Тема 1. Понятие и значение налоговых платежей, их виды.

(2 часа)

1. Налог как правовая категория: понятие, характерные признаки и функции.

2. Юридическое определение сбора. Сравнительная характеристика налога и сбора.

3. Виды налогов и сборов, основания их классификации.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Васянина Е.Л. Налог как правовой феномен // Налоги. 2012. № 3. С.17-22

4. Гафарова Г.Р. Налоги как фактор ценообразования // Налоги. 2012. № 5. С.16-20

5. Денисова А.Ю. Понятие сбора как публичного платежа в российском законодательстве и доктрине // Публично-правовые исследования (электронный журнал). 2015. № 2. С. 66-85.

6. Крупенин Г.Р. Современные подходы к определению налога как категории юридической науки // Налоги. 2010. № 5. С. 6 -9

7. Курилюк Ю.Е. Обязанность по уплате налогов и сборов как ограничение права собственности: правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации// Финансовое право. 2015. № 7. С.15-19.

8. Реут А.В. Понятие и элементы системы налогов и сборов// Финансовое право. 2012. № 1. С. 26 - 29.

9. Сасов К.А. Налоговое право под защитой Конституции: итоги первых двадцати лет// Закон. 2013. № 12. С. 102-105

10. Тематический выпуск: К Седьмому международному налоговому симпозиуму "Теория и практика налоговых реформ". Подборка статей (под ред. А.В. Брызгалина) ("Налоги и финансовое право", 2015, № 5).

Задачи и казусы.

1.  Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа их признаков укажите их основные отличия.

2.  Обосновать значение налога для современного государства. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ.

3.  Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 годом, и определите, можно ли считать подобное обложение налогом.

Объявление.

Суздальский уездный Исполнительный комитет объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд за пределы уезда безусловно воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям революционного времени.

Тема 2. Основы налогового права

(2 часа)

1. Понятие, предмет и методы налогового права.

2. Система налогового права. Налоговое право в системе российского права.

3. Понятие и виды источников налогового права. Нормативные правовые акты Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальные нормативные правовые акты в системе источников налогового права.

4. Понятие, структура и виды норм налогового права.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Васянина Е. Л. Роль налогового права в механизме регулирования государственных доходов // Налоги. 2014. № 3.-С.31-35.

4. Демин А.В. Принцип определенности налогообложения: Монография. – М.: Статут, 2015. 368 с.

5. Жигачев А.В. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник налогового права // СПС КонсультантПлюс. 2010.

6. Кирилина В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава // Финансовое право. 2011. № 11. С. 32 - 34.

7. Кобзарь-Фролова М.Н. Источники налогового права и источники законодательства о налогах и сборах: теоретико-правовая характеристика // Финансовое право. 2012. № 7. С. 22 - 25.

8. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2012. 160 с.

9. Фальшина Н.А. К вопросу о принципах налогового права // Налоги. 2015. № 5. С.5-8

10. Черникова Е.В. О кодификации норм налогового права, значении и необходимости систематизации налогового законодательства // Современное право. 2014. № 11. С. 80-83

11. Шевелев С.Э. Обратная сила налоговой нормы в правовых позициях Конституционного Суда Российской Федерации и Европейского суда по правам человека // Журнал конституционного правосудия. 2013. № 2. С. 18-24.

 

 

Задачи и казусы.

1. Объясните соотношение понятий «источники налогового права» и «законодательство о налогах и сборах», система налогового законодательства. Приведите примеры законов Ивановской области, регулирующих региональные налоговые правоотношения, а также муниципальные правовые акты города Иваново, регулирующие установление местных налогов.

2. Какие из перечисленных нормативных правовых актов, регулирующих налоговые отношения, являются в соответствии с Налоговым кодексом РФ актами налогового законодательства:

1) Конституция РФ.

2) Налоговый кодекс РФ.

3) Таможенный кодекс РФ.

4) Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения».

5) Приказ Минфина России от 03.03.2005 № 32н «Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения».

6) Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ «О налоге на имущество организаций».

7) Постановление городского собрания г. Якутска от 25.10.2005 № 37−5 «Об утверждении Положения об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков уплаты земельного налога на территории муниципального образования «город Якутск».

8) Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

3. В каких из перечисленных правовых актов могут содержаться нормы налогового права:

1) Распоряжение Правительства РФ от 13.11.2002 № 1590−р «О порядке доведения

до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли»;

2) Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 26.06.2000);

3) Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».