Порвадов, Е.В. Бартова, А.А. Зырянова, О.Ю. Русинова, М-во с.-х. РФ, ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА. - Пермь: Изд-во ФГБОУ ВПО Пермская ГСХА, 2015. - 40 с. - 30 экз.

 

Дополнительные источники:

1. Андреева Л.В. Правовое регулирование закупок для государственных и муниципальных нужд города Москвы [Текст]: Учебно-методический комплекс для слушателей образовательной программы профессиональной переподготовки «Правовое обеспечение государственного и муниципального управления» / Л.В. Андреева, А.А. Тимофеева. - М.: МГУУ ПМ, 2014.

2. Государственные и корпоративные закупки как форма государственно-частного партнерства: сборник научных статей. - М.: МГУУ Правительства Москвы, ЦОиНК, 2016.

3. Борисов А.Н., Трефилов Т.Н. Комментарий к Федеральному закону «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (постатейный). - М.: «Деловой двор», 2015. - 592с. - Режим доступа: СПС Консультант Плюс.

4.  Гладилина И.П., Васильева И.А., Сергеева С.А. Инновационные подходы к управлению в контрактной системе закупок товаров, работ, уедут для обеспечения государственных и муниципальных нужд // Инновации и инвестиции, 2017. - №3. - С.50-54.

Интернет-ресурсы

1. Официальный сайт РФ для размещения информации о размещении заказов.
(http://zakupki.gov.ru).

2. Министерство экономического развития РФ. Федеральная контрактная
система, (http^/www.economy.gov.ru/minec/activity/sections/system/index).

3. Реестр государственных контрактов, заключенных по результатам
размещения заказов. (http://reestrgk.roskazna.ru).

4. Единый реестр государственных н муниципальных контрактов, (http://zakupki.gov.ru/pgz/public/action/contracts/search/simple/run).

5. Реестр недобросовестных поставщиков, (http://rnp.fas.gov.ru).

6. Единая электронная торговая площадка, (http://etp.roseltorg.ru).

7. Электронная торговая площадка «Сбербанк-ЛСТ». (http://www.sberbank-ast.ru).

8. Электронная торговая площадка «RTS-tender», (http://www.rts-tender.ru).
Электронная торговая площадка «Госзакупки»: ЭТП ММВБ, (http://www.etp-micex.ru).

9. Электронная торговая площадка ZAKAZRF. (http://etp.zakazrf.ru).

10. ФЛС (контроль госзаказа), (http://www.fas.gov.ru/spheres/order.html).

11. Сведения о получении и рассмотрении жалоб (ФЛС, Гособоронзаказ), (http://zhaloby-gz.fas.gov.ru).

12. Федеральное агентство по поставкам вооружения, военной, специальной
техники и материальных средств (РОСОБОРОНПОСТАВКА). (http://www.rosoboronpostavka.ru).