Объекты внутреннего учета профессионального участника

К объектам относятся:

· сделки, включая срочные сделки, и операции с ценными бумагами, совершенные профессиональным участником:

o на основании договора комиссии (поручения) или агентского договора в интересах клиента (далее - договор на брокерское обслуживание),

o на основании договора по управлению ценными бумагами и денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги (далее - договор по управлению ценными бумагами),

o в собственных интересах;

· сделки с ценными бумагами, не являющиеся сделками купли-продажи, а также любое совершенное с ценными бумагами или в отношении ценных бумаг юридическое или фактическое действие, которое не влечет за собой установление, изменение или прекращение прав на ценные бумаги, но имеющее значение для определения содержания, объема, условий или сроков осуществления прав на ценные бумаги, являющиеся объектом операции, или прав, удостоверенных такими ценными бумагами (далее - иные операции с ценными бумагами);

· ценные бумаги, фьючерсные контракты и опционы, являющиеся предметом сделки;

· денежные средства, предназначенные для совершения сделок с ценными бумагами, фьючерсными контрактами и опционами или получаемые в результате совершения сделок с ценными бумагами, фьючерсными контрактами и опционами;

· иные объекты внутреннего учета профессионального участника.

К операциям, подлежащим внутреннему учету, могут быть отнесены следующие операции:

· получение денежных средств в порядке выплаты процентов по облигациям и иным ценным бумагам, дивидендов по акциям;

· получение денежных средств и списание ценных бумаг в порядке погашения облигаций и иных ценных бумаг, выкупа акций эмитентом;

· увеличение количества акций при размещении дополнительных акций акционерного общества путем распределения их среди акционеров акционерного общества;

· конвертация ценных бумаг;

· отражение факта признания выпуска ценных бумаг недействительным;

· регистрация фактов обременения ценных бумаг обязательствами и (или) блокирования операций по лицевому счету / счету депо в отношении ценных бумаг (передача (принятие) в залог ценных бумаг, обращение взыскания на указанные ценные бумаги, наложение ареста на ценные бумаги и др.);

· регистрация фактов обременения денежных средств обязательствами (наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, приостановление операций по счету); и др.

 

Информация об этих операциях должна содержаться в ежедневных отчетах по сделкам, совершенным в течение дня.

К объектам внутреннего учета относятся также сделки и операции по размещению эмиссионных ценных бумаг, совершаемые профессиональным участником на основании договора с эмитентом.

Под объектами внутреннего учета, именуемыми по тексту как "иные операции", следует понимать, в частности, следующие операции, проведенные в отношении ценных бумаг профессионального участника и / или его клиентов:

· конвертация ценных бумаг;

· получение денежных средств в порядке выплаты дивидендов по акциям, процентов по облигациям и иным ценным бумагам;

· регистрация фактов обременения ценных бумаг обязательствами и (или) блокирования операций по лицевому счету / счету депо в отношении ценных бумаг (передача (принятие) в залог ценных бумаг, обращение взыскания на указанные ценные бумаги, наложение ареста на ценные бумаги и др.);

· регистрация фактов обременения денежных средств обязательствами (наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, приостановление операций по счету).

Объектами внутреннего учета являются сделки, заключенные как непосредственно профессиональным участником, так и иными профессиональными участниками за счет данного профессионального участника или его клиентов.

Под ценными бумагами, являющимися объектами сделок, понимаются как эмиссионные, так и неэмиссионные ценные бумаги, включая векселя, являющиеся объектами финансовых вложений (за исключением ценных бумаг, выпущенных самой организацией и продаваемых или приобретаемых ею от своего имени за свой счет), инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и иные ценные бумаги, являющиеся объектами финансовых вложений.

При этом в отношении неэмиссионных ценных бумаг профессиональные участники могут не придерживаться требований Порядка, касающихся:

· поручений клиента, связанных с совершением сделок с неэмиссионными ценными бумагами и с движением указанных ценных бумаг, журнала регистрации указанных поручений;

· распорядительных записок;

· отчетов по сделкам, совершенным в течение дня.

Брокер, выступающий в сделке в качестве агента по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев, может в отношении указанных сделок не вести внутренний учет в соответствии с требованиями Порядка.

Внутренний учет Сделок ведется в количественном выражении в единицах ценных бумаг определенного вида (категории (типа), выпуска, серии, транша) и в денежном выражении в валюте Российской Федерации.

Внутренний учет ведется в отношении ценных бумаг в количественном выражении; в отношении денежных средств - в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте в случаях, предусмотренных Порядком или Правилами внутреннего учета профессионального участника.

