Оценка пассивов ФКБ « » в г. Волгограде

 

Статья пассива баланса	Балансовая стоимость	Оценка пассивов исходя из степени ликвидности и их реальной стоимости
Корректировка	Стоимость пассива
1. Депозиты
Негосударственные финансовые организации
Негосударственные коммерческие организации
Негосударственные некоммерческие организации
Физические лица
Прочие привлеченные средства
Физические лица-нерезиденты
Юридические лица-нерезиденты

Окончание табл. 2.4.

Кредитные организации
Банки-нерезиденты
2. Выпущенные долговые обязательства
3. Обязательства по уплате %
4. Прочие обязательства
5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
Итого

Окончание табл. 2.4.

Прочие привлеченные средства
Физические лица-нерезиденты
Юридические лица-нерезиденты
Кредитные организации
Банки-нерезиденты
2. Выпущенные долговые обязательства
3. Обязательства по уплате %
4. Прочие обязательства
5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
Итого

 

Этап 5. Расчет стоимости банка на основе сопоставления рыночной стоимости активов и обязательств с учетом депозитной премии.

 

 

Таблица 2.5.

Оценка рыночной стоимости активов коммерческого банка «______» по состоянию на 1 января n + 1 г.

 

 

Окончание табл. 2.5.

Статья актива	тыс.р.	Уд.вес, %	Статья пассива	тыс.р.	Уд.вес, %
1. Денежные средства, драгоценные металлы и счета в Центральном банке РФ			1. Депозиты
Касса и приравненные к ней средства			Негосударственные финансовые организации
Счета в банке России			Негосударственные коммерческие организации
*корреспондентские счета в Банке России			Негосударственные некоммерческие организации
*депозитные счета в ЦБ			Физические лица
*обязательные резервы, перечисленные в ЦБ			Прочие привлеченные средства
*прочие счета в ЦБ			Физические лица-нерезиденты

 

Окончание табл. 2.5.

	2. Средства в КО			Юридические лица-нерезиденты
	Корреспондентские счета в КО			Кредитные организации (КО)
	*задержка выполнения поручений в течение 3 дней			Банки-нерезиденты
	*10 дней			Средства бюджета
	*1 месяц и выше			Средства внебюджетных фондов
	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах			2. Выпущенные долговые обязательства
	*группа развитых стран			3. Обязательства по уплате процентов
	*страны, предоставляющие льготный налоговый режим			4. Прочие обязательства
	*банки стран ближнего зарубежья			5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
	Средства в филиалах КО
	3. Ссудная задолженность
	4. Учтенные векселя
5. Ценные бумаги
Чистые вложения в торговые ценные бумаги
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги до погашения
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
6. Имущество
Итого стоимость активов		100,00	Итого стоимость обязательств		100,00
Чистые активы, тыс.руб.

Стоимость предприятия = Рыночная стоимость активов - долговые обязательства.

Рыночная стоимость коммерческого банка, рассчитанная методом чистых активов затратного подхода на 1 января n + 1 г., составляет ______рублей.

Выводы по разделу 2 контрольной работы.

Цена банка - величина не постоянная. И дело даже не в том, что меняется состояние банка. Меняются рынки, спрос инвесторов, меняется «мода» на специализацию, характер приобретаемых банков.

Применение сравнительного подхода к оценке стоимости коммерческого банка требует наличия публичной информации о котировках банковских акций, либо о совершенных сделках по продаже банков, которые по своим характеристикам являются аналогами оцениваемого банка. Необходимо отметить, что специалисты по оценке стоимости банков в России признают практически невозможность использования сравнительного подхода. Так же информация о сделках между банками в России, которая может служить в качестве базы для сравнения, часто недоступна.

Методы доходного подхода являются достаточно удобными, так как позволяют учесть перспективную доходность банковского бизнеса. Вместе с тем, этот подход не применим в условиях сложившегося финансового кризиса, так как данная ситуация затрудняет прогнозирование будущих потоков банка. Следовательно, наиболее полно задачи оценки рыночной стоимости банка, могут быть учтены при использовании затратного подхода. Кроме того, методы сравнительного и доходного подходов также не были использованы из-за невозможности, в частности, в рамках сравнительно небольшого контрольного исследования применить все три подхода.

В рамках затратного подхода использовался метод накопленных чистых активов, поскольку оценке подлежит банк как непрерывно функционирующее предприятие. Метод чистых активов является достаточно простым и доступным. В его рамках был проведен расчет рыночной стоимости активов; определена стоимость нематериальных активов; определена депозитная премия; выявлена рыночная стоимость обязательств и рассчитана стоимость банка на основе сопоставления рыночной стоимости активов и обязательств с учетом депозитной премии.

Рыночная стоимость коммерческого банка, рассчитанная методом чистых активов затратного подхода на 1 января n + 1 г., составляет ______

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе анализа состояния Волгоградского филиала (название банка, по результатам работы которого выполняется контрольная работа) КБ могут быть сделаны следующие выводы о его финансовом положении (примерные).

