Оценка качественного состава банковских активов с позиции их ликвидности и сроков размещения

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение осуществляется на основании таких критериев как:

а) ликвидность;

б) рискованность;

в) доходность;

г) диверсифицированность.

Такой критерий качества активов как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительного данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств.

На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по этим группам, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.

В Республике Беларусь с учётом рекомендаций Базельского комитета актиот степени кредитного риска подразделяются на 7 групп, для которых установлены определенные степени риска (от 0 до 150 %)

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например:

вид актива;

вид валюты;

тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги);

вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов);

своевременность возврата срочных активов.

Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.

Национальный банк Республики Беларусь в зависимости от складывающейся в банковской системе обстановки может вводить дополнительные критерии классификации.

В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация активов по группам риска, причем она может охватывать как совокупный объем активов, так и какой-либо отдельный их вид. К примеру, более тщательного анализа всегда требует кредитный портфель банка, являющийся наиболее рискованной частью его активов. В соответствии с методикой, изложенной в Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям банка, подверженным кредитному риску № 138 от 28.09.2006г. все кредиты банка детализируются по пяти группам риска.В зависимости от группы риска установлены определенные размеры (проценты) резервирования (1, 5; 10, 30; 50 и 100 процентов соответственно)

Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просроченной задолженности в совокупном объёме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

ственным критерием качества активов банка является их доходность.Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими доходы, являются:

- краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;

- кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам,

- вложения в ценные бумаги;

- факторинг;

- лизинг;

- инвестиции в уставные фонды;

- средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует достаточно продуманно подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва его суммы должны относится на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности коммерческого банка.