Тема 1. «Структура банковской системы РФ»

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ

по дисциплине

«Банки и банковское дело»

 

Направление подготовки: 080100 – Экономика

 

Профиль подготовки: Финансы и кредит 

 

Квалификация (степень) выпускника – 62 бакалавр

 

Форма обучения – очная

 

 

Тула 2014

 

Конспект лекций подготовлен доцентом Ф.М. Шелопаевым  и обсужден на заседании кафедры «Финансы и менеджмент»

протокол № 1 от 29 августа 2014 г.

Зав. кафедрой __________________________Е.А. Федорова

 

 

Лекция 1

Тема 1. «Структура банковской системы РФ»

Банковская система РФ

Банковская система представляет собой единую и целостную совокупность определенных взаимосвязанных элементов:

•   ЦБ РФ;

•   агентство по реструктуризации кредитных организаций;

•   российские кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации);

•   филиалы и представительства в РФ иностранных кредитных организаций;

•   группы коммерческих банков.

Кроме того, многие специалисты включают в состав элементов российской банковской системы союзы и ассоциации кредитных организаций. При этом отмечается особое положение Ассоциации российских банков (АРБ).

(Рассмотреть организационные и функциональные принципы банковской системы)

Центральный банк РФ (Банк России), как верхний уровень банковской системы, выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. Он может проводить банковские операции, необходимые для выполнения данных функций, только с российскими и иностранными кредитными организациями, а также с Правительством РФ, представительными и исполнительными органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными внебюджетными фондами, воинскими частями.

Банк России не имеет права осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и с физическими лицами (кроме военнослужащих и служащих Банка России). Он не может прямо выходить на банковский рынок, предоставлять кредиты непосредственно предприятиям и организациям и не должен участвовать в конкуренции с коммерческими банками.

Банк России установил перечень допустимых операций, которые каждый тип организации может совершать.

Коммерческие банки и другие кредитные организации образуют второй, нижний, уровень банковской системы. Они осуществляют посредничество в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимают участия в разработке и реализации денежно-кредитной политики, а ориентируются в своей работе на установленные Банком России параметры денежной массы, процентных ставок, темпов инфляции и т. п.

В процессе функционирования они должны выполнять нормативы и требовании Банка России по уровню капитала, созданию резервов и др.

Банковское законодательство РФ выделяет два вида кредитных организаций:

• банки;

• небанковские кредитные организации.

Банковская деятельность – это деятельность денежно-кредитного института в сфере экономических отношений.

 Совершение кредитными организациями и ЦБ РФ банковских операций и сделок образует банковскую деятельность. Перечень сделок кредитных организаций именуются банковскими операциями и банковскими сделками.

Банковские операции – это сделки, совершать которые могут только кредитные организации. Совершение банковских операций лицами, не имеющими лицензии на осуществление банковской деятельности, преследуется по закону и карается применением мер юридической ответственности, вплоть до уголовной.

Банковские сделки – это сделки, которые, помимо банков и небанковских организаций, могут совершать и другие организации и индивидуальные предприниматели. Но в случаях, когда такие сделки совершают кредитные организации, сами сделки считаются банковскими и образуют банковскую деятельность.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Совершение любых других сделок, не относящихся к банковским операциям и сделкам, такой деятельности не образует.

(Рассмотреть, что относится кбанковским операциям и банковским сделкам)

Лекция 2

(Рассмотреть направления деятельности ЦБ РФ)

Денежно-кредитная политика

Денежно-кредитная политика является составной частью экономической политики государства, главные стратегические цели которой выражаются в повышении благосостояния  населения и обеспечении максимальной занятости. Исходя из этой долгосрочной стратегии, основными ориентирами макроэкономической политики Правительства РФ обычно выступают обеспечение роста ВВП и снижение инфляции.

Центральный банк ежегодно, не позднее срока внесения в Государственную думу Правительством Российской Федерации проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период представляет в Государственную думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год и не позднее 1 декабря – основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, которые содержат анализ состояния и прогноз развития экономики РФ; основные ориентиры, параметры и инструменты единой государственной денежно-кредитной политики.

Государственная дума рассматривает основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год и принимает соответствующее решении не позднее принятия Государственной думой федерального закона о федеральном бюджете на предстоящий год.

