Тема 8. Сроки уплаты налогов и сборов. Порядок их изменения.

(2 часа)

1. Сроки уплаты налога и сбора. Понятие изменения сроков уплаты налога и сбора, его виды и общие условия.

2. Отсрочка и рассрочка.

3. Инвестиционный налоговый кредит.

4. Прекращение изменения сроков уплаты налогов и сборов, его правовые последствия. 

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм
и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Закон Ивановской области от 06.07.2011 N 71-ОЗ «Об уполномоченном органе на принятие решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Ивановской области» // Собрание законодательства Ивановской области. 2011. № 27(546).

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9
от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// Российская газета. 1999. №128.

4. Приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@ (ред. от 27.12.2013) «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами № (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2010 №18836)// Российская газета. 2010. № 256.

5. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

6. Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут. 2011. 199 с.

7. Безбородова Т.И. Учет и анализ инвестиционного налогового кредита // Налоги. 2010. № 2. С.10-15.

8. Крохина Ю.А. Новые субъекты и особенности сроков исполнения налоговой обязанности // Финансовое право. 2011. № 9. С.24-28.

9. Мальцев О.В. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов // Налоги. 2010. № 7. С.12.

 

Задачи и казусы.

1. Налогоплательщик направил в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки по уплате регионального налога в связи с угрозой возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога. Налоговый орган в течение месяца не вынес решения по указанному заявлению, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии в указанный срок решения по заявлению налогоплательщика, незаконным. Решением суда требования налогоплательщика удовлетворены, и налоговым органом во исполнение решения суда принято решение предоставить налогоплательщику отсрочку по уплате налога. С какого момента в указанном случае подлежат начислению проценты за предоставленную отсрочку по уплате налога?

2. Может ли вступить в силу закон о внесении изменений в ст.82 НК РФ «Общие положения о налоговом контроле» со дня его официального опубликования, если в нём указано, что он вступает в силу со дня его официального опубликования

 

Тема 9. Исполнение налоговой обязанности

(4 часа)

1. Понятие исполнения обязанности по уплате налога и сбора.

2. Порядок исчисления налоговых платежей организаций и физических лиц.

3. Особенности исполнения обязанности по уплате налога отдельными категориями налогоплательщиков.

4. Способы уплаты налогов.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9                        от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. №128.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: монография / под ред.
И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2014. 216 с.

5. Костикова Е.Г. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц // Финансовое право. 2010. № 9. С.32-34.

6. Лозенков О.А. Исполнение обязанности по уплате налога несовершеннолетними // Финансовое право. 2013. № 7. С.27-30.

7. Напсо М.Б. Совершенствование правового регламентирования исполнения обязанности по перечислению налогов и сборов // Современное право. 2015. № 1.С.49-56.

8. Пантюшов О.В. Исполнение налоговой обязанности через проблемный банк (судебная практика) // Законодательство и экономика. 2014. № 7. С.46-52.

9. Пилипенко А.А. Категория «добросовестность» в налогово-правовой сфере: научные и прикладные подходы // Финансовое право. 2012. № 5. С.26-29.

10. Ядрихинский С.А. Механизм обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики / отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2015. 144 с.

 

 

Задачи и казусы.

1. Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с угрозой банкротства, вызванной тяжелым финансовым положением, обратиться в налоговый орган за предоставлением отсрочки уплаты налога (НДФЛ) на один год? Если вправе, то, в каком порядке?

2. У управляющей организации имеется задолженность по налогам и сборам. Вправе ли налоговый орган обратить взыскание на денежные средства, поступившие на отдельный банковский счет управляющей организации для проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007
№ 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»?