Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Дискуссия на темы

1. Определение «налогового обязательство».

2. Условия возникновения налогового обязательства, его изменение и исполнение.

3. Роль налогов в ценообразовании.

4. Особенности признание цен рыночными для целей налогообложения.

5. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

6. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

7. Взыскание налога или сбора с юридических лиц.

8. Инвестиционный налоговый кредит.

Контент-тест:

 

1. Требование об уплате налога — это:

1) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;

2) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;

3) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.

 

2. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:

1) бесспорном;

2) судебном;

3) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.

 

3 Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:

1) бесспорном;

2) судебном;

3) судебном или бесспорном — по усмотрению налогового органа.

 

4. Арест имущества возможен в отношении имущества:

1) только физического лица;

2) только юридического лица;

3) как физического, так и юридического лица.

 

5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:

1) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;

2) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;

3) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.

 

6. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика направлено в первую очередь:

1) на наличные денежные средства налогоплательщика;

2) на имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;

3) на имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.

 

7 Полный арест имущества налогоплательщика — это ситуация, когда:

1) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;

2) налогоплательщик не в праве распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешением налогового органа;

3) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.

 

Темы рефератов

1. Налоговый кредит как элемент в системе налоговых отношений

2. Механизм списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

3. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора.

4. Общие условия изменения срока уплаты налога.

5. Особенности предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Т

6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

7. Особенности предоставления зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных сумм

 

Практические задания:

Задание № 1:

ООО «Альтаир» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Альтаир». Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли

 

Задание № 2:

Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег, по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

 

Тема 4. Налоговая декларация и налоговый контроль

 

Дискуссия на темы

1. Роль налоговой декларации в системе налогового контроля.

2. Формы и виды налогового контроля.

3. Государственная регистрация организаций и физических лиц – индивидуальных предпринимателей.

4. Особенности учета налогоплательщиков.

5. Сущность идентификационного номера налогоплательщиков.

6. Виды налоговых проверок.

7. Методы проведения налоговых проверок.

8. Понятие «налоговая тайна».

9. Порядок проведения налоговых санкций.

 

Контент-тест:

1. Сколько стадий налогового контроля предусмотрено действующим налоговым законодательством РФ:

1) две;

2) пять;

3) три?

 

2. Субъектом налогового контроля являются:

1) налогоплательщики;

2) действия (бездействие) налогоплательщиков;

3) налоговые органы.

 

3. Объектом налогового контроля являются:

1) действия (бездействие) налогоплательщиков;

2) налоговые органы;

3) налогоплательщики.

 

4. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

1) по месту жительства;

2) по местонахождению организации;

3) по местонахождению организации, ее обособленных подразделений и находящегося в ее собственности имущества.

 

5. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

1) четырнадцати дней;

2) десяти дней;

3) пяти дней.

 

6. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика приего ликвидации (реорганизации) в течение:

1) пяти дней;

2) одного месяца;

3) десяти дней.

 

Темы рефератов

1. Налоговый контроль и его формы;

2. Государственная регистрация организаций и физических лиц – индивидуальных предпринимателей;

3. Организация учета налогоплательщиков – физических лиц;

4. Порядок присвоения идентификационного номера налогоплательщика;

5. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов – физических лиц.