Вексель как предмет договора займа

 Существует точка зрения, что вексель может быть предметом любой гражданско-правовой сделки. Поэтому широко распространена практика заключения договоров так называемого вексельного кредитования. Она используется преимущественно банковскими структурами, хотя встречаются ситуации, когда такими договорами оформляются отношения между субъектами предпринимательства, имеющими общую правоспособность.

Суть такой сделки состоит в том, что между сторонами заключается кредитный договор (договор займа), по которому кредитор (заимодавец) предоставляет кредит (заем) путем выдачи простого векселя на сумму кредита (займа). Реально получить денежные средства заемщик может либо при осуществлении кредитором (заимодавцем) платежа по векселю, либо при отчуждении векселя третьему лицу. Кредитор при наступлении срока погашения кредита (займа) требует от первого приобретателя векселя (заемщика) возврата кредита (займа) и уплаты процентов по нему.

Юридическая природа такого рода договоров различна в силу их различного правового оформления.

* Наиболее распространенным является договор, по условиям которого заем предоставляется простыми векселями заимодавца. При этом возврат займа производится либо деньгами, либо векселями заимодавца, либо тем или другим. Первое, на что нужно обратить внимание, это то, что данный договор однозначно не является кредитным. В силу п. 1 ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация предоставляет заемщику в собственность на условиях возврата денежные средства. В этой связи, поскольку кредит может выдаваться только деньгами (за исключением товарного кредита), договор о предоставлении займа простыми векселями не может считаться кредитным.

 * В том случае когда договор предусматривает обязанность заемщика вернуть деньгами заем, выданный векселями, его следует квалифицировать как договор купли-продажи векселя с отсрочкой платежа. По такому договору должник уплачивает деньги за фактически совершенную сделку по приобретению векселя на условиях коммерческого кредита.

* Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем по своему выбору либо деньгами, либо векселями заимодавца, то его следует считать договором особого рода, вид которого гражданским законодательством не установлен

* Если договор предусматривает возврат займа путем безвозмездной передачи заимодавцу его векселей, то такой договор следует признать договором займа, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ заем, полученный вещами, возвращается вещами того же рода и качества.

 Однако с правомерностью заключения такого договора трудно согласиться по следующим соображениям. Так, предметом договора займа могут быть только вещи, определенные родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Такие вещи характеризуются числом, весом, иными единицами измерения, то есть представляют собой определенное количество вещей одного рода. Вещи, определенные родовыми признаками, могут отчуждаться, изменять состав и натуральную форму при условии сохранения общей стоимости.

 Отличные от них индивидуально-определенные вещи юридически незаменимы, индивидуализированы и обособлены, в связи с чем обязательство, предметом которого является такая вещь, в случае ее гибели прекращается.

 Признавая допустимым заем векселей, автоматически придется признать, что вексель является вещью, определенной родовыми признаками. Между тем имеется ряд обстоятельств, свидетельствующих об обратном.

Сущность правоотношений по векселю заключается в удостоверении обязательства по возврату денежной суммы (об этом говорится непосредственно в ст. 815 ГК РФ). Однако такое ограничительное понимание природы вексельного обязательства сводит вексель к обычной долговой расписке, тогда как векселю присущи совершенно особые свойства. Так, передача прав по векселю создает больше гарантий удовлетворения требований кредитора по сравнению с иными подобными обязательствами, а происходит это по максимально упрощенной системе. Однако такие гарантии даже по двум одинаковым по форме и реквизитам векселям могут быть разными.

Во-первых, векселя могут иметь разное число индоссаментов, а в индоссаментах могут быть указаны разные лица. Поскольку в число обязанных могут входить и индоссанты, то гарантии получения платежа у держателей этих векселей могут быть разные.

 Во-вторых, известно, что вексель характеризуется абстрактностью (безусловностью платежа, ограничением возражений обязанных по векселю лиц), в связи с чем действительность векселя зависит только от соблюдения его формы и обязательных реквизитов. Однако это свойство векселя не абсолютно.

 Так, в силу п. 10 Положения о переводном и простом векселе, если не заполненный к моменту выдачи вексель был заполнен в противоречии с состоявшимися соглашениями, то несоблюдение этих соглашений не может быть противопоставлено векселедержателю, если только он не приобрел вексель недобросовестно или же, приобретая его, не совершил грубой неосторожности. Кроме того, п. 16 Положения устанавливается, что если кто-либо лишился владения векселем в силу какого-либо события, то законный векселедержатель обязан отдать вексель, но только тогда, когда он приобрел его недобросовестно или же, приобретая его, совершил грубую неосторожность.

 Поэтому может случиться так, что по двум одинаковым по форме векселям кредитор может как получить исполнение от должника (если заинтересованное лицо не докажет обстоятельств недобросовестности или грубой неосторожности векселедателя), так и не получить его (если заинтересованное лицо представит такие доказательства). Кроме того, может возникнуть ситуация, когда обязанным по векселю станет лицо, которое подписало вексель в качестве представителя с превышением своих полномочий. Так, в соответствии с п. 8 Положения о переводном и простом векселе каждый, кто подписал вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю. Между тем векселедержателю небезразлично, кто будет его должником.

 Таким образом, индивидуальность векселя проявляется не только в его тексте и содержащихся на нем надписях, но и в силу особенностей его обращения. Это позволяет заключить, что вексель - вещь индивидуально-определенная и, следовательно, невозможно существование двух идентичных векселей.

 В этой связи нужно признать, что договор займа векселей неправомерен в принципе и его заключение противоречит нормам гражданского законодательства.

http://www.nkcbank.ru/viewCatalog.do?menuKey=91

Предприятие планирует новацию займа в вексельное обязательство и передать собственный простой вексель, которым должно быть закрыто обязательство по займу и проценты по договору займа. Как отразить операцию в налоговом и бухгалтерском учете.