Особенности выявления и раскрытия мошенничества при получении банковского кредита

В период с 1994 по 1999 год общее количество ежегодно выявляемых преступлений в кредитно-финансовой сфере России увеличилась более чем в 4 раза.

Около 80% от общего количества таких преступлений совершается в форме мошенничества при получении банковских кредитов.

По своему содержанию мошенничество в данной сфере имеет значительное сходство с так называемым кредитным риском, который заключается в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Однако между тем и другим есть существенные различия. Главное состоит в том, что мошенничество - это способ хищения чужого имущества или приобретения на него права путем обмана или злоупотребления доверием.

Для достижения своих целей мошенники всех мастей часто используют самые различные продукты как собственной, так и осуществляемой другими лицами криминальной деятельности в сфере теневой экономики. Сказанное главным образом касается изготовления и использования полностью или частично поддельных документов, открывающих дорогу к финансовым кредитам и служащих основным средством незаконного обогащения мошенников.

Способы мошеннических хищений, как и иных видов хищений в сфере банковской деятельности, являются важным источником сведений о данных преступлениях и во многих случаях дают ключ к выявлению, раскрытию и предупреждению преступных посягательств на безопасность банка. Важно и то, что способы хищения в этой сфере представляют из себя систему, которая складывается из таких элементов: 1) действий по подготовке к совершению хищения; 2) завладения денежными средствами банка; 3) маскировки, направленной на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляемой как при подготовке и совершении преступления, так и после него. Причем каждый из отмеченных элементов включает в себя более или менее сложную систему действий, приемов, уловок. Применяемые мошенниками способы обмана весьма разнообразны. Однако все они базируются на стремлении мошенников заинтересовать кредитора высокой доходностью и мнимой надежностью предлагаемых финансовых проектов. Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые при этом применяются, включают в себя предоставление банку ложной информации: а) о будущем заемщике; б) о подлинных целях будущего займа;

в) о предмете и условиях обеспечения предполагаемой сделки.

В более конкретном виде это выражается в следующих действиях:

V создание лжефирм (чаще всего такие фирмы регистрируются на подставное лицо, иногда по украденному паспорту), цель создания таких «однодневок» - получить кредит, присвоить его и ликвидировать «фирму»;

V изготовление подложных документов и представление их при заключение кредитных договоров. (Это может осуществлять как лжефирма, так и реально существующее коммерческое предприятие - организация, предприниматель). Целью изготовления подложных документов является создание видимости финансовой состоятельности;

V фабрикация документов о якобы заключенных сделках, договорах, подрядных работах и т.п., которые предоставляются в банк в качестве обоснования кредита;

V предоставление подложных или полученных обманным путем гарантийных-писем или поручительств от солидных государственных либо коммерческих структур;

V предоставление кредитору залогового имущества, не принадлежащего заемщику, либо уже заложенного, либо не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком;

V подкуп банковских работников для выдачи кредита с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита, отсутствия в договоре сроков и формы промежуточного контроля за деятельностью организации, получившей кредит.

При выявлении и раскрытии рассматриваемых преступлений полезно знать, что завладение чужим имуществом, как правило, совершается не напрямую, а от имени юридического лица. Такой пример маскирует подлинные намерения мошенников и существенно затрудняет привлечение их к уголовной ответственности. Объясняется это тем, что принятие обязательств и распоряжение имуществом потерпевших осуществляется от имени юридического лица под видом обычной финансово-хозяйственной деятельности.

Наиболее распространенными видами ложной информации о предполагаемом заемщике являются не соответствующие действительности такие сведения и документы: о правоспособности и дееспособности фирмы и ее репутации; личности ее руководителя (представителей), наличии у них соответствующих полномочий на получение кредита; финансовых возможностях фирмы-заемщика (способности зарабатывать средства для погашения долга, размерах вложения в дело собственного капитала).