Реализация утвержденной денежно-кредитной политики целиком возложена на Банк России. В части реализации этой политики закон регламентирует инструменты и методы, которыми может пользоваться Банк России, в том числе установление процентных ставок по собственным операциям, нормативы обязательных резервов (резервные требования), депонируемых в Банке России, операции на открытом рынке, рефинансирование банков, валютное регулирование, установление ориентиров роста денежной массы, прямые количественные ограничения.

Процентная политика Банка России используется для воздействия на рыночные процентные ставки в целях укрепления национальной валюты. Банк России может устанавливать  одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки. Банк России предоставляет минимальные  процентные ставки, по которым он осуществляет свои операции. С 13 сентября 2013 года Банком России была введена ключевая ставка. Ключевая ставка – процентная ставка по основным операциям Банка России по регулированию ликвидности банковского сектора. Она является основным индикатором денежно-кредитной политики. Процентная ставка рефинансирования (учетная ставка) д о 1 января 2016 г. не будет иметь значения как индикатор денежно-кредитной политики и будет носить справочный характер.

(Рассмотреть виды кредитов, предоставляемых банкам ЦБ РФ)

Экспансия кредитная – интенсивное расширение кредитных операций банков с целью получения прибыли.

Кредитная рестрикция – ограничение кредитов, которые Центральный Банк предоставляет коммерческим банкам в целях предотвращения утечки золотых запасов за границу, избегания краха банков и инфляционных процессов.

Следовательно, Банк России, устанавливая и изменяя нормативы обязательных резервов, воздействует на объем и структуру привлеченных кредитными организациями ресурсов, оказывает влияние на их кредитную политику. Уменьшение Банком России норм резервирования позволяет коммерческим банкам шире использовать сформированные кредитные ресурсы. Увеличение ими кредитных вложений ведет к росту денежной массы, а в условиях спада производства стимулирует инфляционные  процессы в экономике. Если объем денежной массы превышает установленные Основными направлениями единой государственной денежно- кредитной политики ориентиры, Банк России проводит политику кредитной рестрикции путем увеличения нормативов обязательных резервов, вынуждая банки сократить объем активных операций.

Обязанность выполнения нормативов обязательных резервов возложена на кредитные организации статьей 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и появляется с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих операций.

Под операциями на открытом рынке подразумевается купля-продажа ЦБ РФ казначейских векселей, государственных облигаций, прочих государственных ценных бумаг, облигаций ЦБ РФ, а также краткосрочные операции с указанными ценными бумага ми при совершении позднее обратной сделки. Покупая у коммерческих банков ценные бумаги, Банк России высвобождает их ликвидность и расширяет возможности для кредитования. Напротив, при продаже ценных бумаг происходит сокращение свободных резервов банковской системы и уменьшение ее потенциала для кредитования экономики.

Операции на открытом рынке подразделяются на операции купли-продажи и сделки РЕПО.

Лекция 3

Сделка РЕПО – это операция с обратным выкупом. Она состоит из двух частей: в первой ее части одна сторона продает другой стороне и одновременно берет на себя обязательства вы- купить их в определенный срок (либо по требованию второй стороны), во второй части происходит обратная покупка ценных бумаг по цене, отличной от цены первоначальной продажи. Разница между ценами и представляет тот доход, который получает покупатель ценных бумаг по первой части РЕПО. Юридически договор между участниками сделки РЕПО является особым видом договора купли-продажи, в котором стороны поочередно являются продавцами и покупателями.

(Рассмотреть преимущества РЕПО по сравнению с другими инструментами денежно-кредитной политики)

Валютное регулирование подразумевает разработку и реализацию Банком России политики валютного курса. Банк России  совместно с Правительством РФ определяет текущую политику государства в области обменного курса национальной валюты.В  рамках  режима плавающего валютного курса центральный банк не устанавливает ориентиров, в том числе  операционных,  для  уровня  или  изменения  курса,  позволяя  курсообразованию  происходить под влиянием рыночных факторов. При этом центральный банк оставляет за собой возможность осуществлять нерегулярное воздействие на внутренний валютный рынок для сглаживания  волатильности  курса  национальной  валюты  или  предотвращения  его  чрезмерных изменений.

Лекция 4

Лекция 5

Банк России устанавливает для банков и контролирует соблюдение ими определенных ограничений на размеры привлечения средств. средний срок хранения и уровень оседания средств.

