Информациооное обеспечение анализа банковской деятельности

К основным элементам информационного обеспечения относятся данные аналитического и синтетиче­ского учета, массивы нормативно-справочной информации, должностные и технологические инструкции, система доку­ментации, система классификации и кодирования, картоте­ки и др.

Информационная база конкретного банка должна обес­печивать возможность сравнения данных и отвечать следующим требованиям его качественных характеристик: понятность, значи­мость (с учетом своевременности), достоверность, консерва­тизм, полнота, эффективность.

(Понятие достоверности включает в себя требование нейтральности информации, осмотрительности, завершенности, преобладания сущности над формой. Консерватизм означает, что в случаях много­значной оценки актива следует избрать наименьшую оценку из возможных. Полнота указывает на то, что информация содержит максимум того, что необходимо и достаточно для проведения анализа. Кроме того, понятие полноты предполагает опреде­ление необходимого и достаточного объема выходных дан­ных, которые следует знать различным группам пользовате­лей в целях соблюдения банковской тайны для определен­ной части информации. Эффективность означает, что соот­ношение затрат при получении информации и выгод от ее использования должно складываться в пользу последних.)

Помимо вышеперечисленного система показателей должна отвечать следующим общим условиям: быть свободной от влияния факторов, не зависящих от деятельности банка; характеризовать конечные результаты деятельности; отра­жать реальную роль структуры подразделений в достижении оптимальных конечных результатов деятельности банка.

Выделяют системы внешней и внутренней информа­ции.

Источником внешней информации (импорта данных) являются в первую очередь деловые партнеры и клиенты банка.

Система внутренних показателей деятельности форми­руется банками самостоятельно.

По сфере доступности различают открытую и закрытую информацию.

9. Пруденциальная отчетность

Пруденциальная отчетность составляется в целях осуществления надзора за соблюдением банками нормативов безопасного функционирования и других пруденциальных требований, установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также анализа их финансового состояния с учетом требований национальных стандартов финансовой отчетности для банков.

Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам), финансовом состоянии и эффективности работы банка,

Пруденциальная отчетность подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность.

Отчетность о соблюдении пруденциальных норм включает в себя отчетность о соблюдении нормативов безопасного функционирования, установленных для банков, о формировании и использовании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, специального резерва под обесценивание ценных бумаг и специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам).

Аналитическая пруденциальная отчетность включает в себя отчетность о деятельности банка, его финансовом состоянии и эффективности работы, ликвидности и качестве активов.

  11. Риски в банковской деятельности:экономическая сущность,специфика и необходимость управления

Банковская деят-ть в условиях рыночной экономики подвержена значит-му числу рисков, которые могут не только ухудшить показатели деят-ти банка, но и привести его к банкротству. Банк риск -присущая банковской деят-ти возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагопр-х событий, связанных с внутр-ми факторами (сложность организац-й структуры, уровень квалификации служащих, организац-е изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение эконом-х условий деят-ти кредитной организации, применяемые технологии и т.д).Оновной задачей регулирования рисков явл поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь. Эффект-е управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем – от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки. Управление рисками - совокупность методов и инструментов минимизации рисков. Выд-т несколько способов, в том числе: диверсификация, управление качеством, использ-е собственного капитала, использ-е принципа взвешивания рисков, учет внешних рисков, осуществ-е систематич-го анализа финан-го состояния клиента, например, платежеспос-ть, кредитосп-ть, применение принципа разделения риска, выдача крупных кредитов только на консорциональной основе, использ-е плавающих %, введение практики депозитных сертификатов, расширение переучетных операций, страхование кредитов и депозитов, введение залогового права и т. д. Т.о., банки, проводя операции, должны четко определять виды рисков, учитывать их в своей деят-ти и по возможности испол-ть разнообразные методы по снижению или оптимизации уровня риска.