Расчет показателей ликвидности

Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ отчет о состоянии данных показателей.

Основным показателем, характеризующим ликвидность банка и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности (Кл), который определяется как:

Кл=Лс/А, (14)

где Лс – сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;

А – совокупные активы банка.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

Н2 = (ЛАМ/ ОВМ) * 100%, (15),

где ЛАМ - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах;

ОВМ - обязательства до востребования, рассчитываемые как сумма остатков на счетах. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности НЗ установлено в размере 50% (на июль 2010 г.)[5]

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАТ/ОВТ (16),

где ЛAT - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах;

ОВТ - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

Н4 = (Крд/(К + ОД))* 100 % (17),

где Крд - кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, и депозиты в драгметаллах, размещенные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком действия свыше года;

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, ЦБ уменьшает возможности создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая его, - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческих банков больше 15%, то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАТ/ОВТ (16),

где ЛAT - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах;

ОВТ - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных банком кредитов, займов и депозитов в драгметаллах со сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

Н4 = (Крд/(К + ОД))* 100 % (17),

где Крд - кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, займы в драгметаллах, выданные кредитной организацией, и депозиты в драгметаллах, размещенные кредитной организацией, с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, со сроком действия свыше года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала. Норматив Н4 введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными - на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства в рублях и иностранной валюте со сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%. Он указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала. Норматив Н4 введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам активов и пассивов. Однако в современных условиях отечественного финансового рынка данный норматив теряет свой смысл и для большинства банков вообще не работает. Это связано с тем, что ресурсы, предоставляемые на срок более года (кроме централизованных), на денежном рынке сегодняшнего дня большая редкость. Фактически долгосрочными сейчас считаются кредиты на срок более 6 месяцев, среднесрочными - на срок от 3 до 6 месяцев, «короткими деньгами» называются кредиты, выданные на срок до 10 дней.