(Рассмотреть ограничения действующие для экономических нормативов):

− норматив     максимального риска на  одного  кредитора (вкладчика) – Н8;

− норматив максимального размера привлечения денежных вкладов (депозитов) населения – Н11;

− норматив максимального размера обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами – Н11.1;

− норматив риска собственных вексельных обязательств банка – Н13.

Установление ЦБ РФ для коммерческих банков нормативов риска по привлеченным средствам вместе с нормативом достаточности банковского капитала, а также нормативами ликвидности и кредитного риска, направлено на защиту интересов вкладчиков и кредиторов, обеспечение экономических условий  устойчивого функционирования банковской системы во благо развития общественного производства РФ.

Лекция 6

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа – разница между процентными доходами и процентными расходами коммерческого банка, т.е. разница между процентами полученными и уплаченными. Важность данного показателя в том, что маржа характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает  возможности  банка покрывать свои издержки.

Маржа может выражаться как абсолютными  величинами в рублях, так и относительными показателями в процентах. Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спред); структурой привлеченных ресурсов; темпами инфляции и др.

(Рассмотретьметоды учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка):

· кассовый метод;

· метод начисления.

Доходы и расходы, относящиеся к  данному  отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчетного периода, называются наращенными.

(Рассмотреть определение наращенных процентов)

(Рассмотретькоэффициенты процентной маржи)

 

Лекция 7

Лекция 8

Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме.

(Рассмотреть задаток)

Денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительный платеж). (Рассмотретьобеспечительный платеж)

3.3. Оценка кредитоспособности клиентов банка

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банком заемщику обусловливает изучение кредитоспособности заемщиков. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются не только в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления, но и прогноза финансовой устойчивости клиента на перспективу.

Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном  объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов.

(Рассмотреть методы анализа кредитоспособности юридического лица)

 

Лекция 9

Выше рассмотренные методы оценки  кредитоспособности  заемщиков в основном относятся к юридическим лицам. Оценка кредитоспособности физического лица основана на  соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристик, изучении кредитной истории.

Можно выделить три основных метода оценки кредитоспособности физического лица, которые учитывают  перечисленные выше факторы:

1. Скорринговая оценка.

2. Изучение кредитной истории.

3. Оценка на основе финансовых показателей платежеспособности.

(Рассмотреть методы анализа кредитоспособности физического лица)

Лекция 10

Вексельные кредиты

Вексельные кредиты подразделяются на:

1. Предъявительские:

− учетные,

− залоговые.

2. Векселедательские.

Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей.

(Рассмотреть учёт векселей банком)

 

Потребительские кредиты

Потребительский кредит, является одной из форм  кредита и служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения.

(Рассмотреть роль потребительского кредитав социально- экономической жизни страны)

Потребительский кредит может быть предоставлен как в денежной, так и в товарной форме. В денежной форме кредит выдается населению в основном кредитными организациями. Товарную форму имеет кредит, предоставляемый населению торгующими организациями в виде приобретения товаров длительного пользования и проката предметов потребления  – с рассрочкой платежа.

Потребительский кредит предоставляется в рублях или иностранной валюте, но только гражданам России.

(Рассмотреть потребительский кредит)

Рассмотрим кредиты на образование и ипотечные кредиты более подробно.

Образовательный кредит предоставляется гражданам России на срок до 10 лет для оплаты обучения на дневном отделении средних специальных (техникум, колледж, лицей, училище, школа и т. д.) и высших учебных заведений (университет, академия, институт), зарегистрированных на территории России и осуществляющих подготовку специалистов на коммерческой основе.

Сумма выдаваемого кредита зависит от стоимости обучения и платежеспособности родителей. На время академического отпуска и службы в рядах Вооруженных сил России кредитный договор может быть пролонгирован.

(Рассмотреть образовательный кредит)

Ипотечное кредитование в России осуществляется с 1998 г. в рамках различных государственных программ.

(Рассмотреть ипотечный кредит)

Важным источником ссуд физическим лицам являются банковские кредитные карты. Банковские кредитные карты предполагают участие трех сторон:

− банка-эмитента кредитной карты;

− владельца;

− торговой организации, принимающей кредитные  карты в качестве платежного средства за товары и услуги.

(Рассмотреть банковские кредитные карты)

 

Лекция 11

3.6. Кредит-аренда (лизинг)

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который дается договор аренды, различают три вида арендных операций:

1) краткосрочная аренда (рейтинг) – на срок от одного  дня до одного года;

2) среднесрочная аренда (хайринг) – на срок от одного  года до трех лет;

3) долгосрочная аренда (лизинг) – на срок от трех лет и более.