Случаи умышленного нарушения процедуры заключения кредитного договора, в частности, оформления и получения кредита лицом, не наделенным соответствующими полномочиями, являются одним из типичных приемов присвоения денежных средств. Этот ход позволяет мошенникам впоследствии отказаться от возврата полученных сумм по формальным основаниям, а претензии кредитора перевести из сферы действия уголовного кодекса в разряд гражданско-правового спора, имеющего слабые перспективы на возмещение ущерба потерпевшему. Следует учитывать, что ложная информация о документах, удостоверяющих личность руководителя (представителя) организации-заемщика, может заключаться не в самом паспорте (удостоверении личности), а в сопутствующих этим документам учетах. (Например, паспорт, несмотря на фактическую подлинность, может числиться утраченным в соответствии с заявлением его владельца в органы милиции. Заключение сделки с использованием якобы утраченного паспорта позволяет мошеннику впоследствии отрицать свое участие в ней и на этом основании отказаться от исполнения обязательств).

Для создания видимости финансовой устойчивости и надежности заемщика достаточности вложения собственного капитала в кредитуемое дело мошенники зачастую идут на подлог балансовых счетов, оборотно-сальдовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета.

Обман, связанный с предоставлением банку ложной информации о подлинных целях будущего займа, о предмете и условиях его обеспечения может заключаться в не соответствующих действительности сведениях о намерениях заемщика использовать полученный кредит для проведения реальной производственной или коммерческой деятельности (фальшивые бизнес-проекты и планы), в подложных документах об обеспечении кредита - о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, о банковской гарантии, поручительстве о наличии договора страхования и условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре.

Другой способ обмана - заведомо неправильное оформление документов на реально существующее имущество (договор залога с фальшивыми записями о его регистрации, либо недействительный вследствие умышленного несоблюдения требований гражданского законодательства к его оформлению; поддельная банковская гарантия, поддельное поручительство, страховое свидетельство).

Ложная информация о предмете залога может состоять в несообщении залогодержателю (вопреки требованию ст. 342 ГК) сведений о наличии уже существующих залогов данного имущества. В таких случаях требования залогодержателя (кредитора), в соответствии с названной статьей ГК, удовлетворяют лишь после удовлетворения требований предшествующих залогодержателей. Умолчание о предыдущих залогах позволяет мошенникам многократно закладывать одно и то же имущество и присваивать суммы, намного превышающие

размеры залога без опасения быть привлеченными к уголовной ответственности.

Одной из уловок, делающих недействительным договор поручительства, может быть умышленное умолчание в его тексте о том, за исполнение какого обязательства дано поручительство.

С целью создания у банка впечатления о надежности заемщика мошенники нередко используют рекомендательные письма от фирм, сходных по названиям и логотипам с известными банками и фирмами, либо являющихся якобы их филиалами.

Риск понести убытки от мошенничества в сфере кредитования может быть существенно снижен путем осуществления ряда предупредительных мер силами службы внутреннего контроля, юридической службы и службы безопасности. Названные подразделения должны выполнить, как минимум, следующие действия:

1. Проверить подлинность сведений и документов, удостоверяющих право организации заключать договор займа в объеме и на условиях, предусмотренных проектом договора. Следует проверить также подлинность документов, удостоверяющих личность руководителя или представителя организации, наличие у них соответствующих полномочий на получение кредита, правильность оформления доверенности и т.д. В особо важных случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности, попросить снабдить доверенность заверенной фотографией уполномоченного лица.

2. Получить сведения, подтверждающие реальное существование организации заемщика, путем изучения уставных документов, сведений из налоговых органов и др. Установить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и уставным документам заемщика. При выполнении указанных проверочных действий желательно не ограничиваться только изучением документов. Дополнительные сведения о реальности существования организации-заемщика может дать информация о наличии у фирмы постоянных производственных и складских помещений, а также об объемах товаров или продукции, которыми располагает фирма.