В случае, если стоимость ценной бумаги, фьючерсного контракта и опциона выражена в иностранной валюте, а расчеты производятся в валюте Российской Федерации, то на момент заключения сделки стоимость ценной бумаги, фьючерсного контракта и опциона должна учитываться во внутреннем учете профессионального участника в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, а в момент исполнения обязательств по сделке - в валюте Российской Федерации.

Профессиональные участники дополнительно ведут внутренний учет в иностранной валюте в случае, если договором с клиентом предусмотрено ведение профессиональным участником внутреннего учета Сделок, ценных бумаг, фьючерсных контрактов, опционов и денежных средств клиента в иностранной валюте, а также если стоимость ценной бумаги, фьючерсного контракта и опциона выражена в иностранной валюте и/или если расчеты производятся в иностранной валюте.

Сделки должны отражаться в регистрах внутреннего учета профессионального участника не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем совершения Сделок.

Если документы, подтверждающие факт совершения Сделки, поступили позже, чем в вышеуказанный срок, то Сделка должна отражаться в регистрах внутреннего учета профессионального участника не позднее окончания рабочего дня, следующего за днем получения данных документов.

Внутренний учет собственных денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов, а также собственных Сделок профессиональных участников должен вестись обособленно от внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов, принадлежащих клиентам, а также Сделок, совершенных по поручению и/или в интересах клиента профессионального участника.

Профессиональный участник обеспечивает ведение внутреннего учета филиалом профессионального участника как составной части внутреннего учета профессионального участника, с еженедельным отражением информации о Сделках, поступающей от филиалов профессионального участника, или в централизованной системе ведения внутреннего учета профессионального участника с ежедневным отражением и обобщением указанной информации.

Профессиональный участник осуществляет ведение внутреннего учета на бумажном носителе и/или в электронной форме.

В случае ведения внутреннего учета в электронной форме профессиональный участник обеспечивает возможность просмотра и перевода на бумажный носитель любой входящей в состав внутреннего учета информации (документа), а также формирует ее (его) резервные копии в электронной форме.

Профессиональный участник должен обеспечить возможность группировки поручений клиента и распорядительных записок в хронологическом порядке.

Профессиональный участник хранит документы, являющиеся основанием для записи в регистрах внутреннего учета (далее - подтверждающие документы внутреннего учета), и иные документы внутреннего учета, включая копии отчетов клиентам, в течение 5 лет, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

 

Профессиональные участники разрабатывают и утверждают следующие документы:

· порядок присвоения и использования номеров, символов (кодов, аббревиатур, индексов, условных наименований) при подготовке и заполнении подтверждающих и иных документов внутреннего учета, а также номеров сделок и иных операций;

· перечень и порядок идентификации сотрудников профессионального участника, имеющих доступ к информации, содержащейся во внутреннем учете, и порядок их доступа;

· порядок и принципы присвоения уникальных идентификационных символов (кодов, аббревиатур, индексов, условных наименований) клиентам профессионального участника;

· Правила ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами (далее - Правила ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника);

· Порядок предоставления информации и документов инвестору в связи с обращением ценных бумаг, в том числе способы и формы предоставления, размеры и порядок оплаты услуг по предоставлению.

Сотрудники, в функции которых входит ведение внутреннего учета, должны соответствовать квалификационным требованиям, устанавливаемым Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

 

Требования к правилам ведения внутреннего учета сделок профессионального участника

Правила ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника должны включать:

· правила внутреннего документооборота, включая описание порядка прохождения документов, имеющих значение для ведения внутреннего учета профессионального участника, в том числе определение формы ведения внутреннего учета (бумажной и/или электронной);

· порядок определения часового пояса при составлении и оформлении документов внутреннего учета профессионального участника;

· типовые формы поручений клиента и распорядительных записок, требования к их оформлению (в том числе к количеству экземпляров и содержанию);

· порядок формирования и ведения журнала регистрации поручений клиентов;

· правила ведения и перечень счетов внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов (с указанием номера и наименования внутреннего счета), требования к их содержанию и оформлению;

· перечень и типовые формы регистров внутреннего учета, требования к их оформлению, содержанию и ведению;

· перечень информации, содержащейся в отчетности клиентам, требования к оформлению (в том числе к количеству экземпляров, в случае составления отчетности клиентам на бумажном носителе) и содержанию, порядок, сроки и способы ее предоставления клиентам;

· порядок ведения внутреннего учета филиалом профессионального участника, устанавливающий перечень информации, представляемой филиалом, и сроки представления информации о Сделках;

· порядок и сроки проведения профессиональными участниками установленных настоящим Порядком сверок наличия денежных средств и ценных бумаг, а также порядок составления актов проведения указанных сверок;

· порядок архивирования и хранения документов внутреннего учета;

· порядок внесения изменений и дополнений в Правила ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника.

