Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

 

На какие расходы при приобретении жилья может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?

Приобретенные квартира, дом, земельный участок должны находиться на территории РФ.

В состав расходов, на которые предоставляется налоговый вычет при приобретении жилья, включаются следующие:

– покупка квартиры;

– расходы на ремонт квартиры;

– покупка жилого дома;

– разработка проектной документации;

– затраты на приобретение строительных материалов;

– затраты на производство строительных работ;

– подключение канализации, газоснабжения, электро-и водоснабжения, включающие подготовку проектной документации и стоимость работ по монтажу и подключению;

– покупка земельного участка;

– расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту.

 

Кто может воспользоваться правом на возврат налога при покупке квартиры?

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, правом возврата налога при приобретении или строительстве жилья обладает любой резидент РФ (лицо, проживающее на территории РФ не менее 183 дней в течение налогового периода (год), независимо от того, гражданином какой страны он является), получающий доход и уплачивающий с него налог.

Получить налоговый вычет при покупке жилья можно только один раз в жизни.

Если жилье (комната, квартира, дом) было оформлено на несовершеннолетнего, право получить возврат подоходного налога имеет любой из родителей.

Если жилье приобретено пенсионером, который уже не получает доход и не является плательщиком подоходного налога, то он может обратиться за возвратом подоходного налога, уплаченного за последние три года до выхода на пенсию.

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%.

Максимальная сумма, с которой может быть возвращен уплаченный подоходный налог, – 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма, которую вы можете вернуть в качестве уплаченного подоходного налога, при стоимости квартиры 2 000 000 рублей и выше, – 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).

Сумма 260 000 рублей выплачивается постепенно по частям в размере уплаченного подоходного налога за налоговый период.

 

Я неработающий пенсионер. Шесть месяцев назад вышел на пенсию. Поменял квартиру через куплю-продажу. Приобретенная квартира стоит 3 000 000 рублей. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет, если моя зарплата до выхода на пенсию была официальной и составляла 37 000 рублей в месяц?

Да, вы имеете право на получение возврата НДФЛ, уплаченного вами за последние три года до покупки квартиры.

Сумма налогового вычета составляет 144 300рублей.

01.01.2012 г. вступил в действие Федеральный закон 330-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности, в п.1 ст. 220.

В соответствии с этими изменениями человек, получающий пенсию, то есть доход, не облагаемый налогом на доходы физических лиц, может при покупке квартиры перенести имущественный вычет или его остаток на налоговые периоды, предшествующие покупке квартиры, но не более трех лет.

То есть если неработающий пенсионер за три года до приобретения квартиры работал и получал доход, с которого выплачивался налог НДФЛ, то он имеет право получить возврат этого налога за период три года до оформления сделки.

В вашем случае не прошло еще трех лет после выхода на пенсию, поэтому вы имеете право на возврат перечисленного налога на доходы за последние три года. При этом сумма не должна превышать 260 000 рублей, то есть максимальная сумма, с которой возвращается налог – 2 000 000 рублей.

Для того чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вычета. В заявлении укажите, что вы являетесь неработающим пенсионером. Также к заявлению приложите декларацию по форме 3-НДФЛ, копию документов на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи, свидетельство о государственной регистрации права).

Так как вы вышли на пенсию шесть месяцев назад, то налог на доходы, уплаченный вами, вернут вам за последние три года, то есть уплаченный с заработной платы за два года и шесть месяцев до выхода на пенсию.

В вашем случае сумма налогового вычета составит:

3 года (36 месяцев) (период, с которого возвращается налог) – 6 месяцев (период, когда вы уже не работали) = 30 месяцев (период, когда выплачивалась зарплата и перечислялись налоги).

37 000 рублей (месячная з/п) х 30 месяцев = 1 110 000 рублей (сумма, с которой был уплачен налог НДФЛ за последние 3 года).

Эта сумма не превышает максимально допустимую 2 000 000 рублей, следовательно, уплаченный ранее налог НДФЛ будет возвращен со всей суммы).

1 110 000 рублей х 13% = 144 300 рублей – сумма, которая будет возвращена вам на ваш счет, в качестве налогового вычета.