Ресурсная база банка увеличилась за счета притока средств юридических и физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также кредиты, предоставленные Банком России. Основная часть доходов получена от проведения кредитования. Рентабельность капитала за n год снизилась с ___ до ___%, что обусловлено снижением чистой прибыли по сравнению с n - 1 годом на фоне роста капитала, используемого для расчета рентабельности. Рентабельность активов также снизилась.

Доходы банка увеличились за n год на ___% до ___ млрд. руб. в основном за счет процентных доходов от операций кредитования. В структуре доходов за рассматриваемые периоды ведущее место занимают процентные доходы – более ___%. Расходы банка за n увеличились на ___% по отношению к n – 1 г. и составили ___ млрд. руб.

Несмотря на непростую ситуацию в экономике по итогам n года банк добился существенного роста доходов. Процентные доходы (___ тыс. руб.) превышают процентные расходы (___ тыс. руб.) на 01.01. n-2 г. – ___ млн. руб. (на ___%). На конец отчетного n года процентные доходы равны ___ млн. руб. т. р., процентные расходы –___ млн. руб., превышение на ___ тыс. руб. Рост процентных доходов обеспечен в основном увеличением доходов от кредитования юридических лиц, в то время как доходы по кредитам физическим лицам возросли незначительно, в результате сужения рынка потребительского кредитования.

Таким образом, материально- ресурсная база Волгоградского филиала ________ банка расширяется. Основной источник роста активов – кредитный портфель. Значительный рост денежных средств связан с притоком значительных объемов средств клиентов.

Проведенная оценка стоимости исследуемого банка может быть использована, например, с целью корректировки стратегии и тактики, а также выявления реального состояния бизнеса в долгосрочной перспективе. В работе был применен метод чистых активов, относящийся к затратному подходу, который рекомендован органами банковского надзора РФ для определения рыночной стоимости коммерческого банка. Рыночная стоимость определялась в рамках метода чистых активов поэтапно, и рассчитана была на основе сопоставления рыночной стоимости активов и обязательств банка с учетом депозитной премии.

Рыночная стоимость коммерческого банка, рассчитанная методом чистых активов затратного подхода на 1 января n + 1 г., составляет ______рублей.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 15.02.2010 N 11-ФЗ "О внесении изменений в статью 29 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (принят ГД ФС РФ 27.01.2010) // Справочная правовая система «Консультант плюс»: по состоянию на 1.05.2009 г.;

2. «Стандарты оценки, обязательным к применению субъектами оценочной деятельности» (утверждены постановлением Правительства РФ от 06.07.2001 г. №519// Справочная правовая система «Консультант плюс»: по состоянию на 01.05.2009 г.;

3. Бюллетень банковской статистики // Центробанк. – ЗАО «АЭИ «Прайм – ТАСС», 2004-2009 гг.;

4. Валдайцев С.В. / Оценка бизнеса: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-360 с.;

5. Грязнова А.Г., Федотова М.А. / Оценка бизнеса. Второе издание. М.: «Финансы и статистика» 2004 г. – 734 с.;

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. / Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2005. – 336 с.;

7. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2001г. - №9 – с.9;

8. Костюк В.Н. К определению цены современного коммерческого банка // Банковское дело. –2003г. - №11. – с.20.;

9. Корниенко, О.В. / Деньги. Кредит. Банки: учеб. для вузов / О.В. Корниенко. – Ростов н/Д: Феникс. 2008. – 348 с.;

10. Лаврушин, О.И. / Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.;

11. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. / Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 471 с.;

12. Малахова, Н.Г. / Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособие [для экон. вузов и фак.] / Н.Г. Малахова. – Изд. 2-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 249 с.;

13. В.М. Рутгайзер, А.Е. Будицкий Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методологические разработки. – М.: Маросейка, 2007. – 224 с.;

14. Саблина, Е.А. Методологические аспекты анализа банковского сектора в современных условиях / Е.А. Саблина // Вопросы статистики. – 2009. - №2. – С. 49-58.;

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2006. –336 с.;

16. Юдина, И.Н. Причины банковских кризисов и поведение государства / И.Н. Юдина // ЭКО. Экономика и организация промышленного производства. – 2009. - №2. – с. 163-171.

 

 

Публикуется в авторской редакции

 

Подписано в печать 14.09.2010 г.. Формат 60х84/16

Бумага офсетная. Печать трафаретная. Гарнитура таймс.

Уч.-изд.л. 1,8. Усл.печ.л. 2. Тираж 50 экз. Заказ №

 

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Волгоградский государственный архитектурно-строительный университет»

Сектор оперативной полиграфии ЦИТ

400074, г. Волгоград, ул. Академическая, 1

 

 

[1] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2006. –336 с.

[2] Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2005. – 336 с.

[3] Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 471 с.

 

[4] Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 27.03.2009)ред. от 27.03.2009)

 

[5] Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 27.03.2009)ред. от 27.03.2009)

[6] В.М. Рутгайзер, А.Е. Будицкий Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методологические разработки. – М.: Маросейка, 2007. – с.138.

[7] Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса. Второе издание.М.: «Финансы и статистика», 2004 – с. 541

 

[8] Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса. Второе издание.М.: «Финансы и статистика» 2004 Гг. – с.552