·

Документы внутреннего учета

Документами внутреннего учета являются:

· поручения клиента (в том числе требования клиента о возврате денежных средств);

· журнал регистрации поручений клиентов;

· требования брокера о внесении клиентом денежных средств или ценных бумаг в размере, достаточном для увеличения уровня маржи до ограничительного уровня маржи;

· журнал учета направленных клиентам требований о внесении средств;

· подтверждающие документы внутреннего учета;

· регистры внутреннего учета профессионального участника;

· акты сверок наличия денежных средств и ценных бумаг;

· счета внутреннего учета профессионального участника;

· отчеты клиентам;

· иные документы.

Поручение клиента является документом, удостоверяющим получение распоряжения клиента на совершение сделки или операции с ценными бумагами, срочной сделки или операции с денежными средствами в интересах клиента (далее - поручение).

Поручение на совершение сделки с ценными бумагами должно содержать:

· наименование или уникальный код (номер) клиента;

· номер договора на брокерское обслуживание или управление ценными бумагами;

· дату и время (с указанием часов и минут) получения поручения;

· вид сделки (покупка, продажа);

· вид, категорию (тип), выпуск, транш, серию ценной бумаги;

· наименование эмитента ценной бумаги;

· количество ценных бумаг или однозначные условия его определения;

· цену одной ценной бумаги или однозначные условия ее определения;

· в случае, если поручение подается с целью совершения маржинальной сделки, - указание (обозначение), что поручение подается в целях совершения маржинальной сделки, а также (если клиент намерен использовать в целях совершения сделки часть ценных бумаг соответствующего типа, учитываемых на счете депо клиента, или часть денежных средств клиента, переданных клиентом брокеру) размер денежных средств и/или ценных бумаг клиента (в процентном или абсолютном выражении), за счет которых профессиональный участник осуществляет маржинальную сделку;

· в случае, если подается поручение с целью совершения сделки РЕПО с ценными бумагами, поручение должно содержать указание на совершение сделки РЕПО;

· срок действия поручения;

· подпись клиента или иное обозначение (индекс, условное наименование), установленное договором с клиентом и Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника, приравниваемое к подписи клиента. Если профессиональный участник самостоятельно заполняет поля поручения клиента в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 19 Порядка, подпись клиента проставляется на экземпляре поручения клиента в бумажной форме не позднее чем через месяц после получения поручения клиента профессиональным участником;

· поручение клиента может содержать и иную информацию.

 

Основанием для внесения записей в регистры внутреннего учета являются подтверждающие документы внутреннего учета, к которым относятся:

· договоры или иные документы, подтверждающие факт заключения (изменения, прекращения) договоров;

· уведомления о перерегистрации ценных бумаг в реестре владельцев ценных бумаг;

· акты приема - передачи ценных бумаг (для документарных ценных бумаг);

· кассовые и банковские документы;

· отчеты об исполнении операций депозитария;

· иные документы, подтверждающие факты исполнения обязательств по сделкам;

· отчеты организаторов торговли на рынке ценных бумаг и/или клиринговых организаций о Сделках, совершенных профессиональным участником, отчеты профессиональных участников о совершении Сделок в порядке поручения (комиссии), перепоручения (субкомиссии) (далее - Отчет профессиональному участнику);

· распорядительные записки;

· решения, предписания, приказы и иные акты органов государственной власти, а также судебные акты, являющиеся основанием для возникновения, изменения или прекращения гражданских прав и обязанностей.

· Распорядительная записка заполняется сотрудником профессионального участника, непосредственно заключившим сделку, или другим лицом, уполномоченным профессиональным участником, после заключения сделки с ценными бумагами, срочной сделки не позднее окончания рабочего дня, когда данная сделка была заключена.

Распорядительная записка может не составляться, если сделка совершена через организатора торговли на рынке ценных бумаг в рамках биржевых торгов или иного профессионального участника в порядке поручения (комиссии), перепоручения (субкомиссии), а также в случае совершения сделки на внебиржевом рынке при условии заключения сделки и подписания договора по данной сделке в течение одного рабочего дня.

Профессиональный участник должен составить распорядительную записку при совершении сделки без поручения клиента с целью погашения за счет полученных денежных средств и ценных бумаг задолженности клиента перед брокером, а также если сделка была заключена для принудительного закрытия позиций клиента профессионального участника при совершении срочных сделок.