3. Установить способность заемщика заработать средства для погашения долга и возвращения кредита. С этой целью анализируются сведения о продолжительности присутствия фирмы на рынке товаров и услуг, наличии положительных экономических показателей. Изучаются кредитная история (получал ли заемщик кредиты в других организациях, не допускал ли нарушений при их получении; как использовались деньги, полученные в качестве кредита; не было ли проблем с возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров (контрагентов, кредиторов, банков).

4. Проверить достаточность вложения собственного капитала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях можно судить по данным балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета. Соответствующим подтверждением добросовестности намерений заемщика может служить наличие у него достаточных объемов реального товара или продукции.

5. Провести тщательную юридическую и фактическую оценку подлинности документов о вторичных источниках погашения долга: договора о залоге, гарантии поручительства, страхового свидетельства. В частности, следует проверить их точное соответствие нормам гражданского законодательства, наличие возможных признаков материального и интеллектуального подлога. Необходимо выяснить, отражен ли факт выдачи гарантийного письма, страхового свидетельства и проч. в соответствующих документах поручителя. При этом следует иметь в виду имевшие место случаи, когда недобросовестные коммерческие банки объявляли фальшивыми реально выданные ими гарантии.

6. Получить четкие ответы относительно целей испрашиваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содержание и механизм предполагаемого контракта по всей технологической цепочке от момента производства до доставки к месту реализации; о характере деятельности предполагаемых контрагентов потенциального заемщика; о возможности контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенклатуры

 и качества в названные сроки, вид и количество транспортных единиц, которые предполагается использовать, наличие соответствующих договоров на доставку товара (сырья).

7. После заключения кредитного договора контролировать ход его исполнения с целью своевременного выявления обстоятельств, могущих препятствовать возврату кредита. При возникновении таких обстоятельств принимать меры к минимизации ущерба.

Рассмотренные рекомендации, на наш взгляд, имеют и криминалистическое значение. Они могут использоваться при служебном и уголовно-процессуальном выявлении и раскрытии мошенничества в сфере кредитования, если совершенное преступление не удалось предотвратить. Их полезность состоит в том, что они указывают направления соответствующих проверочных и следственных действий, источники, пути и возможности получения собираемой информации о содеянном. Эти рекомендации также могут учитываться субъектами уголовно-процессуальной деятельности при исследовании деятельности служб внутреннего контроля и обеспечения безопасности банковской деятельности - в целях определения уровня ее эффективности, выявления злоупотреблений, имеющихся недостатков и разработке мер по их устранению.

Поводами для уголовно-правового реагирования в таких случаях могут быть: V сообщение банка или иной организации о невозвращении кредита;

V сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой организации, не занимающейся фактически никаким видом деятельности, но аккумулирующей средства на своих счетах;

V материалы СМИ;

V информация, поступающая из иных источников.

Уголовные дела обычно возбуждаются по данным, материалов, поступающих из органов дознания и содержащих результаты оперативных разработок; материалов контролирующих органов (налоговой полиции, налоговой инспекции, аудиторской фирмы, контрольно-ревизионных структур, а также материалов выделенных из других уголовных дел и поступивших из арбитражных и народных судов (по гражданским делам).

При анализе и оценке поступивших материалов, прежде всего, требуется установить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления, или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки устанавливается правовой статус организации (предприятия, структуры), получившей и не возвращающей кредит, наличие прав юридического лица, форма собственности. Это делается путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор), а также с данными, полученными по запросу о регистрации юридического лица в установленном законом порядке. В необходимых случаях проводится финансово-экономическая проверка предприятия, изучаются акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела желательно, чтобы следователь располагал материалами, в которых имеются сведения о полном официальном наименовании предприятия (организации, предпринимателя), получившего кредит, его юридическом адресе, учредителях, о том, кем и когда оно зарегистрировано, каковы номер расчетного счета и наименование банка - кредитора. Важными также являются подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона; о лицах, допустивших нарушение закона, результатах проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу).

В ходе выявления и предварительного расследования рассматриваемых преступлений устанавливаются данные, характеризующие:

V фирму, получившую кредит (когда, кем, по какому адресу, для каких целей создана, насколько законны ее учреждение и регистрация, ее учредители, руководители, персонал);

V банк - кредитор и его сотрудников, имевших отношение к заключению договора кредитования, его оформлению, исполнению договорных обязательств, а также осуществляющих проверку надежности клиента, юридическую поддержку, обеспечение безопасности сделки;

V кредитный договор (обстоятельства подготовки к заключению договора, процесса заключения, его правовые и фактические основания, размер кредита, время, место, обстановку, участников договорных отношений, условия кредитования, подлинность представленных кредитуемым документов и т.п.);

V обстоятельства движения кредитной суммы денег (на что расходовались, куда, когда, кому перечислялись и т.п.);

V событие преступления, его участников, попустителей и покровителей, форму виновности, совершенные действия и их последствия (пространственно-временные параметры, способ подготовки совершения и сокрытия преступления, хронологическая последовательность совершенных действий, умысел на хищение и т.д.). Особое внимание органы дознания и предварительного

следствия должны уделять вопросам такого порядка:

V является ли кредитуемая фирма реально действующей или ложной; каков уровень ее финансовой состоятельности; законно ли ее учреждение; соответствует ли деятельность уставу;

V являются ли подлинными документы, представленные фирмой-заемщиком при ее регистрации, а также договор о той или иной хозяйственной сделке, предъявленный в качестве обоснования кредитной заявки, не фиктивны ли гарантии финансовой благонадежности и обеспечения возвратности кредита (баланс, гарантийные письма, страховые полисы и т.д.), документы о праве на льготное получение кредита;

V в соответствии ли с договором кредитования осуществлялось движение полученных кредитных средств. В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений строятся самые различные версии относительно неизвестных обстоятельств по всем элементам состава преступления, а также по обстоятельствам связанных с преступлением событий пред и пост криминального характера: по способу совершения преступления, кругу причастных к нему лиц, количеству эпизодов преступной деятельности, подлинности или подложности исследуемых документов, по механизму содеянного, совершено преступление по сговору с сотрудниками банка кредитора или в силу халатности, непрофессионализма, излишней доверчивости последних и т.д.

При проверке версии могут быть установлены обстоятельства, подтверждающие или опровергающие первоначальные предположения и позволяющие построить новые версии, внести коррективы в ранее построенные, конкретизировать подтверждающиеся версии. Этому способствует установление обстоятельств, которые могут расцениваться как признаки преступлений. К их числу, например, относятся такие, как недостаточное обоснование выданного кредита; юридическая несостоятельность кредитного договора; юридическая несостоятельность отношений в обеспечении кредита; отсутствие договора на поставку товара под выданный кредит; фактическое отсутствие товара или даже самого поставщика; несовпадение между целями кредита и его фактической реализацией.

В круг первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть включен и осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:

V установление наличия складских помещений для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; возможность разместить в данном помещении заявленные товары (продукцию, материалы), наличие остатков этих товаров (материалов, продукции);

V установление соответствия производственных помещений заявленной деятельности, а также возможность изготавливать в них неучтенную продукцию;

V определение возможности размещения в офисах сотрудников аппарата в количестве, соответствующем документам (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты), выяснение, имеются ли в данном офисе другие организации, где могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие документы.

