Тема 5. Налог на добавленную стоимость.

Отличительные черты НДС как одного из важнейших видов косвенного обложения.

История возникновения НДС в зарубежных странах.

Плательщики НДС. Объекты обложения. Определение налогооблагаемой базы. Перечень плательщиков, освобождаемых от НДС. Ставки налога и их эволюция.

Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога и представления расчетов.

Особенности взимания НДС по товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ.

 

Тема 6. Налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц как основная форма обложения населения России. Отличительные особенности современного налога на доходы физических лиц. Значение налога на доходы физических лиц в условиях рыночной экономики.

Плательщики налога на доходы, объекты обложения. Доходы, не подлежащие обложению. Способы взимания подоходного налога. Ставки налога.

Особенности обложения различных видов дохода. Обложение доходов от предпринимательской деятельности.

Налоговая декларация, ее значение и порядок подачи.

Тема 7. Налог на прибыль организаций.

Экономическое значение налога на прибыль юридических лиц. Место налога на прибыль в системе федеральных налогов. Роль налога на прибыль в формировании доходов бюджета.

Плательщики налога на прибыль. Объект обложения. Порядок определения облагаемой налогом прибыли.

Ставки налога на прибыль. Расчет налога на прибыль и порядок его зачисления в бюджеты.

Тема 8. Имущественные налоги.

Налог на имущество предприятий. Плательщики налога, объект обложения, порядок определения налогооблагаемой базы.

Льготы по налогу на имущество предприятий, порядок уплаты налога.

Налог на имущество физических лиц, его роль и назначение. Плательщики налога, объекты обложения и льготы по налогу.

Ставки налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 9. Ресурсные платежи.

 

Экономическое содержание и назначение налоговых платежей за пользование природными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых, его фискальное и регулирующее значение. Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог как один из платежей за природные ресурсы, его экономическое значение. Необходимость данного налога.

Плательщики налога, объект обложения, льготы.

Роль платы за землю для местных бюджетов. Значение Земельного кодекса для наделения граждан и юридических лиц землей.

Плательщики земельного налога и объект обложения. Льготы при взимании налога. Ограничение прав органов местной власти при предоставлении льгот по земельному налогу.

Обложение земель сельскохозяйственного назначения. Виды плательщиков.

Особенности обложения земли несельскохозяйственного назначения. Плательщики налога.

Тема 10. Платежи пошлинного характера.

Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания.

Плательщики государственной пошлины и порядок ее уплаты. Льготы при взимании государственной пошлины.

Тема 11. Налоги, взимаемые в соответствии со специальными налоговыми режимами. Единый сельскохозяйственный налог.

Единый сельскохозяйственный налог. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Плательщики налога. Объект обложения. Налоговая база. Порядок уплаты налога.

Тема 12. Налоги, взимаемые в соответствии со специальными налоговыми режимами. Упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система налогообложения. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объект обложения. Налоговая база. Порядок уплаты налога.

Тема 13. Налоги, взимаемые в соответствии со специальными налоговыми режимами. Единый налог на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Плательщики налога, объект обложения. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 14. Транспортный налог.

Транспортный налог и его назначение. Плательщики налога. Объект обложения. Транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения.

Определение налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.