В отличие от договора купли-продажи, по которому  право собственности на товар переходит от продавца к  покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене,  продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

С экономической точки зрения лизинг имеет сходство  с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки – основные держатели денежных ресурсов, а также лизинговые услуги  связаны с банковским кредитованием и составляют своеобразную альтернативу последнему.

(Рассмотреть лизинг)

Лекция 12

Факторинг

Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным оружием банковского маркетинга. В мировой практике под факторингом понимается целый ряд комиссионно-посреднических услуг,  оказываемых фактором клиенту-поставщику в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.

Сущность факторинга заключается в том, что поставщик уступает фактору свое право требовать и получать деньги от своих контрагентов за отгруженную продукцию и оказанные услуги.

Факторинговый отдел оказывает услуги поставщику на плат ной основе. При определении конкретного размера оплаты учитываются ставки банковского процента, средний срок оборачиваемости средств поставщика в незавершенных расчетах по товарам отгруженным и размер комиссионных за услуги.

Кассовые операции банков

Кассовое обслуживание клиентов в коммерческом банке регламентируется Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П от 12.10.2011 г.

Кассовые операции включают в себя следующие виды:

− инкассация денежной выручки предприятий;

− возврат неиспользованных наличных сверх лимита остатка кассы предприятия;

− прием наличных от физических лиц во вклады;

− прием наличных от физических лиц при возврате ими полученных ранее кредитов;

− выдача наличных предприятиям по денежному чеку;

− выдача наличных физическим лицам при изъятии вкладов, предоставлении кредитов.

Кассы бывают:

− приходные (прием наличных денег от предприятий, организаций, физических лиц),

− расходные (выдача наличных денег предприятиям, организациям, физическим лицам),

− приходно-расходные (работают на прием и выдачу наличных денег, в кассовой книге операции отражаются по порядку),

− вечерние (работают на инкассаторов,  работают только на прием денег).

(Рассмотреть операции по приему и выдаче наличных денег)

 

Лекция 13

Лекция 14

Сущность валютных операций

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2015 года, указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам Банка России и Минфина России.

К валютным операциям относятся:

1) приобретение резидентом и отчуждение валютных ценностей, а также их использование в качестве средства платежа;

2) ввоз и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей;

3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также их использование в качестве средства платежа;

4) перевод иностранной валюты в Российскую Федерацию и из нее.

Валюта Российской Федерации - это:

− денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

− средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта – это:

− денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства, а также изымаемые (изъятые) из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

− средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

− иностранная валюта;

− внешние ценные бумаги.

Кредитная организация совершает валютные  операции на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России, которая содержит указание на вид лицензии, перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату и номер лицензии.

(Рассмотреть валютную деятельность кредитных организаций)

Лекция 15

Оценка капитала банка

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала (далее - группа показателей оценки капитала) банка.

Показатель достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 16.02.2015) «Об обязательных нормативах банков».

В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2015 № 3585-У «О внесение изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков"» из группы показателей оценки капитала банков исключен показатель общей достаточности капитала (ПК2). Теперь такая оценка будет осуществляться по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала) и оценки качества капитала банка. 

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объём которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

 

Оценка активов банка

Базовыми критериями оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается как отношение безнадежных ссуд к ссудной и приравненной к ней задолженности.

Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) банка.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается как отношение ссуд, просроченных свыше 30 календарных дней, к ссудной и приравненной к ней задолженности.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу).

Показатели концентрации крупных кредитных рисков (ПА5), концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6), концентрации кредитных рисков на инсайдеров[1] (ПА7) представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н7 «Норматив максимального размера крупных кредитных рисков», Н9.1 «Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)», Н10.1 «Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка».

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПА1 – ПА7.

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

 

Оценка доходности банка

Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.

Показатель прибыльности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов.

Показатель прибыльности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам).

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПД1 – ПД6.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

Оценка ликвидности банка

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам.

Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка» и Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» соответственно.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств.

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с законодательством и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению обязательных резервов показатель (ПЛ8) не рассчитывается.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и(или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности. В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель (ПЛ11) не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов ПЛ1 – ПЛ11.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной н