Тема 7. Налог на прибыль организаций

 

Контент-тест:

1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1) страховые организации;

2) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

3) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

 

2. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

1) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

2) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

3) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.

 

3- В состав внереализационных расходов включаются:

1) расходы на услуги банков;

2) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3) безвозмездно переданное имущество.

 

4- Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

1) только на дату признания пени должником;

2) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;

3) на дату признания пени должником или судом.

 

5. Расходами признаются:

1) документально подтвержденные организацией расходы;

2) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

3) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

 

6. К амортизируемому относится имущество:

1) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;

2) с первоначальной стоимостью более 20 000 руб. независимо от сроков полезного использования;

3) сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

 

7. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

1) только линейным;

2) только нелинейным;

3) линейным либо нелинейным — по выбору организации.

 

8. K=(1: n)х100%:

1) норма амортизации при линейном методе;

2) норма амортизации при нелинейном методе;

3) сумма начисленной амортизации.

 

9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке:

1) 2% суммы налога на прибыль;

2) 18% суммы налога на прибыль;

3) 13,5% суммы налога на прибыль.

 

10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1) календарный месяц;

2) квартал, полугодие, девять месяцев;

3) календарный год.

 

Практические задания:

Задание № 1:

ООО «Комбинат мороженного» производит мороженое. ООО использует метод начисления для признания доходов и является плательщиком НДС.

Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ООО на следующие группы:

1. Доходы и расходы, связанные с реализацией. Разделите расходы на прямые и косвенные.

2. Внереализационные доходы и расходы.

3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении:

1) доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;

2) дивиденды, уплаченные акционерам ООО;

3) стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО;

4) проценты, начисленные по банковскому кредиту, взятому на закупку нового оборудования;

5) амортизация линии для производства мороженого;

6) аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого;

7) штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;

8) положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;

9) выручка (без НДС) от продажи грузовика;

10) остаточная стоимость проданного грузовика;

11) аванс, перечисленный поставщику за молоко;

12) кредит, полученный от банка;

13) зарплата рабочим морозильного цеха;

14) страховые взносы, начисленные на зарплату директора;

15) авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;

16) платеж за аудиторские услуги;

17) оборудование, полученное безвозмездно от акционера ООО (доля участия - 50%);

18) оплата отдыха бухгалтера ООО в Крыму;

19) подарки сотрудникам ООО на Новый год;

20) оплата членского взноса в организацию производителей мороженого;

21) передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия;

22) передача мороженого на реализацию по договору комиссии;

23) выручка от продажи мороженого (без НДС);

24) НДС, полученный от покупателей;

25) налог на прибыль, уплаченный в бюджет;

26) премия работникам морозильного цеха за результаты труда по итогам года;

27) оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»;

28) оплата питания работников морозильного цеха (согласно положениям коллективного договора);

29) оплата абонементов в спортивный зал для работников;

30) выплата материальной помощи работникам;

31) расходы по ремонту производственного оборудования;

32) штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого;

33) оплата рекламы мороженого на телевидении.

 

Задание № 2:

В январе текущего года ООО «Фермер» отгрузило ООО «Конфетная фабрика» партию меда. Продажная цена меда с НДС - 472000 руб.

ООО «Конфетная фабрика» перечислило 236000 руб. на счет ООО «Фермер» в феврале текущего года.

В марте текущего года между фирмами был произведен взаимо зачет на сумму 23600 руб.

В апреле текущего года ООО «Конфетная фабрика» передало ООО «Фермер» в счет оплаты меда вексель компании на сумму 212400 руб. Вексель был погашен в мае текущего года.

Задание:

1. Определите выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.

2. Определите выручку для расчета налога на прибыль по методу начисления.