Большое значение имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании преступлений в области кредитования типичными объяснениями заинтересованных лиц являются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная конъюнктура и т.п. Опровергнуть подобные объяснения помогут установленные факты, позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, приведших к невозврату кредита или его незаконному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кредитополучателя и истинное положение дел, можно отнести, например, такие:

V создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно малый размер уставного капитала, отсутствие площадей для выполнения указанных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в штате организации лиц, способных выполнять эти работы (услуги);

V неблагополучная ситуация на момент получения кредита, связанная с наличием больших долгов, просроченных обязательств по выплатам, произведенным работам, оказанию услуг и т.п.;

V обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных возможностей выполнить условия, под которые брался кредит;

V подложные документы, фиктивные гарантийные письма, ненадлежащий залог, предъявляемые при заключении сделок;

V трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назначению (отделка офиса, приобретение дачи, квартиры, транспортного средства и т.п.).

На последнем этапе осуществляется проверка объяснений обвиняемых (подозреваемых) и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.

Сбору доказательственного материала способствуют назначение и производство финансово-экономической экспертизы. Необходимость производства такой экспертизы возникает в различных ситуациях. Они, в частности, могут быть связаны с задачей исследования обстоятельств, связанных с получением кредита.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

V соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию и если нет, то какие экономические факторы привели к его неплатежеспособности;

V позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит (ссуду) другому предприятию, и если да, то за счет, каких источников;

V соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это занижения данных о прибыли предприятия;

V не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия. Ревизии, назначаемые следователями, поручаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений реализуются самые различные разработанные в криминалистике средства и методы, прежде всего связанные с обнаружением и исследованием документов банков и кредитуемых ими фирм.

И это не случайно. Изучая документы при подготовке и в ходе проведения осмотра, обыска, выемки, допросов, следователь устанавливает соответствие исследуемых документов требованиям гражданского законодательства и банковских нормативов по форме и содержанию, выявляет противоречия в содержании взаимосвязанных документов, решает другие задачи, результаты которых используются при производстве назначаемых им ревизий, аудиторских проверок, судебно - бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз.

К числу таких методов, например, относится сопоставление отчетных данных об исследуемой деятельности предприятия со средними значениями показателей одного или различных порядков за другие периоды деятельности, позволяющее выявить отклонения показателей, которые могут расцениваться как признаки преступлений. В этих целях проводятся: сравнение балансов за различные промежутки времени; сопоставление различных статей баланса или различных соотношений между статьями баланса за различные периоды; хронологический анализ отчетных данных финансово-хозяйственной деятельности по отдельным показателям.

При проверке деятельности сторон по договору кредитования самое широкое применение находит ранее упоминавшийся метод сравнительного анализа фактических и нормативных моделей. Этот метод весьма актуален при проверке как деятельности заемщика и выявления нарушений правил нормативного характера, так и деятельности банка кредитора и выявлении нарушений, допущенных его сотрудниками при подготовке, заключений, оформлении договора кредитования. Структуры тактической операции следователя по проверке версии о причастности банковских работников к хищению включает в себя на первом этапе следующие меры (шаги, действия):

V определение круга работников, которые участвовали в производстве, оформлении кредитной операции, а также в организации контроля за ее осуществлением;

V выявление нарушений порядка производства, оформления и организации контроля за осуществлением данной операции;

V определение конкретных лиц, допустивших эти нарушения;

V установление связи нарушителей с другими участниками операции.

В основе рассматриваемой тактической операции лежит изучение пакета необходимых нормативных и иных документов, на основании которых определяется круг лиц, имевших отношение к договору кредитования, их функции и обязанности. Установив этот круг, следователь переходит к тщательному изучению изъятых банковских документов, отражающих кредитную операцию, и решению других запланированных задач. Тактическую операцию должна завершать назначаемая следователем судебно-бухгалтерская экспертиза в ходе которой могут быть поставлены такие вопросы: 1) имелись ли нарушения правил оформления, учета и отчетности, отразившиеся в представленных документах; 2) произведены ли фактически операции, отраженные в представленных документах;

3) кто из сотрудников банка совершил данные нарушения;

4) какова сумма ущерба, нанесенного банку.

В задачи дальнейшего этапа расследования входят выявление целей и мотивов допущенных нарушений, роли каждого соучастника в содеянном, установление других обстоятельств дела.